2016企业所得税税率是多少？

一、2016企业所得税税率是多少？

企业所得税税率：

居民纳税人的税率：25%? 10%? 0?

【解释】外国企业有五种：

一是有机构、有联系，税率25%;

二是有机构、境内无联系，税率10%;

三是有机构，境外无联系，不纳税;

四是无机构、有联系，税率10%;

五是无机构、无联系，不是我国所得税纳税人，不纳税。其中前四种外国企业属于我国的企业所得税的纳税人。

二、房地产企业所得税怎么算？

1.房地产开发企业实行按照预计毛利率预缴企业所得税，按照工程项目的属性不同，预缴的毛利率不同，一般普通商品房是按预收房款15%*25%计算交纳所得税的.：

2..经济适用房的计税毛利率不得低于3%；

开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于20%；

开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于15%；开发项目位于其他地区的，不得低于10%。

3..所得税预交具体分两块计算：

1）.已经销售的：（销售的收入-成本费用）*25%

2）预收房款未结转销售成本的：

.预售收入应预交所得税=（预售收入*预计毛利率-费用、税金）*25%，

请参考国税发(2009)31号文;

三、房地产企业所得税返还

房地产企业所得税返还是指根据相关法律法规规定，房地产企业在符合一定条件下，可以享受一定比例的所得税返还政策。这一政策旨在鼓励房地产企业良性发展，推动房地产市场稳定健康发展。

房地产企业所得税返还的政策规定

根据我国相关法律法规，房地产企业所得税返还政策涉及多个方面的规定。首先，房地产企业需符合国家规定的所得税返还条件，包括但不限于按时足额缴纳税款、遵守税法规定等。其次，房地产企业需在特定时间内申请所得税返还，提交相关资料并经税务部门审核确认。

房地产企业所得税返还的优势

房地产企业所得税返还政策的实施，对企业经营发展具有积极的促进作用。首先，所得税返还可以降低企业负担，增加企业资金流动性，提升企业运营效率。其次，所得税返还政策有利于提高企业盈利水平，增强企业竞争力，推动房地产市场健康有序发展。

房地产企业所得税返还的申请流程

房地产企业申请所得税返还的流程一般包括以下几个步骤：首先，企业需认真了解所得税返还政策和申请条件，确保符合相关规定。其次，企业需收集整理所需资料，如纳税证明、资产清单等，并填写申请表格。然后，企业将相关资料提交至税务部门，并等待审核确认。最后，一旦审核通过，企业即可获得相应的所得税返还。

房地产企业所得税返还的注意事项

在申请房地产企业所得税返还时，企业需注意以下几个方面：首先，确保所提交资料真实有效，符合相关要求。其次，遵守相关法规，不得违规操作或提供虚假信息。再者，及时关注所得税返还政策的变化，及时调整企业经营策略。

四、房地产企业所得税怎么纳税筹划？

房地产企业所得税税务筹划

一、 房地产企业税收情况概述

随着我国社会主义市场经济的迅速发展，房地产行业已经成为我国社会经济发展中最热门的行业之一。税收作为国家组织财政收入的基本形式和宏观调控经济的重要政策工具，与房地产企业的发展息息相关。涉税政策浩如烟海，房地产行业的涉税政策有其特殊性。切确掌握相关的涉税政策既是税务人员加强对房地产行业税收征管的基础，也是广大财务人员进行涉税核算和纳税筹划的依据。房地产企业涉及的税种包括营业税、企业所得税、土地增值税、印花税、房产税、土地使用税、个人所得税、契税、耕地占用税等，是涉及税种最多的行业之一。

二、 房地产企业所得税税务筹划概述

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》是1994年商税制改革后实行的，它把原国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税统一起来。形成现行的企业所得税。它克服了原来按企业经济性质的不同分设税种的种种弊端。真正地贯彻了“公平税负、促进竞争”的原则，实现了税制的简化和高效。并为进一步统一内外资企业所得税打下了良好的基础。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，我国企业所得税法将纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

房地产企业所得税税务筹划是指房地产企业在依据国家相关政策及税法规定的为前提，利用税收法规允许范同内的技术手段，结合企业自身生产、经营、投资和理财活动，尽可能选择税收利益最大化的纳税筹划形为。

