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会计审计时调整所得税费用分录?

159 2024-11-30 07:11 回车巷人才网

一、会计审计时调整所得税费用分录?

会计审计后,一般会作调整(依据国家税收政策及法规规定作纳税调整)。比如上年费用或成本做多/少了,就会导致上年应纳税所得额(利润额)减少/增加,所得税也相应减少/增加,审计纠正后应做纳税调整(调增/调减)。下面以xx公司审计后应补或应退上年5000元企业所得税为例:

1.调增分录:(应补所得税)

@1.补提上年所得税分录  

借:     利润分配——未分配利润   5000

贷:以前年度损益调整     5000

借:以前年度损益调整    5000

贷:应交税金——企业所得税    5000

@2.补缴税款时分录

借:应交税金——企业所得税   5000

贷:银行存款   5000

2.调减分录:(应退所得税:一般因上年税收优惠政策而需要调减)

@1.调减上年所得税分录

借:    利润分配——未分配利润   5000(红字)

贷:以前年度损益调整     5000(红字)

借:以前年度损益调整    5000(红字)

贷:应交税金——企业所得税    5000(红字)       

     注意:每年的所得税汇算清缴时间为1月1日至5月31日,一般企业因税收政策及法规变化导致上年多预缴了企业所得税,可在上年度所得税汇算清缴时作纳税调减,作账务处理后,上年的未分配利润余额会自动结转到当年的未分配利润中(税务局不会将税款直接退回到企业公账上)。若因调增所得税费用后上年企业利润为亏损,可在以后5年之内作亏损弥补。

二、利润表中所得税费用,指的是企业所得税费用对吗?

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目。 小企业会计准则会计科目中 所得税费用 科目代码5801 企业会计准则会计科目中 所得税费用 科目代码6801 计提所得税时 借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税 缴纳所得税时 借:应交税费—企业所得税 贷:银行存款/现金 结转本年利润时 借:本年利润 贷:所得税费用

三、所得税费用与利润总额的关系?

  营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)  根据企业会计准则的规定,利润是指企业在一定会计期间的经营成果,利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。利润总额的计算公式如下:  利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出  利润总额是衡量企业经营业绩的十分重要的经济指标。  净利润是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成,一般也称为税后利润或净收入。净利润的计算公式为:  净利润=利润总额-所得税费用  净利润是一个企业的最终经营成果,净利润多,企业的经营效益就好;净利润少,企业的经营效益就差,它是衡量一个企业经营效益的主要指标。

四、利润表中的所得税费用包括哪些科目?

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目。小企业会计准则会计科目中 所得税费用 科目代码5801 企业会计准则会计科目中 所得税费用 科目代码6801 计提所得税时 借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税 缴纳所得税时 借:应交税费—企业所得税 贷:银行存款/现金 结转本年利润时 借:本年利润 贷:所得税费用

五、利润表与成本费用表的区别?

主要有以下几点:

第一、二者反映的内容不同:前者是反映企业一定时期生产经营状况的报表。后者是反映企业特定时期的经营成本、费用支岀的报表。

第二、上报对象不同:前者是报送给国家财税机关、投资者、管理层的报表,后者一般只报送给投资者、管理层。

六、利润表中利润总额为负数所得税费用怎么算啊?

所得税费用是按照应纳税所得额计算的。应纳税所得额=账面利润总额+纳税调增额-纳税调减额-弥补以前年度年度亏损额+境外应税所得弥补境内亏损。

如果应纳税所得额为正数,就要按规定计算应纳所得税费用;如为负数,应纳所得税费用为0

七、退回当年所得税在利润表中所得税费用可以是负数吗?

我觉得可以的。说明亏损,可以做,问问你的财务,或者咨询一下税务机构。

八、所得税申报表与利润表收入不符,如果调账?

利润表中所得税费用=利润总额*25%,如果没有调增或调减金额的话利润表中的所得税费用在所得税报表应纳所得税额体现,也就是说所得税费用就是应纳所得税额,利润总额就是应纳税所得额,如果有纳税调增或调减的费用,应纳税所得额=利润总额+纳税调增 -纳税调减-免税收入及加计扣除-所得减免-弥补以前年度亏损,应纳所得税额=应纳税所得额*税率=一共要交的税

补交的税=一共要交的税-已经缴纳了的税

虽然楼主问的季报,而我回答的是年报,但我觉得一样适用,但愿可以帮到

九、与利润分配借方发生对应关系的是A所得税费用B本年利润C盈余公积D应付利润?

下列项目中,不属于“利润分配”账户的明细分类账户是【 B 】 B.本年利润 利润分配"账户按利润的分配去向分别设置"提取法定盈余公积"、"提取任意盈余公积"、"应付现金股利或利润"、"盈余公积补亏"和"未分配和润"等明细账户进行明细核算。

十、新成立企业有费用,没有收入,怎么填写利润表和企业所得税呢?

新成立企业有费用、没有收入,利润表和企业所得税的填列方法:

费用填在营业费用、管理费用、财务费用栏,利润总额就是费用合计的负数,是亏损状态。

根据:收入-成本(费用)=利润总额,不用缴纳企业所得税。