退回多交的所得税，会计如何处理？

一、退回多交的所得税，会计如何处理？

退回多交的所得税，会计处理方法：借：应交税费——应交企业所得税　　贷：以前年度损益调整　　结转时：　　借：以前年度损益调整　　贷：利润分配——未分配利润　　相应调整计提的盈余公积等。　　收到税款时：　　借：银行存款　　贷：应交税费——应交企业所得税

二、关于个人所得税多交会计处理？

　　发放工资时，代扣个人所得税：

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：银行存款/库存现金

　　贷：应交税费-代扣代缴个人所得税

　　缴纳个人所得税：

　　借：应交税费-代扣代缴个人所得税

　　贷：银行存款

　　个人所得税申报时，是按明细进行申报的，如果个税多缴，意味着工资（代扣个人所得税）核算错误或者是单纯申报数据错误，但无论如何，多缴个人所得税可以说是个不可逆的过程。

　　如果工资核算无误，多缴个税，实际操作中，可以在下期进行调整，也就是在下期申报时，对应少申报本期“多缴”差额部分，本期不做会计分录调整；

　　如果工资核算错误，多扣多缴个税，首先，作会计分录如下：

　　借：应交税费-代扣代缴个人所得税

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　同时，多扣部分工资应该发给员工，

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：银行存款

　　此外，等到下期申报时，同样，少申报本期“多扣多缴”差额部分。

三、多交的所得税税款如何处理？

汇缴所得税时，应该退回的多交税款怎样做帐务处理，分三步：

第一步，退回多交所得税，

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

第二步，调整前一年的利润

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

第三步，再结转以前年度损益调整科目

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

四、多交的增值税会计怎么处理？

不管何种原因造成的，实际缴纳时都做：

借：应缴税金-未交增值税

贷：银行存款

做未交增值税转出：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

借：应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

贷：应交税费-未交增值税

如果预缴税款业务：

借： 应交税费-应交增值税-已交税金

贷：银行存款

做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。

如果是误操作造成的：

数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。

次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款就可

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

贷： 应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

五、税务机关返还的多交的所得税应怎样处理，怎样作会计分录？

按税法规定返还的代收代缴手续费，企业不用记收入。但为什么要记账呢？一是因为代扣代缴是公司行为；二是记账后谁具有分配权的问题，一般都要单位负责人审批，不然引起内部矛盾，大家都争这个岗位就麻烦了。至于分录就很简单了。

收到时，借：银行存款贷：其他应付款；

发放时，借：其他应付款贷：银行存款（现金）

如果长期不发放（超过三年）就要按无法支付的款项计入企业收入缴纳所得税。至于个人所得税，没有明确的规定是否免税。但根据原则看，因为已经属于财政返款，属于税收款项，应该不扣个人所得税。以当地地税税务口头答复为妙。

六、多交了个人所得税不处理行吗？

多交的个人所得税是可以退的。

个人所得税退税登记的一般程序：

1. 有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2. 退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业个人所得税退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3. 填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。

4. 出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。 

七、年底所得税多交了能退吗？

　　可以退； 　　税收征管法规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即归还； 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即归还。 　　涉及从国库中退库的，依照有关国库管理规定退还。 税款退还的具体程序是： 　　（1）企业到主管税务机关领取《退税申请表》一式三份，按要求填列； 　　（2）把《退税申请表》报送主管税务机关审查核实； 　　（3）由主管税务机关报送县级以上税务主管机关审批； 　　（4）批件返回到主管税务机关和纳税企业； 　　（5）主管税务机关根据审批后的《退税申请表》填写《税收收入退还书》，交给国库审查办理退库。 　　企业在办理退还所得税时应注意： 　　（1）预缴所得税的退还不加算同期银行存款利息； 　　（2）企业既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关一般会将应退税款扣除企业欠缴的税款后退还余额。

八、如何申请退多交的企业所得税？

和税务机关或自己的管理员先申请，按照要求提供利润表和相关资料。填写退税申请单，盖章，送至税务大厅，先做补充申报，然后做差额退税。 具体步骤必须先和税务管理员沟通，有的是不给退，让累积到下期少交的。

九、企业所得税会计分录怎么做 企业所得税的会计分录处理

企业所得税会计分录是指企业在纳税过程中，根据相关法律法规将应纳税额分录记载于财务会计记录中的一种处理方式。

根据我国《企业所得税法》规定，企业应将其税务利润折算为可纳税所得额，并根据税率计算出应交纳的企业所得税额。因此，在进行企业所得税会计分录处理时，需要将应纳税额记录到财务会计系统中，以便及时反映企业的税务状况。

在进行企业所得税会计分录处理时，主要涉及到的会计科目有：

收入科目：

• 主营业务收入：记入应交企业所得税的基础金额。
• 其他业务收入：如有，将其列入应纳税额计算中。

费用科目：

• 主营业务成本：将其列入应纳税额计算中。
• 其他业务成本：如有，将其列入应纳税额计算中。
• 管理费用、销售费用和财务费用：不包括在应纳税额计算中。

根据以上科目的处理方式，可以列举出以下企业所得税会计分录示例：

企业所得税会计分录示例：

场景一：某企业本期主营业务收入100万元，主营业务成本80万元，其他业务收入10万元，其他业务成本5万元。

根据传统的企业所得税税率为25%，计算应交企业所得税如下：

1. 计算应纳税额： 主营业务收入 - 主营业务成本 - 其他业务收入 - 其他业务成本 = 100万 - 80万 - 10万 - 5万 = 5万元
2. 计算应交企业所得税： 应纳税额 × 税率 = 5万 × 25% = 1.25万元

因此，企业所得税会计分录如下：

场景二：某企业本期主营业务收入50万元，主营业务成本60万元，其他业务收入无，其他业务成本无。

同样根据25%的企业所得税税率，计算应交企业所得税如下：

1. 计算应纳税额： 主营业务收入 - 主营业务成本 = 50万 - 60万 = -10万元（亏损，无需缴纳企业所得税）
2. 计算应交企业所得税： 亏损金额 × 税率 = -10万 × 25% = 0万元

因此，在亏损情况下，企业所得税会计分录如下：

收入科目：
  借：主营业务收入 50万元

费用科目：
  借：主营业务成本 60万元
  贷：应交企业所得税 0万元

企业所得税会计分录处理是企业财务管理中重要的一环，需要根据企业的具体情况和税务法规进行准确的操作。同时，也需要加强对企业所得税相关政策的了解，以确保企业能够合法合规地进行纳税。

十、上一年度做错账导致多交所得税账务处理？

会计处理——企业一般会根据,月或季度预缴所得税预缴的时候:借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款.到企业年度企业所得税汇总计算时借:所得税费用(利润总额*所得税税率)递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算,这是企业所得税的核算难点)贷:应交税费-应交企业所得税最后根据多退少补原则,补交所得税时借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款/退还多缴所得税时做借:银行存款贷:应交税费-应交企业所得税分录就行了