研发费用加计扣除怎么计算案例？

一、研发费用加计扣除怎么计算案例？

资本化加计扣除计算方法：A公司在2018年1月通过研发形成无形资产，计税基础为100万元，摊销期间为10年，每年摊销金额为10万元。

假设该无形资产符合允许加计扣除的范围。则其2018年可以加计扣除的金额10万元，企业所得税前加计扣除的金额为10*75%=7.5万元。 费用化加计扣除计算方法：2018年A公司发生的研发支出100万元计入当期损益，则其2018年可以加计扣除的金额100万元，企业所得税前加计扣除的金额为100*75%=75万元。 加计扣除的费用基础有两个：

（1）当期发生的费用化的研发费用；

（2）研发形成无形资产在当期摊销的金额。

二、研发费用的会计分录？

企业研发费用的会计分录如下，研发费用发生时，如果符合资本化条件，确认为资本性支出，借记开发支出，贷记银行存款等，如果不符合资本化条件，属于费用化支出的，借记管理费用，贷记银行存款等。

三、报销研发费用会计分录？

企业有研发项目的，应设置“研发支出”科目，核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。报筑研发费用可做分录

借：研发支出

贷：银行存款或现金

四、初级会计研发费用包括哪些内容？

研发费用，顾名思义，就是企业在研发活动中，直接消耗的各种材料和与研发有关的费用。那么什么是与研发有关的费用呢？

比如专门负责研发的，研发人员的工资、奖金、等，就属于研发费用，因为这些人员是专门负责研发活动的。又或者是企业从外部聘请了研发人员，那这类研发人员的工资费用，也属于研发费用。因为企业聘请他们是专门来负责研发项目的，如果企业没有研发项目，那就不用聘请他们了。

上面说了有关研发人员的相关工资费用，要计入研发费用中，那么研发人员用什么研究呢？比如他们在研发过程中用到的各种研发设备，设备的维修、运行费用，以及房屋的折旧费等，也属于研发费用。

上面我说明了相关研发人员和设备等，应归集为研发费用的范围，研发费用不只有我上面举例的两种，还有很多其他的分类。其实研发费用不难辨别，我国的企业会计准则中明确规定，

企业应当明确研发费用的开支范围和标准，严格审批程序，并按照研发项目或者承担研发任务的单位，设立台账归集核算研发费用。

我国会计准则中，对于研发费用的归类分为两大部分。首先是企业在研究阶段发生的费用，还有把无法区分到底应该归属于研究阶段支出还是开发阶段的支出全部予以费用化。另一种是，企业内部研究开发项目，属于开发阶段的支出，并且能够证明，是符合无形资产条件的支出资本化，分期摊销。

归根结底，研发费用就是与研发相关的各类支出，才能够被确认为研发费用，我国有研发费用加计扣除等优惠政策，因此对于研发费用的界定是十分严格的

五、加计扣除研发费用会计分录？

分录一：研发领用材料1万元（项目未达到资本化条件）

借：研发支出—费用化支出—材料（项目A） 1万元

贷：原材料-甲材料 1万元

分录二：研发领用材料1万元（项目预计达到资本化条件）

借：研发支出—资本化支出—材料（项目A） 1万元

贷：原材料-甲材料 1万元

分录三：计提研发人员工资2万元（项目未达到资本化条件）

借：研发支出—费用化支出—工资（项目A） 2万元

贷：应付职工薪酬-工资 2万元

分录四：计提研发人员工资2万元（项目预计达到资本化条件）

借：研发支出—资本化支出—工资（项目A） 2万元

贷：应付职工薪酬-工资 2万元

分录五：研发设备的折旧费（项目未达到资本化条件）

借：研发支出—费用化支出—折旧费（项目A）  

贷：累计折旧             

分录六：月底结转费用化支出（项目未达到资本化条件）

借：管理费用—研发费用—项目A              

贷：研发支出—费用化支出—工资（项目A）    

研发支出—费用化支出—材料（项目A）     

分录七：月底结转资本化支出（项目达到资本化条件）

借：无形资产—项目A              

贷：研发支出—资本化支出—工资（项目A）    

研发支出—资本化支出—材料（项目A）     

分录八：无形资产摊销

借：管理费用—无形资产摊销（项目A）  

贷：无形资产                 

分录九：研发成功新产品形成销售的

借：银行存款

贷：主营业收入

     应交税费-应交增值税（销项税额）

分录十：研发成功产品销售后结转成本

借：主营业成本

贷：研发支出-资本化支出

提醒：研发支出明细科目的设置

研发支出——费用化支出（A项目）

研发支出——资本化支出（A项目）

六、研发费用会计科目设置新准则？

研发费用处理的类型目前，越来越多的企业重视新产品、新技术的开发，企业对于研发的投入逐年在提高。研发投入是保证企业技术创新的资金来源，也是提高企业综合实力的重要保障。顾名思义，研究和开发费用即研究与开发某项目所支付的费用，一般是指用于研发活动的设备设施费、材料费、人工费、合同服务费、外购无形资产费以及有关间接费用等