三、 房地产企业所得税税务筹划的财务运用分析

1、 税务筹划、合理避税有利于实现企业财务管理目标

房地产企业依据自身的特点，通过成功的避税筹划，可以为企业带来最大化的税收收益，实现企业的利润最大化，使企业更具规模，并能更好的实现企业的财务管理目标。

2、税务筹划有利于企业财务管理水平的提高

房地产企业在进行企业所得税税务筹划的前提必须是合理、合法的，要求企业必须规范财务管理行为，以此为企业提供正确有效的财务决策。使企业的各项经营活动都能实现良性循环。

五、房地产企业所得税按4%征收？

2%为从价计征——依据房产计税余值征税（一般适用于自用类的经营房屋）；

12%为从租计征——依据房产租金收入征税（一般适用于出租类的经营住房）；

特殊情况:税率为4%——自2008年3月1日起,对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税;对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。

六、关于房地产企业所得税的预缴？

谢邀！对房地产而言，营改增前一直是以预售款作为计税依据来预征企业所得税的，而营改增后，此预售款包含增值税，待到交房结算时才会体现出来并确定营业收入。　　营改增后，房地产企业销售未完工开发产品取得的预收账款含有增值税，但对如何从预收账款换算为预售阶段的收入，国家税务总局尚未明确。　　土地增值税从本质来说也是一种所得税，我们可以参考土地增值税预征的计征依据：　　土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款=预收款-〔预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%〕　　即从企业所得税角度，　　房地产企业销售未完工开发产品的收入=预收款-应预缴增值税税款。　　房地产是个比较独特的行业，由于有预售的情况，在事实上形成了收入，而又由于房地产行业成本的滞后性，没有与之相匹配的计税成本，容易造成收入与成本的不匹配。故而，以前每年国税总局都会出台一部关于房地产开发企业所得税的文件，不知是不是巧合，房地产开发企业预售收入与成本的不匹配，所以在项目竣工前，税务局会根据当地的实际情况给出一个毛利率，记得我们在以前是15%，后来调增为25%。　　未完工开发产品的税务处理问题 开发企业开发、建行的住宅、商业用户以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在其未完工前采取预售方式销售的，其预售收入先按预计计税毛利率分季(或月)计算出毛利额，扣除相关的期间费用、营业税金及附加后再诗篇应纳税所得额，待开发产品结算计税成本后再进行调整。房企向购房者开具增值税普通发票，税率填写3%的预征率，并按照预征率预缴税款，待正式交易完成时，对收取预收款时开具的增值税普通发票予以冲红，同时开具全额增值税发票，按照相关适用税率或征收率补征税款。　　房地产开发企业所取得的预售收入，在缴纳企业所得税的时候，核心就是成本的核算，而成本核算的核心就是税务机关核定的毛利率。有了这个毛利率，得出了成本，其余的就按照正常的企业所得税核算方式计算并缴纳企业所得税啦。

七、房地产企业预缴企业所得税的计算公式？

房地产开发企业实行按照预计毛利率预缴企业所得税，按照工程项目的属性不同，预缴的毛利率不同。分两块计算：

1。已经销售的：（销售的收入-成本费用）*25%2。预售的：（预售收入*预计毛利率-费用、税金）*25%请参考国税发(2009)31号文

八、房地产开发企业所得税清算的问题？

1、所得税属于季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。

2、房地产企业所得税也是在年终汇算清缴的，而不是在开发项目完工时进行所得税清算的。你单位完工的楼盘，可以进行收入、成本的结转，按照结转后的利润预缴所得税。

3、计算预交所得税时，对单位以前年度的亏损可以先进行弥补，按弥补后的利润计算缴纳所得税。

九、房地产企业所得税提前预缴税率是多少？

所得税的税率都是25%。不过房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率。因为预缴税款=毛利X税率。毛利的规定请参照国税发[2009]31号。

第八条 企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定：

　　（一）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％。

　　（二）开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%.

　　（三）开发项目位于其他地区的，不得低于5％。

　　（四）属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%.

十、小型微利企业所得税优惠政策2016怎样计算？

在企业预缴所得税的时候，先将利润总额除以2（减半），然后再乘以20%的税率就是当季度应预缴的企业所得税额，实际减免了15%，只缴纳10%的企业所得税，在填写所得税纳税申报表是，将减免的税额填写到小微企业所得税优惠明细表中即可。