企业清算收入如何纳税？

一、企业清算收入如何纳税？

　　根据现行有关税收政策，对企业破产、解散的清算过程中，处置原有存货及动产和不动产取得的清算收入，应缴纳如下方面税收。 　　一、对处理企业生产的产品或外购货物取得的收入，仍按正常经营一样进行增值税处理：按处理企业生产的产品或外购货物取得的收入计提销项税，根据销项税减进项税的余额缴纳增值税。对处置的为已使用过的且已经依法抵扣了进项税的固定资产以及处置使用过除固定资产以外的其他物品，应当按照适用税率计提销项税；处置使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法4%征收率减半征收增值税。但企业在注销清算时，对期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分，税务机关不再退税，也不得抵减清算过程中应按简易办法征收的增值税。 　　二、对企业处置不动产，包括房屋、建筑物、构筑物以及地面附着物，按“销售不动产”项目缴纳营业税。转让土地使用权、商标权、专利权、著作权、商誉的行为，应当按“转让无形资产”项目缴纳营业税。 　　三、对企业处置房屋、建筑物、构筑物以及地面附着物及转让土地使用权取得的收入，依法缴纳土地增值税。土地增值税就收入扣除准予扣除项目后的增值部分按规定的税率计算征收。对转让旧房准予扣除项目的确定： 　　（一）转让旧房能提供评估价格的。转让旧房可扣除的项目金额包括三项：一是旧房及建筑物的评估价格（旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋度建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格需经当地税务机关确认）；二是取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用；三是在转让环节缴纳的税金。此外，纳税人支付的评估费用准予在计算土地增值税时扣除。 　　（二）转让旧房不能提供评估价格但能提供购房发票的。纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》六条、（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所栽金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%的计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不得作为加计5%的基数。即转让旧房不能提供评估价格但能提供购房发票的扣除项目金额也包括三项：一是购房发票所栽金额（实际上包含了《条例》中六条的“取得土地使用权所支付的金额”以及“旧房及建筑物的评估价格”两部分）；二是加计扣除金额（加计扣除金额＝购房发票所栽金额×5%×购买年度起至转让年度止的年数）：三是与转让房地产有关的税金（包括转让旧房时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税、契税以及教育费附加，上述四税及附加均必须提供相应的完税凭证）。 　　（三）转让旧房既没有评估价格又不能提供购房发票的。对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据《税收征管法》第三十五条的规定，实行核定征收。 　　四、对产权转移证书，按所载金额万分之五缴纳印花税。 　　五、企业清算的核心是对企业财产（资产）的清理处置。税法规定，企业将剩余财产分配给股东前要就清算所得依法缴纳企业所得税。所以，企业清算期间的资产无论是否实际处置，一律视同变现，确认增值或者损失。确认清算环节企业资产的增值或者损失应按其可变现价值或者公允价值进行计算。清算期间，企业实际处置资产时按照正常交易价格取得的收入可作为其公允价值。对于清算企业没有实际处置的资产，应按照其可变现价值来确认隐性的资产变现损益。计算清算所得，主要就是计算全部资产处置过程中产生的所得以及了结一切债权、债务所产生的所得或损失。此外，企业进行清算，即表明已终止持续经营，是企业存在的最后一个过程。因此在计算清算所得时，还要考虑清算前企业尚未确认的连延收益、尚未在税前扣除的待摊费用、已在税前扣除而不再实际支付的预提性质的费用、商誉的扣除以及尚未超过弥补期限的亏损等问题。清算所得可用下面计算公式表示： 　　清算所得＝全部资产处置所得－清算费用＋确实无法偿还的债务－无法收回的债权损失＋尚未确认的递延收益－尚未扣除的税前允许扣除的待摊支出＋已在税前扣除而不再实际支付的预提性质的支出一商誉一以前年度发生的亏损。其中，全部资产处置所得＝资产交易价格或可变现价值－资产计税基础－税前允许扣除的税金及附加。税前允许扣除的税金及附加，是指处置资产过程中缴纳的营业税、城建税、教育费附加、印花税、土地增值税等，不包括可以抵扣的增值税和企业所得税，也不包含企业以前年度欠税。清算所得税的计算清算所得税等于清算所得额乘以25%税率。由于清算期间不属于正常的生产经营期间，在计算清算所得税时不能享受有关企业所得税优惠政策。 　　六、对可供分配剩余财产，即企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款并清偿企业债务后的余额。企业清算后，清算净所得加上未分配利润、公益金和公积金等，按一定比例分配给投资者，投资者分得剩余资产的金额，相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得，应当按“利息、股息、红利”所得项目扣缴个人所得税；剩余资产减除股息所得后的余额，超过股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得，应当按“财产转让”所得项目扣缴个人所得税。 　　另外，按照我国现行《破产法》第37条和《民事诉讼法》第204条均规定，破产财产在优先拨付清算费用后，按下列顺序清偿：（一）职工工资和劳动保险费用；（二）所欠税款；（三）清偿债务。对处于第二清偿顺序的“所欠税款”是指企业清算前的欠税，而并非是处置资产过程中的新发生的税收。时清算处置资产时产生的税收是为债权人的共同利益而于清算程序中必须支付的各种费用，是属于清算费用，应当优先受偿。另据《税收征管法》第45条规定，处于第二清偿顺序的欠税发生在设立担保债权之前的，税收债权优先；欠税发生在设立担保债权之后的，担保债权优先。