七、软件研发费用的会计如何处理？

开发费用记到主营业务成本。

如果是以单个软件来核算的话(时间在一年内),当该软件出售时,结转成本。

如果是成批或连续生产的于每月底结转成本。帐务处理如下：

1.软件开发企业如果是增值税一般纳税人，税负超3%的部分享受即征即退。双软企业所得税免二减三，属高新企业所得税税率按15%计征。

纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税（即征营业税）。

2.软件企业认定标准：自行开发，从事软件开发的人员占企业员工的总数必须在50%以上，开发经费占年软件收入8%以上，年软件销售收入占总收入的35%以上，其中自产软件收入占软件收入的50%以上，达不到标准不能认定为软件企业。

3.高新技术企业认定标准：具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上，其中从事高新技术产品研究开发的科技人员应占企业职工总数的10%以上。

从事高新技术产品生产或服务为主的劳动密集型高新技术企业，具有大专以上学历的科技人员应占企业职工总数的20%以上。

研究开发的经费应占本企业当年总销售额的5%以上。

高新企业技术性收入与高新技术产品销售收入的总和应占本企业当年总收入的60%以上4.办理即征即退，相关资料要齐全，数据要准确。账务处理：

5、缴纳上月流转税借:应交税金-未交增值税 贷：银行存款 6、收到退还的增值税 借：银行存款-**行 贷：补贴收入 结转：

借：补贴收入 贷：本年利润 7、销售软件 借：银行存款-**行 贷：产品销售收入——软件产品 8、软件培训收入 借：现金或银行存款 贷：主营业务收入-培训收入 9、外购原材料 借：原材料——*** 应交税金——应交增值税(进项税额）

贷：银行存款 10、发生费用 借：管理费用或销售费用或营业费用贷：现金或银行存款 11、发放工资 借：应付职工薪酬 贷：银行存款-**行 12、月末 借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金——未交增值税 借：产品销售税金及附加 贷：应交税金——应交城建税 其他应交款——应交教育费附加 借：其他业务支出 贷：应交税金——应交营业税 ——应交城建税 其他应交款——应交教育费附加扩展资料：

如果企业单独购进的财务软件，其支出金额不大（千元左右），可以直接计入当期损益（管理费用），而无需资本化处理。

如果购入的财务软件支出金额较大（万元以上），建议计入“长期待摊费用”。

因为税法规定，“无形资产的摊销年限不得低于10年”，而一款财务软件能否使用10年？不好说。

如果计入长期待摊费用，税法规定，摊销年限在3年，便于企业灵活处理。

分录为：

借：无形资产借：应交税费-应交增值税-进项贷：库存现金摊销时：

借：管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产具有广义和狭义之分，广义的无形资产包括货币资金、应收帐款、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等，因为它们没有物质实体，而是表现为某种法定权利或技术。

但是，会计上通常将无形资产作狭义的理解，即将专利权、商标权等称为无形资产。

八、研发费用在初级会计第几章？

研发费用在初级会计第6章。

研发费用主要核算：

（1）本项目反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。

（2）本项目应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目的发生额以及“管理费用”科目下“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填列。

九、研发基地建设费用算研发费用吗？

企业研发基地建设费用不能算研发费用。企业的研发基地虽然是为了进行研究开发活动而建设，但根据企业会计准则的规定，建设研发基地的费用属于企业构建固定资产而发生的费用，应作为研发中心的固定资产进行管理核算。但研发基地中直接用于研发活动的房屋，构筑物等固定资产的折旧费用可以计入研发费用。

十、归集研发费用时，会计核算有哪些要求？

根据规定，企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

企业必须对研究开发费用实行专账管理，同时必须按照本办法附表的规定项目，准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。企业应于年度汇算清缴所得税申报时向主管税务机关报送本办法规定的相应资料。申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的，不得享受研究开发费用加计扣除，主管税务机关有权对企业申报的结果进行合理调整。企业在一个纳税年度内进行多个研究开发活动的，应按照不同开发项目分别归集可加计扣除的研究开发费用额。另外，自2016年1月1日起，企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。