计提费用会计分录怎么做？

一、计提费用会计分录怎么做？

计提费用分录：

借：管理费用

贷：其他应付款

其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收款项，如应付短期租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金等。

管理费用是指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费、行政管理部门负担的工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用等。企业生产车间和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出，也作为管理费用核算。

二、计提地税会计分录怎么做？

依据 财会[2016]22号文规定，全面试行"营业税改征增值税"后，"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目。

利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目。需要提醒的是，之前是在"管理费用"科目中列支的"四小税"(房产税、土地使用税、车船税、印花税)，也同步调整到"税金及附加"科目。会计分录(1)先计提的账务处理:借:税金及附加贷:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、水利基金等 （注：没有增值税、企业所得税、个人所得税）

(2)缴纳时:借:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、水利基金等 （注：没有增值税、企业所得税、个人所得税）

贷:银行存款

三、计提水利资金会计分录怎么做？

计提水利基金的会计分录：借：税金及附加，贷：应交税费—应交地方水利建设基金。

实际交纳时：

借：应交税费—应交地方水利建设基金，贷：银行存款。

四、计提利息的会计分录怎么做？

1、借款方计提利息的会计分录

借：在建工程/制造费用/财务费用/研发支出等

 贷：应付利息

       应付债券/长期借款——利息调整（可借可贷）

借：应付利息

 贷：银行存款

2、出借方计提利息的会计分录

借：应收利息/债权投资——应计利息（双面）

       债权投资——利息调整（可借可贷）

 贷：投资收益

借：银行存款

 贷：应收利息

五、(已计提) 会计分录怎么做呢？

1.已计提，就是根据权责发生制原则，在本期末前已经计提入成本费用的事项。 如：按年支付利息，每月按进度计提利息等。

1）借：财务费用； ???

?贷：应付利息；

2.）年底支付做：

借：应付利息；

贷：银行存款 2.?.未计提，就是在本期末前，没有按权责发生制原则计提入成本费用的事项。

如：按年支付利息，由于未收到银行单据，前面月份没有对利息费用做任何账务处理。

1）年底支付直接做：

借：财务费用 贷：银行存款

六、计提类的会计分录怎么做？

依据 财会[2016]22号文规定，全面试行"营业税改征增值税"后，"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目。

利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目。需要提醒的是，之前是在"管理费用"科目中列支的"四小税"(房产税、土地使用税、车船税、印花税)，也同步调整到"税金及附加"科目。 会计分录 (1)先计提的账务处理: 借:税金及附加 贷:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、水利基金等 （注：没有增值税、企业所得税、个人所得税）

(2)缴纳时: 借:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、水利基金等 （注：没有增值税、企业所得税、个人所得税）

贷:银行存款

七、计提利息的会计分录？计提利息的会计分录？

款方计提利息的会计分录：

借：在建工程/制造费用/财务费用/研发支出等，贷：应付利息，应付债券/长期借款——利息调整（可借可贷），借：应付利息，贷：银行存款；

出借方计提利息的会计分录：

借：应收利息/债权投资——应计利息（双面），债权投资——利息调整（可借可贷），贷：投资收益，借：银行存款，贷：应收利息。

八、支付工程款会计分录怎么做？

支付工程款业务会计分录如下: 

借:在建工程

贷:银行存款

工程款的支付一般分为两个流程，一是预付款，工程预付款又称材料备料款或材料预付款。预付款用于承包人为合同工程施工购置材料、工程设备，购置或租赁施工设备、修建临时设施以及组织施工队伍进场等所需的款项。

九、支付工程款怎么做会计分录？

支付工程款时分录如下

借：在建工程

贷：银行存款

与承包企业办理工程价款结算时，按补付的工程款作如下分录

借：在建工程

贷：应付账款

按照决算报告转入固定资产

借：在建工程

贷：在建工程

十、计提社保会计分录？

计提：（企业缴纳部分）借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用（看员工是什么部门的）贷：应付职工薪酬--社会保险缴纳：

借：应付职工薪酬——社会保险 （这是公司部分）其他应收款——代垫职工社会保险（这是个人部分）贷：银行存款/库存现金

如果有涉及社保、公积金、个税等时：

计提工资分录不变；

发放工资时：

借：应付职工薪酬（金额为之前计提的应发工资）

贷：其他应收款——个人社保部分

其他应收款——个人公积金部分

其他应收款——代缴个税

银行存款（金额为实发工资）

缴纳社保、公积金、个税时：

借：管理费用（相关福利企业承担部分）

其他应收款（相关福利个人部分以及代缴个税）

贷：银行存款

注意事项：

一般企业是当月工资下月发，但是社保必须要当月缴纳，所有做帐的时候都先垫付，次月发工资的时候冲销，所有才有：其他应收款——代垫职工社会保险，根据企业情况不同，也可以先计提后缴纳。