股东借款对企业现金流量表的影响及应对策略

一、股东借款对企业现金流量表的影响及应对策略

股东借款对企业现金流量表的影响

现金流量表作为财务报表的重要组成部分，反映了企业在一定时期内现金流入和现金流出的情况，对企业的资金状况和经营能力有着重要的指示作用。而股东借款作为一种常见的融资方式，不仅对企业的财务状况产生影响，也会对企业的现金流量表造成一定的影响。

股东借款通常是指企业股东以个人名义借款给企业，这种借款属于内部融资，可以弥补企业短期资金缺口，满足企业日常经营需要。然而，股东借款对现金流量表的影响需从两个方面来看待。

首先，股东借款会增加企业的经营活动现金流入，因为借款属于经营活动现金流入的一种。当股东借款用于企业经营活动时，会增加企业的现金收入，从而提升现金流量表中经营活动现金流入的金额。

其次，股东借款也会增加企业的经营活动现金流出，因为借款需要按时归还本金和支付利息。当借款到期时，企业需要支付本金和利息的现金，从而增加了现金流量表中经营活动现金流出的金额。

另外，股东借款还可能对投融资活动现金流入和现金流出产生影响。比如，企业在借款期限届满时决定转为股权融资或长期借款，就会对投融资活动现金流入和现金流出产生相应的影响。

应对策略

面对股东借款对现金流量表的影响，企业可采取以下策略进行应对：

• 合理规划借款用途： 在决定借款前，企业应该明确借款的具体用途，并进行合理规划。避免将借款用于消费性支出，而是优先用于经营活动和项目投资等能够带来现金流入的方面。
• 控制借款规模： 企业应根据实际需要和还款能力，合理控制借款规模，避免借款过多导致现金流量紧张。同时，要谨慎选择借款方式和期限，确保借款能够及时偿还。
• 建立健全的财务管理体系： 企业应建立健全的财务管理体系，加强财务监督和控制，确保借款的使用和还款情况能够及时、准确地进行记录和统计，以便及时发现和解决问题。
• 加强内部控制与风险管理： 针对股东借款可能带来的风险，企业应加强内部控制与风险管理。建立完善的财务审计和风险评估制度，及时发现和解决借款风险，保障企业的正常经营和现金流量的稳定。

总之，股东借款作为一种常见的融资方式，对企业的现金流量表产生一定的影响。了解股东借款对现金流量表的影响，并采取相应的应对策略，有助于企业更好地管理现金流量，确保企业的稳定经营。

感谢您阅读本文，希望通过本文能给您对股东借款与企业现金流量表关系的理解提供一些帮助。

二、商贸企业现金流量表的编制？

现金流量表的编制是企业应当采用直接法或者间接法来编制现金流量表，直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。

采用直接法编制经营活动的现金流量时，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。

采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。

三、如何利用现金流量表分析企业现金流量？

现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。

现金流量及其结构分析：企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。（一）经营活动产生的现金流量分析。l、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品。接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。

（二）投资活动产生的现金流量分析。当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。因此，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。（三）筹资活动产生的现金流量分析。一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。

（四）现金流量构成分析。首先，分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。一般来说，经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业，经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。其次，分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，它能具体反映企业的现金用于哪些方面。一般来说，经营活动现金支出比重大的企业，其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。

四、小微企业现金流量表怎么填？

小微企业现金流量表可以填也可以不填。你直接提交就可以了。要填的话，也很简单，就几个数值，把应收账款，成本支出，现金收入填进去就可以了。

五、企业现金流量表中负数怎么表示？

现金流量表中经营活动产生的现金流量净额为负数，这种情况很正常，应该根据单位实际情况进行说明。一般有以下几种情况：

1.当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，表明该企业处于产品初创期。在这个阶段企业需要投入大量资金，形成生产能力，开拓市场，其资金来源只有举债、融资等筹资活动。

2.当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，可以判断企业处于高速发展期。这时产品迅速占领市场，销售呈现快速上升趋势，表现为经营活动中大量货币资金回笼，同时为了扩大市场份额，企业仍需要大量追加投资，而仅靠经营活动现金流量净额可能无法满足所需投资，必须筹集必要的外部资金作为补充。

3.当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，表明企业进入产品成熟期。在这个阶段产品销售市场稳定，已进入投资回收期，但很多外部资金需要偿还，以保持企业良好的资信程度。

4.当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，可以认为企业处于衰退期。这个时期的特征是：市场萎缩，产品销售的市场占有率下降，经营活动现金流入小于流出，同时企业为了应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金的不足。

总的来说，这种情况说明：虽然企业在经营，但是经营获得的收入现金不能够维持企业的正常支出，即“入不敷出”了，净利润为负。

企业现在之所以还在运行，有可能是靠借贷，还有可能是靠损耗企业的固定资产等

六、从哪找企业的现金流量表？

如果你有建立电子账套的话，里面有UFO报表，打开以后就有资产负债表，利润表，现金流量表。

七、企业的现金流量表主要评估什么？

现金流量表主要分析哪几个重要指标？

1、在正常情况下，经营活动现金净流量（财务费用+本期折旧+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销）。计算结果如为负数，表明该企业经营的现金收入不能抵补有关支出，存在经营困难

2、现金购销比率。在一般情况下，这一比率应接近于商品销售成本率。如果购销比率不正常，可能有两种情况：商品呆滞积压；经营业务萎缩。两种情况都会对企业产生不利影响。用公式表示为：现金购销比率=购买商品接受劳务支付的现金/销售商品出售劳务收到的现金

3、营业现金回笼率。此项比率一般应在95%左右，如果低于95%，说明销售工作不正常或销售信用政策不适当；如果低于90%，说明可能存在比较严重的虚盈实亏。用公式表示为：营业现金回笼率=本期销售商品出售劳务收回的现金/本期营业收入×100%

4、现金购销比率。这一比率可以与企业过去的情况比较，也可以与同行业的情况比较，如比率过大，可能是人力资源有浪费，劳动效率下降，或者由于分配政策失控，职工收益分配的比例过大；如比率过小，反映职工的收益偏低。用公式表示为：支付给职工的现金比率=用于职工的各项现金支出/销售商品出售劳务收回的现金

八、现金流量表中的购买商品支付的现金如何确定？

公式再往下看 还有存货、预付、应付的影响:)

举个例子

1) 比如当期只发生了1笔交易 100块买入 120块卖出 全都现金结清 那购买商品支付的现金就是100 没问题

2) 如果这100块钱挂在应付款没结清（现金流是0） 那么应付账款增加100 于是

购买商品支付的现金=主营成本（100）- 应付账款增加（100）=0

3)如果这期用现金买入100块钱存货，还没卖出，那么还没结转成本，但是存货增加了100

购买商品支付的现金=主营成本（0）+ 存货增加（100）= 100

4) 如果上期用现金买的100块钱存货当期售出（所以今年现金流是0），那么

购买商品支付的现金=主营成本（100）- 存货减少（100）=0

5) 最复杂的情况，上期买的100块存货，这期才付款（所以今年现金流是100），也在今年售出，那么

购买商品支付的现金=主营成本（100）- 存货减少（100）+ 应付账款减少（100）= 100

看懂这个逻辑了吧~~

九、现金流量表支付的各项税费包括哪些？

企业承担的五险等计入“支付给职工以及为职工支付的现金”=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

十、企业支付单笔现金限额是多少？

企业支付单笔现金限额是根据企业经营范围，注册资本，支付货款的频率等信息进行合理范围的设定的，所以每个企业的限额是不一样的。