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2023-10-24 02:24
admin一、计提附加税费怎么计提？
计提时:
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交营业税
应交税费--应交城建税
应交税费--教育费附加
二、如何计提税金，那些是要计提的税费？
需要在确认收入的时候计提的税金有：增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加、防洪费、个人所得税（发放工资时计提）、企业所得税（季度计提）、房产税（年度计提）、城镇土地使用税（年度计提）、土地增值税不需要计提的包括：印花税、车船税、车辆购置税、契税——缴纳时直接计入成本
三、怎样计提税金及附加？
1、计提时:
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交营业税
应交税费--应交城建税
应交税费--教育费附加
2、缴纳时:
借:应交税费--应交营业税
应交税费--应交城建税
应交税费--教育费附加
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:营业税金及附加--应交营业税
营业税金及附加--应交城建税
营业税金及附加--教育费附加
四、教育费附加怎么计提？
一、计算
1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。
2、城建税的计算
应交城建税＝增值税×城建税税率
城建税税率：
纳税人所在地在市区的，税率为7％；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％
3、教育费附加的计算
应交教育费附加＝增值税×3％
二、会计分录
1、提取时
借：主营业务税费及附加
贷：应交税费——城建税
其他应交款——教育费附加
2、结转时
借：本年利润
贷：主营业务税费及附加
3、上交时
借：应交税费——城建税
其他应交款——教育费附加
贷：银行存款等
五、计提税金及附加怎么算？
税金及附加，主要包含城建税、教育费附加、地方教育费附加。其中：城建税按照当期实际缴纳的增值税、消费税税额的7%、5%、1%（市区、县城和镇、其他地区）缴纳。教育费附加按照实际缴纳的增值税、消费税税额的3%缴纳；地方教育费附加按照实际缴纳的增值税、消费税税额的2%缴纳。
六、计提税金及附加，各项的计提比例是多少？
计提税金及附加，各项的计提比例是：
消费税=应税消费品的销售额*消费税税率。
城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率。
教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率。
地方教育费附加=（增值税+消费税+营业税）×2%。
现行制度规定，市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的提取比例为3%。
一、税金及附加
税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。
填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项。
无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。
根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。
二、构成
营业税金及附加的构成。
销售应交消费税产品。
对外提供运输劳务计算的营业税。
计算应交城建税和教育费附加。
对外销售应交资源税的产品。
七、计提原材料的会计科目？
企业购买原材料计提成本时，根据所购进材料的买价，运费和入库前的挑选整理费用，计入到原材料的价值，如果是一般纳税人取得专用发票的，还应该确认对应的进项税额，其分录为
借：原材料入库前的挑选整理费用
应交税费应交增值税等，
贷：应付账款等。
八、什么情况要计提税费，怎么提？
只要营业发工资就要计提工资，有交增值税就要计提附加税费，有利润就要计提所得税。1、营业税的计提和结转
月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
（1）提取时
借:主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款
2、所得税
1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
（2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款或现金
3、增值税
（1）购货时
借：原材料
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）销售货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
（3）上交时
借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）
贷：银行存款
4、消费税
（1）计提消费税时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
（2）上交时
借：应交税金——应交消费税
贷：现金或银行存款
5、代扣代缴个人所得税
（1）付工资时
借：应付工资
贷：应交税金--个人所得税
贷：现金
（2）上交个人所得税时
借：应交税金--个人所得税
贷：现金或银行存款
九、计提本月税费的会计分录？
1、期末计提会计分录
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
2、实际缴纳
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
3、对于企业当期多交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
4、缴纳以前期间增值税额时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
扩展资料：
应交税费核算规定如下：
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
参考资料来源：
十、计提附加税怎么弄？
增值税附加税月末根据当月应交增值税计提 月底算出来了应交增值税的税额,然后计提做一张凭证,不用附件 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-城建税 贷:其他应交款-教育费附加 次月收到银行代扣的税单时做,附件是银行拿回来的税单. 借:应交税金-城建税 借:其他应交款-教育费附加 贷:银行存款