农业种植、栽培企业是否免征企业所得税？

一、农业种植、栽培企业是否免征企业所得税？

是得，从事农业种植企业享受免征仅种植丶栽培这一块的企业所得税，这需要建专帐管理。

二、补贴收入是否免征企业所得税？

政府补贴收入不一定是不征税收入或免税收入（企业所得税）。而政府补贴收入免交企业所得税是要具备以下三个条件的：

1、企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途：

2、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求：

3、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

三、苗木企业是否免征企业所得税？

苗木企业是指以种植、培育和销售苗木为主要经营活动的企业。对于很多从事苗木产业的企业来说，是否需要缴纳企业所得税是一个重要的问题。

首先，根据我国《企业所得税法》的相关规定，苗木企业属于农林牧渔业的范畴，可以享受一定的税收优惠政策。

苗木企业所得税的免税政策

根据《企业所得税法》第三十九条的规定，苗木生产经营企业可以享受以下税收优惠政策：

苗木生产经营企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税。
苗木种植企业逐年递增递减应纳税所得额的幅度，从25%递增到75%。
苗木种植企业的固定资产使用权超过10年的，免征企业所得税。

这些免税政策的实施，旨在鼓励和支持苗木企业的发展，促进农林牧渔产业的健康发展。

免税政策的具体条件

享受苗木企业所得税免税政策需要符合以下条件：

依法注册登记，取得独立法人资格。
苗木企业的主营业务为苗木种植和销售。
固定资产使用权超过10年的苗木种植企业。

苗木企业若符合上述条件，可以申请享受相应的税收优惠政策，减轻其税负压力，提高经营效益。

如何申请苗木企业所得税免税

苗木企业若符合享受免税政策的条件，可以按照以下步骤申请免税：

准备申请材料，包括企业登记证件、经营许可证等。
填写《企业所得税免税申请表》，并加盖企业公章。
将申请材料和申请表提交给税务局。
税务部门对申请材料进行审核，如符合规定，将核准免税。

申请免税是一个相对繁琐的过程，对于苗木企业来说，建议寻求专业会计师或税务师的协助，确保申请程序的顺利进行。

总之，苗木企业在符合一定条件下是可以享受一定税收优惠政策的，包括减按15%税率征收企业所得税、逐年递增递减应纳税所得额的幅度和固定资产使用权超过10年的免税等。苗木企业可以根据自身情况，申请相应的税收优惠政策，减轻税负压力，促进企业的可持续发展。

感谢阅读本文，希望对苗木企业所得税的相关政策有所了解，并对您的企业经营有所帮助。

四、公益组织免征企业所得税

公益组织免征企业所得税

随着社会的进步和人们慈善意识的增强，公益组织在中国的数量和影响力不断扩大。为了鼓励和支持公益事业的发展，中国政府制定了一系列的税收政策，其中包括公益组织免征企业所得税的政策。

什么是公益组织？

公益组织是指关注社会公共利益，以非盈利为目的，独立自主组织的法人或非法人组织。公益组织包括慈善机构、民间非营利组织、社会团体等，它们通过开展各种形式的公益活动，促进社会的和谐稳定发展。

为什么公益组织需要免征企业所得税？

公益组织免征企业所得税的政策是为了鼓励和支持公益事业的发展。公益组织的经费主要依靠社会捐赠和政府拨款，而免征企业所得税能够减轻公益组织的财务负担，让更多的资金用于开展公益活动，推动社会的进步和发展。

哪些公益组织可以享受免征企业所得税？

根据中国税法的规定，以下公益组织可以享受免征企业所得税的政策：

慈善团体
社会福利机构
科学技术研究机构
教育机构
文化艺术机构
体育机构

这些组织必须符合一定的条件，比如注册登记、独立核算、合法经营等。

如何申请免征企业所得税？

公益组织申请免征企业所得税需要按照相关税务规定进行申请和审批。以下是申请程序的基本步骤：

填写《公益组织免税资格认定申请表》。
搜集相关证明材料，比如组织章程、财务报表、税务登记证等。
提交申请表和证明材料到当地税务机关。
税务机关进行审查和核实。
经过审查合格后，颁发《公益组织免税资格认定书》。

