除了缴纳增值税外还需缴纳哪些税费, 税率分别是多少？

一、除了缴纳增值税外还需缴纳哪些税费, 税率分别是多少？

除了增值税外，还需要交所得税、附加税、城建税、教育费附加、企业所得税、生产经营所得个人所得税、个人所得税。

1、所得税分为企业所得税和生产经营所得个人所得税，除个人独资企业和合伙企业的其他企业为企业所得税的纳税人。所得税征收方式分为查账征收和核定征收，查账征收是在企业的实际利润基础上征税，核定征收是在企业的实际收入基础上按照行业的核定利润率计算核定利润来征税（核定利润=实际收入*核定利润率）。

2、附加税附加税通常有城市维护建设税，教育费附加，地方教育费附加，另外，还会有一些地方性的附加税，如上海地区有河道费。附加税是以企业实际缴纳的消费税、增值税税额为计税基础的。

3、城建税城建税有三挡税率，企业注册地址在市区的，税率为7％；在县城、镇的，税率为5％；不在市区、县城或镇的，税率为1％。

4、教育费附加凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，除缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当按照该规定缴纳教育费附加，税率为3％。

5、企业所得税除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业，在利润的基础上缴纳企业所得税，企业所得税的税率通常为25%。符合条件的小型微利企业，按照税前利润的50%作为计税基础，并按20%的税率缴纳企业所得税，即实际税率为10%。

6、生产经营所得个人所得税个人独资企业和合伙企业，在利润的基础上按照个税五级超额累进税率表征收生产经营所得个人所得税，税率5%-35%。

7、个人所得税工资薪金所得个人所得税，在员工工资的基础上按照七级超额累进税率表计算（税率5%-45%），个税免征额3500元。另注意，贸易公司的成本就是进货成本，有进价核算法和售价核算法两种计价方法。贸易公司要缴纳的税和普通公司是一样的，进出口贸易还需要缴纳关税。

二、买方要缴纳的税费有哪些？买方要缴纳的税费有？

首先要缴纳的，自然是契税了，如果你是第一次买二手房同时房子面积在九十一下的话，那么就是按照百分之一进行缴纳。当然了，如果你买的房子面积超过一百四十四个平方，或者买的房子有车库的话，那么就需要多缴纳税费了。

三、应交税费—未交增值税的科目会计分录是什么？

当月交纳当月的增值税通过“应交税费—应交增值税（已交税金）”账户，当月交纳以前欠交的税款通过“应交税费—未交增值税”账户。

四、请问定额增值税的附加税费的会计分录？

按定额计提

借：营业税金及附加

贷：应交税费--应交城建税

--应交教育费附加

缴纳

借：应交税费--应交城建税

--应交教育费附加

贷：银行存款

这种征收方式适用于生产、经营规模小，确实没有建账能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准，可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。

定额的核定工作由税务机关负责。按照税收征收管理范围的划分，缴纳增值税、消费税的定期定额户的应纳税经营额由国家税务局负责核定；缴纳营业税的定期定额户的应纳税营业额和收益额或者附征率由地方税务局负责核定。

扩展资料：

应交税费核算规定如下:

①本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源：

五、从国外进口钻石 如何缴纳各种税费？

目前国内从国外进口钻石的唯一合法途径是通过上海钻交所，而通过它进口钻石必须成为它的会员单位，每年需要缴纳昂贵的会员费，目前了解到的是2W美金。

六、国家征地补偿需要缴纳税费吗？

国家征地补偿款是不需要缴税的，政府征收集体土地，公司获得补偿，不征收“产权转移书据印花税。

国家征地补偿具体有以下内容:

根据我国现行法规，国家税务总局关于印发〈营业税税目注释〉的通知国税发[ 1993] 149号第八条第一项第二款规定，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知国税函[2008] 277号也规定，纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级含以.上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为。按照国家税务总局关于印发<营业税税目注释〉的通知国税发[1993] 149号规定，不征收营业税。国家税务总局关于政.府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有失营业税问题的通知国税函[2009]520号第一条，国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知国税函[2008] 277号中关于县级以上含地方人民政府收回土地使用权的正式文件，包括县级以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用权文件，以及土地管理部门报经县级以上含地方人民政府同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件。

国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知按照通知的规定进行企业所得税处理的应当是因政府行为而进行的政策性搬迁， 因企业自身原因而进行的搬迁不得按照通知的规定执行。搬迁企业取得的政策性搬迁收入应是从政府财政、土地部门直接取得的收入。对搬迁企业直接从取得土地使用权的企业取得的补偿，不属于通知中所称的政策性搬迁收入。企业因政策性搬迁而处置除土地使用权之外的其它资产取得的收入，企业所得税的处理可以按照通知的规定执行。搬迁企业取得实物补偿的，以签订补偿协议时确定的公允价值确认收入、搬迁企业取得政策性搬迁收入或处置收入，可自政府搬迁公告、 文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得额，五年期满的当年度，企业应将已实际取得的政策性搬迁收入或处置收入按照通知的规定计入当期应纳税所得额。五年期满后，因同一搬迁行为再次取得的政策性搬迁收入或处置收入应一次性全额计入当期应纳税所得额。从搬迁收入或处置收入中扣除的项目限于以下五项:购建与搬迁前相同或类似性质用途或新的固定资产支出、购买土地使用权支出、其它固定资产改良支出、技术改造支出、安置职工支出。除此之外的其它支出，不得从中扣除。企业按照规定将因搬迁拆除的固定资产或其他资产报废的损失，或安置职工的其他支出已在企业所得税前扣除的，不得重复计入扣除。搬迁企业应自取得第-笔政策性搬迁收入或处置收入的年度纳税申报时， 将政府搬迁文件、公告，原占有土地已进行招、拍、挂的文件，政府确定的政策性搬迁补偿收入总额以及实物补偿方案、政策性搬迁收入或处置收入、重置或改良固定资产、购买土地使用权、技术改造、购置其它固定资产、 安置职工计划或立项报告等的收支预算，向其企业所得税的主管税务机关备案。五年期满的当年度，企业要将重置固定资产和土地使用权、购置其它固定资产、固定资产改良、进行技术改造、 安置职工的实际支出计划、立项文件等资料，在企业所得税年度纳税申报时向主管税务机关申报。