二、企业清算清偿顺序？

企业清算清偿1.支付清算费用2.支付职工工资和劳动保险费用3.缴纳所欠税款4.清偿公司债务5.清偿后的剩余财产按照股东出资比例分配

三、企业清算公告哪里查询？

一、公司清算公告去哪查

　　一般是去档案部门查询。

　　公告的方式一般是以下两种

　　1、投资人自行清算的，可以采取两种方式通知债权人。一方面，投资人应当在清算前15日内书面通知债权人。另一方面，对于投资人无法通知的债权人，投资人应当予以公告，通过公告，请债权人申报债权。

　　2、由人民法院指定清算人的，清算人可以依据有关法律法规的规定办理。通常也都是以公告的方式予以通知。

　　二、公司清算程序

　　1、由公司股东会作出公司解散的决议，决议必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。

　　2、股东会作出公司解散决议后15日成立清算组。清算开始之日（决议解散之日）起十日内，书面通知登记机关、税务部门、劳动部门及开户银行。

　　3、到工商行政管理局领取《清算指南》、《清算报告书写格式》、《清算备案申请书》等表格，办理清算组备案。

　　4、在工商局认可的报刊上刊登清算公告。

　　5、制作清算开始日的资产负债表和财产清单。

　　6、办理国税、地税完税证明。

　　7、清算公告满三个月后，制作清算结束日的资产负债表和财产清单。

　　8、制作清算分配方案。

　　9、由清算组制作清算报告、清算期内收支报表和各种财务帐册，报股东确认。

　　三、公司破产清算公告期限

　　1、债权人提出破产申请的，人民法院应当自收到申请之日起五日内通知债务人。债务人对申请有异议的，应当自收到人民法院的通知之日起七日内向人民法院提出。人民法院应当自异议期满之日起十日内裁定是否受理。

　　2、 除前款规定的情形外，人民法院应当自收到破产申请之日起十五日内裁定是否受理。 有特殊情况需要延长前两款规定的裁定受理期限的，经上一级人民法院批准，可以延长十五日。

　　3、人民法院受理破产申请的，应当自裁定作出之日起五日内送达申请人。

　　4、债权人提出申请的，人民法院应当自裁定作出之日起五日内送达债务人。债务人应当自裁定送达之日起十五日内，向人民法院提交财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况。

　　5、人民法院裁定不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起五日内送达申请人并说明理由。申请人对裁定不服的，可以自裁定送达之日起十日内向上一级人民法院提起上诉。

　　6、人民法院应当自裁定受理破产申请之日起二十五日内通知已知债权人，并予以公告。

四、企业清算程序 法律

企业清算程序及法律规定

在商业世界中，企业清算是一个重要的程序，它涉及到企业破产、解散以及资产分配等一系列法律规定。企业清算程序是一个复杂的过程，涉及到各种法律法规的遵守以及合法合规的操作。本文将介绍企业清算的一般程序，并重点关注法律规定对清算过程的影响。

