抵扣增值税会计分录？

一、抵扣增值税会计分录？

借:应交税费——应交增值税(销项税额)

贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

二、结转未交增值税会计分录？

首先要确认是因为什么原因转出。

一.如果是不符合抵扣规定而发票交易属实，进项转出到费用或成本当中核算。

借：库存商品/原材料/主营业务成本/管理费用/营业费用

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

二.如果是因为虚开发票或发票红冲作废，则将当时入账的整笔分录冲销，如果涉及成本，成本也要冲销。

1.红冲进账凭证

借：库存商品/原材料/管理费用/营业费用 【负数金额】

应交税费——应交增值税（进项税额转出）【负数金额】

贷：应付账款/银行存款/现金 【负数金额】

2.如为材料且当时已结转成本，则也要红冲

借：主营业务成本 【负数金额】

贷：原材料/库存商品 【负数金额】

3.如转出部分需要交纳

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：未交增值税

借：未交增值税

贷：银行存款

三、增值税会计分录怎样处理？

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：

1、上月收到收入的时候：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税费-未交增值税 同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可； 分录如下： 借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后，做会计分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 做好这三步就可以做好增值税交税工作。

四、增值税退税的会计分录？

增值税退税会计分录：

借：银行存款

贷：营业外收入

增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。

可以抵扣增值税进项税额的法定凭证通常包括：

(1)增值税专用发票注明的增值税税额；

(2)海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额；

(3)购进农产品，如用于生产税率为10%的产品按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和10%扣除率计算的进项税额；如用于生产税率为16%的产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和12%的扣除率计算的进项税额；

(4)接受境外单位或个人提供应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税税额。

五、签证服务增值税会计分录？

如果一般纳税人企业收到代办签证服务的增值税专票的话，会计分录是：

借：管理费用——差旅费 （按不含税价入账）

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款如果支付代办签证费收到的是增值税普票，则：

借：管理费用——差旅费 （按含税价入账）

贷：银行存款

六、虚开增值税3000万量刑案例？

刑法第205条规定：”虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。

有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大。情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。单位犯本条规定之罪的。对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑。”由此可见，刑法对构成本罪未规定明确的起刑点的数额标准。

七、劳务公司计提增值税会计分录？

1、收到劳务费,开具发票,

借:银行存款,

贷:主营业务收入,

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金,

借:主营业务成本,

贷:应付职工薪酬-工资,

应付职工薪酬-单位社保,

3、支付派遣人员的工资,

借:应付职工薪酬-工资,

贷:银行存款,

其他应付款-个人社保,

应交税费-个人所得税,

4、缴纳社保

借:应付职工薪酬-单位社保,

贷:银行存款,

5、计提增值税(按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保),

借:主营业务成本,

贷:应交税费-应交增值税.

6、期末结转,

借:本年利润,

贷:主营业务成本,

管理费用,

借:主营业务收入,

贷:本年利润.

八、关于预交增值税的会计分录？

本月交增值税的时候是可以抵扣的。

一、预缴时的分录：

借：应交税金--应交增值税（已交增值税）1000

贷：银行存款 1000

二、确认收入时（设税率为17%)：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税金---应交增值税（销项税额）

三、若批准可抵扣的进项为XXXX元，则要

借：应交税金--应交增值税（进项税额） XXXX

贷：应交税金---待抵扣进项税额 XXXX

扩展资料：

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

九、计提增值税的会计分录怎么写？

1、计提时：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税(已交税金)贷：银行存款4、月末结转：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

十、增值税详细会计分录怎么做？

1、结转税金（销项大于进项）

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2、支付税金

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、转出多交增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

4、支付本月税金

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

拓展资料：

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。