综合上面所说的，对于我国一些款项的征收是有规定的，有些是需要缴纳，而对于有些是不需要缴纳的，这是我国有明确规定的，征收补偿款我国是给出了补偿款的，而对于人个也是获得了赔偿，因此也不需要支付其它额外的费用，因此不同的情况处理的方式也会不一样。

七、关于租赁问题，该如何缴纳税费？

共享会计师的注册专家张建平对您的问题答复如下：

您所在公司2016年营改增后应为增值税小规模纳税人。鉴于2016年贵司信息咨询服务月收入2.5万元，出租公司名下房产月租收入1.2万元，合计销售收入已超过当时执行的财税（2015）96号文对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人暂免征收增值税和营业税的规定，故针对贵公司以上两项收入需全额计缴营业税或增值税。具体缴税情况如下：

1、2016年出租公司名下房产，月租金12,000.00元应交税情况：

2016年5月1号以前：

营业税（月）：12,000.00*5%=600.00元

附加税费（城建、教育费附加、地方教育费附加）（月）：600.00*（7%+3%+2%）=72.00元

房产税（月）：12,000.00*12%=1,440.00元

印花税（一次性）：12,000.00*12*0.1%=144.00元

2016年5月1号营改增以后：

增值税（月）：12,000.00/1.05*0.05=571.43元

附加税费（城建、教育费附加、地方教育费附加）（月）：571.43*（7%+3%+2%）=68.57元

房产税（月）：12,000/1.05*12%=1,371.43元

综上：出租公司房产业务需补交税费合计：（600+72+1440）*4+144+（571.43+68.57+1371.43）*8=8448+144+16091.44=24,683.44元

其中允许所得税前扣除税费：24,683.44-571.43*8=20,112.00元

2、2016年贵公司信息咨询服务应交税情况：（收入暂按25000元计）

2016年5月1日以前：

营业税（月）：25,000.00*5%=1,250.00元

附加税费（城建、教育费附加、地方教育费附加）（月）：1,250.00*（7%+3%+2%）=150.00元

印花税（如贵单位咨询业务非技术咨询合同，无需交印花税）

2016年5月1日营改增以后：

增值税（月）：25,000.00/1.03*0.03=728.16元

附加税费（城建、教育费附加、地方教育费附加）（月）：728.16*（7%+3%+2%）=87.38元

综上：贵公司信息咨询业务需补交税费合计：（1250+150）*4+（728.16+87.38）*8=5600+6524.32=12,124.32元

其中允许所得税前扣除税费：12,124.32-728.16*8=6,299.04元

3、如果贵司2016年度不动产租赁收入未申报企业所得税，针对以上业务2016年度还需补交企业所得税：

补计收入总额：12,000.00*4+12,000.00/1.05*8=139,428.57元

补交以上税费后允许扣减税费总额：20,112.00+6,299.04=26,411.04元

企业所得税应税所得：139,428.57-26,411.04=113,017.53元

以上应税所得并入2016年已申报企业所得税应税所得后重新计算应纳企业所得税，补交差额部分。

4、依据《税收征管法》“第三十二条　纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”

以上所有补交税费需按以上规定加收滞纳金，具体金额可依实际缴交时税局计算金额为准。以上答复依据文件：

1、（1989）国税地字第34号文《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》“二、关于技术咨询合同的征税范围问题 技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括：1.有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目；2.促进科技进步和管理现代化，提高经济效益和社会效益的技术项目；3.其他专业项目。对属于这些内容的合同，均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。”

2、国税总局2016年16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（2016年5月1日起实行）

3、财税[2016]43号《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》

4、《税收征管法》

八、卖公寓需要缴纳哪些税费？

1、增值税。卖方需缴纳增值税，增值税是转让价和购入价的差价乘以税率。

2、个人所得税。卖方需缴纳20%个税。

3、土地增值税。大约是差价的30%。

4、印花税、契税等。

九、销售酒需要缴纳什么税费？

酒类产品在生产和销售过程中要缴消费税;

比例税率是25%,定额税率是0.5元/斤,消费税实施复合征税的办法(出厂时征收).

销售时征收增值税,税率是13%(增值税一般纳税人),小规模纳税人适用3%的征收率.

然后是城建税和教育费附加.

城建税,如果在市区适用7%、城镇适用5%.

教育费附加3%.

城建税和教育费附加的征收基数是消费税和增值税的税额之和.

具体根据实际情况来缴税.

十、房屋租赁税费在哪里缴纳？

房东通过中介找到租客，签租房合同，出租人在签订租房合同3天内，须到社区备案。租赁房屋备案之后，向房东征房屋租赁税。房东去地税局缴纳房屋租赁税。

房屋租赁税是指根据中国财政部、国家税务总局财税200824号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。

房屋租赁税里面含了多种税项，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、城镇土地使用税、地方教育附加和个人所得税。