企业清算程序概述

企业清算程序是指企业处于破产、解散状态时，按照法律规定进行的清算和债权人资产分配的过程。一般来说，企业清算程序包括以下几个基本步骤：

• 确定清算负责人和清算委员会。
• 编制清算方案，并报经股东大会或者法院批准。
• 公告债权人会议，征集债权人债权债务，制定债权清偿顺序。
• 处置企业资产，清偿债务。
• 分配剩余资产。
• 申请终结清算。

在整个清算过程中，企业应当保持透明度，合法依法清偿各项债务，并按照法律规定分配剩余资产。同时，企业清算的程序也受到监管部门的监督，以确保清算过程的合法性和公正性。

法律对企业清算的规定

法律对企业清算的规定主要包括公司法、破产法、合同法等相关法律法规。这些法律规定了企业清算的程序、程序和责任等方面的具体规定，旨在保护企业债权人的利益，维护市场秩序。

在企业清算过程中，企业应当遵守以下法律规定：

• 公司法规定：根据公司法的规定，企业清算应当遵循公司章程等相关法规，并按照公司法规定的程序和程序进行清算。
• 破产法规定：如果企业处于破产状态，应当按照破产法的规定进行清算，并确保债权人的权益。
• 合同法规定：在清算过程中，企业应当遵守合同法的规定，履行已经签订的合同，并依法处理清算过程中产生的合同纠纷。

总的来说，法律对企业清算提供了明确的规定和指导，企业应当严格遵守法律规定，保障债权人的权益，合法合规地进行清算过程。

企业清算的重要性

企业清算对于企业和社会都具有重要意义。首先，企业清算可以帮助企业有效处理债务问题，避免因财务问题而导致企业经营困难甚至破产。其次，企业清算可以保护债权人的权益，确保他们能够获得应有的债权。

此外，企业清算还有助于整顿市场秩序，避免不良企业通过不正当手段逃避债务，损害市场公平竞争的环境。因此，企业清算是维护市场秩序，促进社会经济健康发展的重要手段之一。

结语

企业清算是一个复杂而重要的程序，涉及到众多法律法规的遵守和操作。企业在进行清算时，应当严格按照法律规定进行操作，保障债权人的权益，维护市场秩序。希望本文对企业清算的相关法律规定和程序有所帮助，为企业清算提供一定的参考和指导。

五、企业注销与清算的区别？

公司清算和注销的区别主要是：清算是注销的必经程序，注销后意味着公司已经死亡，如果公司尚欠工资，要向清算小组申报。公司注销是指已经成立的公司基于一定的原因而消灭其独立法人资格的法律行为。

清算是指是指公司注销或者宣告破产后，依照一定的程序了结公司事务，收回债权、清偿债务并分配财产，最终使公司终止消灭的程序。

六、企业年金清算返还如何操作？

1、退休时向原缴纳年金的企业人事部门申请，填写支取申请表，提供身份证及银行卡复印件。

2、企业经办将支取年金申请表发至有关部门。

3、银行转账至银行账户。

4、从2至3，快则2周，慢点就1个月。

七、企业破产清算能否退市？

会，破产清算后股票会先退到三板市场，投资者确权后开通三板市场账户依旧可以交易，股票卖出后还能获得部分资金，若没卖出资金拿回的概率就很小了。

股票持有者属于股东，共同承担上市公司经营发生的风险，当上市公司破产清算股东也要承担，上市公司破产后，资产分配在偿还债务之后，股东能拿回资金的概率较小。所以能退市

八、企业注销清算报告模板

九、企业清算有关的法律

企业清算有关的法律和程序

企业清算是指企业终止经营活动后对其资产进行处理和债务偿还的一种程序。根据中国法律的规定，企业清算必须依法进行，以保障各方利益并维护社会经济秩序。本文将介绍企业清算的相关法律和程序。

