企业计算所得税为什么不能直接以会计利润作为纳税依据？

一、企业计算所得税为什么不能直接以会计利润作为纳税依据？

会计和税务既有联系又有区别。在纳税方面，计税的依据并不是会计利润，而是由会计利润作为基数作出一系列调整后的数据。具体而言：管理费用中的“招待费用”，职工福利费、工会经费等费用，利息费用等等都有相关的调整规定。目的则是为了防止企业利用会计手段偷税。从另外一个方面理解可以用下面公式表示：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。 　　会计利润是按会计准则计算出来的会计利润≠应纳税所得额。有些收益，计入了会计利润，但按税法的规定是不用交纳所得税的，如：国债利息收入；而有些支出，冲减了会计利润，但按税法规定是不允许扣除的，如各种减值准备。 　　因此，要进行纳税调整，也就是将会计利润调整为应纳税所得额，应纳税所得额才是所得税的计税依据。

二、2.企业计算所得税时，为什么不能直接以会计利润作为纳税依据？

会计和税务既有联系又有区别。在纳税方面，计税的依据并不是会计利润，而是由会计利润作为基数作出一系列调整后的数据。

具体而言：管理费用中的“招待费用”，职工福利费、工会经费等费用，利息费用等等都有相关的调整规定。

目的则是为了防止企业利用会计手段偷税。

从另外一个方面理解可以用下面公式表示：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

三、编制利润表所依据的会计等式？

会计利润表的计算公式：

1、营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加＋其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用

2、利润总额=营业利润+补贴收入＋营业外收入-营业外支出

3、净利润=利润总额-所得税

4、主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用

利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出

净利润=利润总额-所得税费用

5、如果以上有亏损的为“-”。

净利润=总账的本年利润

累计净利润+年初未分配利润=资产负债表中所有者权益的未分配利润数。

6、营业收入

减：营业成本 营业税金及附加　营业费用　管理费用　财务费用 资产减值损失

加：公允价值变动收益（损失以“—”号填列）投资收益（损失以“—”号填列）

7、营业利润（亏损以“—”号填列）

加：营业外收入

减：营业外支出

8、利润总额（亏损以“—”号填列）

减：所得税 净利润（亏损以“—”号填列）

四、利润表中的所得税是如何计算的？

主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出所得税=（利润总额-投资收益）*33%净利润=利润总额-所得税

五、2015会计中级试题所得税的计算

2015会计中级试题所得税的计算

在会计中级考试中，其中一个重要的知识点就是所得税的计算。了解所得税的计算方法对于理解公司财务报表及利润分配有着关键的作用。在本文中，我们将详细介绍2015年会计中级试题中所得税的计算方法。

什么是所得税？
所得税是指个人或企业根据国家税法规定，按照其实际所得额缴纳的一种税费。它是国家财政收入的重要来源，用于公共事业建设及社会福利的发展。

所得税计算公式
在2015年会计中级试题中，所得税的计算是基于以下公式：

所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

其中，应纳税所得额是指企业根据财务报表得出的合并利润额或者分支机构的利润额。税率是根据国家税法规定的各个利润区间对应的税率，速算扣除数是根据税法规定的。

所得税计算的步骤
在实际运用中，计算所得税需要经过以下几个步骤：


  
计算应纳税所得额
  
确定适用的税率和速算扣除数
  
根据公式计算所得税


示例
为了更好地理解所得税的计算方法，我们来看一个具体的示例：

某公司在2015年度的合并利润额为100万人民币。
首先，根据国家税法规定的利润区间，确定适用的税率。以2015年的税率为例：


  
0 - 30万元：25%
  
30 - 90万元：30%
  
90 - 300万元：35%
  
300 - 500万元：45%
  
500万元以上：50%


假设该公司的合并利润额为100万元，属于90 - 300万元这个区间。根据税率表，该利润区间对应的税率为35%。

其次，根据税法规定的速算扣除数。以2015年的速算扣除数为例：


  
0 - 30万元：0
  
30 - 90万元：3000
  
90 - 300万元：13500
  
300 - 500万元：65500
  
500万元以上：150500


根据公司的合并利润额100万元，根据速算扣除数表，对应的速算扣除数为13500。

最后，将应纳税所得额、税率和速算扣除数代入所得税计算公式：

出口退税额 = 100万元 × 35% - 13500 = 350000 - 13500 = 336500元。

所以，该公司在2015年度需缴纳的所得税为336500元。

总结
会计中级考试中，所得税的计算是重要的考点之一。准确计算所得税对于理解企业财务报表及利润分配具有重要意义。通过掌握所得税计算公式及步骤，我们可以更好地理解所得税的计算方法并应用到实际环境中。

六、利润总额是负数怎么计算所得税？

利润总额是负数就是亏损，如果进行纳税调整后仍然是负数不交企业所得税。

七、哪些是会计做账的依据？

《会计法》要求，作为记账凭证编制依据的必须是审核无误的原始凭证和有关资料。

记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。记账凭证概念： 记账凭证又称记账凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。原始凭证概念： 原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。工作令号、购销合同、购料申请单等不能证明经济业务发生或完成情况的各种单证不能作为原始凭证并据以记账。

八、设置会计机构的依据是？

一般而言,一个单位是否单独设置会计机构,主要取决于：单位规模的大小、经济业务和财务收支的繁简、经营管理的要求。

1.单位规模的大小。一个单位的规模，往往决定了这个单位内部职能部门的设置，也决定了会计机构的设置与否。一般来说，大中型企业和具有一定规模的事业行政单位，以及财务收支数额较大、会计业务较多的社会团体和其他经济组织，都应单独设置会计机构，如会计(或财务)处、部、科、股、组等，以便及时组织本单位各项经济活动和财务收支的核算，实行有效的会计监督。

2.经济业务和财务收支的繁简。经济业务多、财务收支量大的单位，有必要单独设置会计机构，以保证会计工作的效率和会计信息的质量。

3.经营管理的要求。有效的经营管理是以信息的及时准确和全面系统为前提的。

九、企业利润100万计算所得税？

分别缴纳所得税的征收方式，定率征收或者是查账征收。定率征收，要税局确定收益率，比如9％的收益率，100*0.09=计税利润，计税利润*0.25=应纳所得税额，计税利润*0.15=减免所得税计税利润*0.10=实际缴纳的所得税。查账征收的，按你的利润表的利润计算，汇算清缴时要做纳税调整。

十、会计利润调整计算公式？

1、在投资当期

调整后的净利润=账面净利润

          - 自有存货当期评估增值×当期销售％

          - 自有固定资产（无形资产）当期评估增值/尚可使用年限

          - 内部交易存货取得的收入×（1-当期销售％）

          -内部交易固定资产（无形资产）取得的收入

          +内部交易固定资产（无形资产）取得的收入/尚可使用年限

2、在后续期间

调整后的净利润=账面净利润

          - 自有存货评估增值×当期销售％

          - 自有固定资产（无形资产）评估增值/尚可使用年限 （即评估增值的当期折旧）

          + 上期（投资当期）内部交易存货取得的收入×当期销售％

          + 上期（投资当期）内部交易固定资产（无形资产）取得的收入/尚可使用年限