增值税小规模纳税人的进货，销售的会计分录怎么做？

一、增值税小规模纳税人的进货，销售的会计分录怎么做？

增值税小规模纳税人的进货，销售的会计分录如下：

1.进货时，借：库存商品等贷：银行存款等2.销售时，借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】：小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。销售业务的账务处理。

企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应贷记“应交税费——应交增值税”科目）。

发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

二、小规模纳税人2022年免税会计分录？

根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)规定，自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

1.发生销售时

借：应收账款 /银行存款

  贷：主营业务收入

          应交税费—应交增值税

2.确认税金减免时

借：应交税费—应交增值税

 贷：营业外收入

三、2020年小规模纳税人免税会计分录？

把减免的税款计入营业外即可，小规模纳税人最常见就是增值税减免，例如：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税 -未交增值税

借：应交税费-应交增值税-未交增值税

贷：营业外收入

四、小规模纳税人进货时对方没有给开具发票？

这要看你企业所得税是查账征收还是核定征收。如果是核定征收，缴纳的企业所得税按照收入*利润率*税率计算（利润率由税务核定）如果是查账征收，账务处理的你按照无票采购，用入库单入账就可以，企业所得税预交的时候按照累积利润*税率-已预交企业所得税计算当期预缴金额，企业所得税汇算清缴的时候需要把该项无发票成本调增就可以了。

五、小规模纳税人没有进货成本发票，怎么办？

小规模的商业企业不是一般纳税人，购买货物不需取得增值税发票，但需取得普通发票啊，因为企业要缴纳所得税，没发票怎么做帐啊。税务局检查时如果发现其财务混乱，会采取核定征税；如果发现是有意不索取发票，不仅会追究、处理企业的偷税行为，还要追究、处理对方不开发票的偷税行为。所以，在经营活动中一定要开具、索取发票。小规模纳税人，是指增值税缴纳方式从增值税角度考虑，小规模纳税人不需要进项抵扣，直接按销售额乘3%征收率计算增值税额缴纳即可（注意，销售额为开票额除以1+征收率）。采购货物时要取得发票，应该更重要的在于企业所得税的缴纳，也就是用于列支成本费用。所以需要确定你公司企业所得税的征收方式，如果是查账征收，则应该取得这些发票。如果是核定征收，那么基本可以不要发票，不做账了。

扩展资料

国家税务总局-关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告

六、小规模纳税人增值税会计分录如何？

小规模纳税人进项税额不得抵扣。

你应当价税合计计入存货成本借：原材料或库存商品273贷：银行存款或库存现金273 之前你是月销售额未超过2万元，免税。

计提时借：银行存款等科目贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税免税借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入-政府补贴收入

七、小规模纳税人购买税控设备的会计分录？

一、小规模纳税人购买防伪税控系统的会计分录

1、购买时：

借：管理费用

贷：银行存款等

2、按规定抵减的增值税应纳税额：

借：应交税费-应交增值税

贷：管理费用

扩展资料

小规模企业购买购买金税盘的发票不需要认证.

一、会计处理

小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"、"管理费用"等科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额(全额抵减),借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"营业外收入"科目.

二、申报表填写

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

参考资料来源：

八、小规模纳税人进项税怎么做会计分录？

1、小规模纳税人购入固定资产不存在进项税，此时的价款中的增值税进入固定资产初始成本。 借：固定资产 贷：银行存款或应付账款。

2、但如果购入的是防伪税控系统，那么就可以按照增值税专用发票上注明的增值税额进行抵扣 借：固定资产 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

3、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

4、由于国家对增值税小规模纳税人采用简易征收办法，税率为3%。

5、所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

九、小规模纳税人租金收入是否免税？

小规模企业纳税人租赁费收入是免税，

但是分情况：对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

十、小规模纳税人实收资本的会计分录如何做？

小规模纳税人会计分录大全1、注册资金交存验资户 　　借：银行存款----验资户 贷：实收资本2、由验资户转入基本户　　借：银行存款----基本户 贷：银行存款----验资户3、取备用金 　　借：现金 贷：银行存款4、签定租房合同，交租金。　　借：长期待摊费用 贷：银行存款5、购置电脑、办公家俱等固定资产。　　借：固定资产 贷：银行存款6、购置笔、纸袋等办公用品。　　借：管理费用 贷：现金7、支付与销售有关和各项费用。　　借：营业费用 贷：现金（银存）8、预存税款　　借：银行存款----纳税户 贷：银行存款----基本户9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。　　借：库存商品 贷：银行存款10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。　　借：财务费用 贷：银行存款11、发生销售收入?款项收回。　　借：银行存款 贷：主营业务收入　　应交税金----应交增值税 =发票金额/（1+4%）*4%　　结转成本　　借：主营业务成本 贷：库存商品12、月未预提本月工资、福利费。　　借：管理费用----工资 营业费用----工 贷：应付工资　　借：管理费用----福利费 营业费用----福利费 贷：应付福利费工资总额了解更多有关教育（会计）资讯可关注德立教育官网