企业清算的法律依据

企业清算的法律依据主要包括《中华人民共和国企业法》、《中华人民共和国破产法》以及相关的司法解释和规章规定。

根据《中华人民共和国企业法》的规定，企业清算可以发生在以下几种情况：

• 企业达到法定解散条件
• 企业决定终止经营并经合法程序解散
• 法院判决解散企业
• 依法吊销企业营业执照

当企业处于清算状态时，清算组将负责处理企业的资产和债务，并进行公告和债权登记等程序。

企业清算程序

企业清算程序主要分为以下几个阶段：

1. 清算组的组建和公告

一旦决定对企业进行清算，法定代表人或者股东大会应当指定清算组，并向工商行政管理部门办理企业注销手续。同时，应当发布清算公告，公告内容应包括企业名称、清算组成员、清算地址、债权人应该向清算组报告债权的期限等。

2. 资产清查和评估

清算组会对企业的资产进行清查和评估，以确定企业清算时的财务状况和清算基础。

资产清查需要全面、准确地掌握企业的资产状况，包括固定资产、存货、应收账款等。同时，清算组还需要对这些资产进行评估，以确定其价值。

根据《中华人民共和国企业法》的规定，清算组有权处理清算财产，并及时向有关方面报告。

3. 债权申报和债务清偿

债权人应在清算公告发布后的规定期限内向清算组申报债权。清算组将根据债权人的申报，核定债权金额，并进行清算财产的变现以偿还债务。

如果清算财产不足以偿还全部债务，清算组将按照规定的清偿顺序进行分配。首先偿还的是法定优先清偿债权，然后是劳动者工资、社会保险费用等。剩余的债务按照相应比例清偿。

4. 清算报告和结案程序

在清算程序结束后，清算组需要编制清算报告，并将其报送给企业法定代表人、股东和工商行政管理部门。清算报告中包括了清算组的组成、清算过程、资产负债状况、债权清偿情况等。

同时，法定代表人还需要向工商行政管理部门办理企业注销手续，办理企业结案手续。

企业清算的意义和效果

企业清算是终结企业经营的一种正常程序，具有以下几方面的意义和效果：

1. 合法终结企业

通过清算程序，企业能够依法合法地终结经营活动，以确保企业的合法权益和股东的利益。清算过程中，清算组将根据法律规定进行资产处置和债务偿还，保障各方的合法权益。

2. 维护社会经济秩序

企业清算是维护社会经济秩序的重要手段之一。通过清算程序，可以及时处置无效企业，防止恶意逃避债务，保持市场公平竞争，维护社会正常经济秩序。

3. 促进资源优化配置

企业清算可以促进资源优化配置，把无效的资源转向有效的企业，提高资源利用效率。通过清算程序，可以及时处置不健康、低效的企业，为其他企业提供更多的市场机会，推动经济发展。

总之，企业清算是企业终止经营活动后的一种必要程序，应按照法律规定进行。通过清算程序，可以合法终结企业，保障各方合法权益，维护社会经济秩序，促进资源优化配置。企业在面临终止经营时，应及时依法启动清算程序，并注重程序的规范和合法性。

十、企业清算律师服务-为您解决企业破产与清算难题

什么是企业清算？

企业清算是指将企业财务和资产进行清理和处置的过程。当企业面临破产、债务违约或经营困难时，清算律师可以帮助企业主和债权人解决破产和清算问题，保护债权人的利益并实现资产最大化回收。

为什么需要企业清算律师服务？

企业清算是一项复杂而繁琐的过程，需要专业的法律知识和经验。企业主往往不熟悉清算程序和法规，而清算律师具备专业的知识和技能，能够为企业主提供全面的法律咨询和支持。清算律师可以帮助企业主理解清算程序、了解权益分配和责任承担，并协助解决破产和债务问题。

企业清算律师的主要职责是什么？

• 分析和评估企业的财务状况
• 制定清算方案并提供法律咨询
• 代表企业主与债权人进行谈判
• 协助处理破产申请和清算程序
• 管理企业资产的处置和分配
• 协调各方利益关系，维护债权人利益
• 参与诉讼和法律程序

为什么选择我们的企业清算律师服务？

我们的团队拥有丰富的企业清算经验和专业的法律知识，能够为客户提供全方位的服务。我们将根据企业状况和客户需求，制定合适的清算方案并提供个性化的法律支持。无论是协商解决还是诉讼程序，我们都将全力保护客户的利益，并尽最大努力实现资产的最优化处置和分配。

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