申请免征企业所得税需要注意以下几点：

申请材料必须真实、完整、准确。
申请人必须遵守相关法律法规，如有违规行为将取消免税资格。
公益组织必须按照规定的期限报送年度报告和财务报表。

注意事项

尽管公益组织可以免征企业所得税，但仍需要按照相关税法规定，缴纳其他税费，比如增值税、印花税等。

此外，公益组织也应该合理规划财务，加强内部管理，加强和社会各界的沟通与合作，提高公益活动的透明度和效益。

公益事业是社会的重要组成部分，对于改善社会福利、促进社会进步具有不可替代的作用。通过免征企业所得税，可以为公益组织提供更多的资源和支持，促进公益事业的发展，推动社会的和谐稳定。

五、从事海水养殖的企业免征企业所得税吗？

1、增值税方面：直接从事植物的种植、收割和动物的饲养，捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品免征增值税。注释：农业生产者销售的自产农业产品，具体指直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的属于税法规定范围的农业产品。

2、所得税方面：企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

(1)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2．农作物新品种的选育；

3．中药材的种植；

4．林木的培育和种植；

5．牲畜、家禽的饲养；

6．林产品的采集；

7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

8．远洋捕捞。

(2)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

1．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

2．海水养殖、内陆养殖。

企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

根据以上规定，你所从事的种植、养殖业务是免征增值税和所得税的，但要到税务部门进行减免税备案事宜。

六、牲畜、家禽业务的企业，可以享受企业所得税的免征吗？

从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税

【享受主体】：从事农、林、牧、渔业项目的纳税人（包括农民专业合作社）

【优惠内容】：

1.免征企业所得税项目：

（1）从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

（2）农作物新品种的选育；

（3）中药材的种植；

（4）林木的培育和种植；

（5）牲畜、家禽的饲养；

（6）林产品的采集；

（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

（8）远洋捕捞。

2.减半征收企业所得税项目：

（1）从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

（2）海水养殖、内陆养殖。

【享受条件】：

1.享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）的规定标准执行。

2.企业从事农、林、牧、渔业项目，凡属于国家发展改革委发布的《产业结构调整指导目录》中限制和淘汰类的项目，不得享受《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定的优惠政策。

【政策依据】：

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一项

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一项、第二项

3.《财政部国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）〉的通知》（财税〔2008〕149号）

4.《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号）

5.《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（2011年第48号）

七、出租牛，所取得的收入是否免征增值税及按照所得税法里企业从事农、林、牧、渔业项目免征企业所得税？

不可以，您所述情形应按照有形动产租赁缴纳增值税，不属于农业生产者销售自产农产品情形；租金收入应确认企业所得税应税收入，如您属于采取“公司+农户”经营模式从事牲畜、家禽的饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权〈产权〉仍属于公司），农户将畜禽养大成为成品后交付公司回收。鉴于采取“公司+农户”经营模式的企业，虽不直接从事畜禽的养殖，但系委托农户饲养，并承担诸如市场、管理、采购、销售等经营职责及绝大部分经营管理风险，公司和农户是劳务外包关系。为此，对此类以“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。如不属于上述情形的，应据实征收企业所得税。

八、免征企业所得税的有哪些行业？

企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2．农作物新品种的选育；

3．中药材的种植；

4．林木的培育和种植；

5．牲畜、家禽的饲养；

6．林产品的采集；

7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

8．远洋捕捞。

九、企业所得税可以免征额吗？

特殊情况，经批准可以减征或免征。如今年疫情期间，为支持企业尽快恢复生产，国家对中小企业中一些企业实行了减征企业所得税的优惠政策。

十、免征企业所得税的项目有哪些？

免征企业所得税的项目如下：

1、取得的符合《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》和《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》规定的财政性资金收入;

2、非营利性医疗机构取得的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

3、非营利性医疗机构取得非营利组织免税资格认定后，对符合条件的非营利组织收入可以享受免税收入的优惠政策(《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》。