计提和发放工资的会计分录是怎样的？

一、计提和发放工资的会计分录是怎样的？

一、计提工资时

1、计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

二、发放工资时

1、发放工资

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

2、上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

3、上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

例子：

假设个人所得税100，社保200，实发工资1000

计提时

借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---工资 1300

贷：应付职工薪酬---工资1000

应付职工薪酬---社保个人部分200

应交税费---应缴个人所得税100

发放时

借：应付职工薪酬---工资1000

贷：银行存款（或库存现金）1000

二、社保计提和发放的会计分录？

企业社保计提和发放的会计分录如下，计提社保的会计分录为借记生产成本，制造费用，管理费用，贷记应付职工薪酬，发放上缴时，借记应付职工薪酬，贷记银行存款。

三、关于计提工资，发工资的会计分录？

计提，即计算和提取，功能主要有：

1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。

2、根据会计制度的相关规定，计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存，或者减值)。

3、预估某些应付账款是多少，记入账内。

4、其他符合会计制度的预计项目。

一言以概之，即提前发放下月资金或工资。

发放就比较好理解了，主要就是发放上月工资。

事实上，提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。

按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去；但在实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放（PS：工资计算和发放的滞后性就是这么造成的）

所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。

四、工资的计提与发放的会计处理？

计提工资：

借：管理费用-工资

销售费用-工资

生产成本-直接人工

制造费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资（应发数）

计提社保：公司承担部分

借：管理费用-社保费

销售费用-社保费

生产成本-直接人工

制造费用-社保费

贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）

计提公积金：公司承担部分

借：管理费用-公积金

销售费用-公积金

生产成本-直接人工

制造费用-公积金

贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）

发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资 →应发数

贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出） →扣款

应交税费-应交个人所得税 →扣款

银行存款 →实发数

支付社保时：

借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）

其他应付款-社保费 （个人承担部分）

贷：银行存款

支付公积金时：

借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）

其他应付款-公积金（个人承担部分）

贷：银行存款

【注意】

向社保局缴纳保险费用时，应当先把其他应付款扣起的个人社保部分和应付职工薪酬在挂属于单位承担的部分全部支付掉。

因此会计分录对应为：

借：其他应付款——养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金）

应付职工薪酬——养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金）

贷：银行存款

五、工资社保公积金计提及发放的分录？

计提社保、公积金分录：

借：管理费用——社保费贷：应付职工薪酬——社会保险费借：管理费用——公积金贷：应付职工薪酬——住房公积金上缴时：

借：应付职工薪酬——社会保险费借：应付职工薪酬——住房公积金贷：银行存款

六、学校计提工资会计分录？

一、学校计提工资通过“应付职工薪酬”科目处理。计算当期应付工资时，借：事业支出、经营支出等贷：应付职工薪酬二、依据。

1、《中小学校会计制度》设置了“应付职工薪酬”负债类科目核算中小学校按有关规定应付给职工及为职工支付的各种薪酬。

包括：基本工资、绩效工资、国家统一规定的津贴补贴、社会保险费、住房公积金等。

2、账务处理：

（1）计算当期应付职工薪酬时，分录如上所述（2）向职工支付工资、津贴补贴等薪酬，借：应付职工薪酬贷：银行存款、零余额账户用款额度、公共财政预算拨款、政府性基金预算拨款等（3）按税法规定代扣代缴个人所得税，借：应付职工薪酬贷：应缴税费——应缴个人所得税（4）按照国家有关规定缴纳职工社会保险费和住房公积金，借：应付职工薪酬贷：银行存款、零余额账户用款额度、公共财政预算拨款、政府性基金预算拨款等（5）从应付职工薪酬中支付其他款项，借：应付职工薪酬贷：银行存款、零余额账户用款额度、公共财政预算拨款、政府性基金预算拨款等3、本科目期末贷方余额，反映中小学校应付未付的职工薪酬。

七、计提社保和工资的会计分录怎么做？

计提很简单，以下为社保和工资、个税业务的全部分录：

一、计提

计提按应付金额计提

借：成本费用科目（根据受益部门确定）

贷：应付职工薪酬-工资（应付工资）

贷：应付职工薪酬-社保（企业负担部分）

二、从工资中代扣个税、个人负担的社保及其他扣款

借：应付职工薪酬（各项扣款总和）

贷：应付职工薪酬-社保（个人负担部分）

贷：应交税费-代扣代缴个人所得税

贷：其他应收款（或其他应付款，从工资中扣除的其他各项扣款）

三、发放工资

借：应付职工薪酬-工资（应付的工资减去扣项扣款后的实付工资）

贷：银行存款

四、缴纳社保

借：应付职工薪酬-社保（企业负担部分加上个人负担部分的总和）

贷：银行存款

五、代缴个税

借：应交税费-代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

1、计提工资时，

　　借：管理费用等

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　发放时，

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：银行存款

　　贷：应交税费——应交个人所得税

　　贷：应付职工薪酬——社保费等（个人承担部分）

　　2、缴纳社保时

　　借：应付职工薪酬—社会保险费—社会保险

　　—医疗保险

　　—失业保险

　　—工伤保险

　　—生育保险

　　其他应收—xx人

　　贷：银行存款

　　3、社保转结时

　　借：管理费用—社保

　　贷;

　　借：应付职工薪酬—社会保险费—社会保险

　　—医疗保险

　　—失业保险

　　—工伤保险

　　—生育保险

　　4、缴纳个税时

　　借：应缴税费—应缴个人所得税

　　贷：银行存款

1、计提工资时：

借：管理费用-工资XXXX

贷：应付职工薪酬-工资XXXX

2、计提社保时：

（1）用人单位缴纳：

借：管理费用-XXXX

贷：应付职工薪酬-社保XXXX

（2）职工个人缴纳：

借：其他应收款-个人社保XXX

贷：其他应付款-个人社保XXX

3、缴纳社保时：

借：应付职工薪酬-社保XXXX

其他应付款-个人社保XXX

贷：银行存款XXXX

4、发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资XXXX

贷：其他应收款-个人社保XXX

银行存款XXXX

八、计提的工资没有发放完怎么做账？

借：应付工资 剩余未发放完工资 贷：其他应付款 个人等来领工资时借：其他应付款 个人 贷：现金这样就可以了。

九、当月的工资当月发放需要做计提吗？

按权责发生制的原则，当月工资要当月计提，当月发放或次月发放都可，一般是当月月末计提，次月发放。需要计提哦，这样才能反映发工资的情况哦。计提时：借：管理费用或生产成本等相关科目贷：应付职工薪酬发放时借：应付职工薪酬贷：其他应付款--养老金其他应付款--医疗金其他应付款--失业金其他应付款--住房公积金应缴税费--个人所得税现金

十、公积金计提和发放的分录？

借：管理费用--住房公积金(单位部分)

 贷：应付职工薪酬--住房公积金(单位部分)

企业支付公积金时：

借：应付职工薪酬——住房公积金(单位部分)

       其他应付款——住房公积金(个人部分)

 贷：银行存款

发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资(应发数)

 贷：其他应付款--住房公积金(个人部分)

        银行存款(实发数)

缴纳公积金的会计分录：

借：应付职工薪酬--住房公积金(单位部分)

      其他应付款--住房公积金(个人部分)

 贷：银行存款

计提比例

医疗保险费：10%(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%)

养老保险费：12%(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%)

失业费：2%(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%)

工伤保险：1%(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%)

生育保险：见工伤保险即可。

住房公积金：10.5%(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%)

工会经费：2%

职工教育经费：2.5%