期末费用如何结转？

一、期末费用如何结转？

期末费用都要结转本年利润，期末没有余额。结转方法：

借：本年利润；

贷：管理费用（销售费用）（财务费用）

二、期间费用期末结转到哪个科目？

一般来说，期间费用期末结转要结转到一级科目，也就是较为抽象的科目，比如，借贷双方科目，费用类科目，货币资金类科目等；也有例外情况，比如，如果本期费用影响某个资产或者某个负债的发生变动，则可以结转到相应的二级科目上。

此外，期间费用期末结转还和报表制度有关，比如，根据中国会计准则，结转期间费用时需要单独划分出来披露，因此期间费用期末结转需要进行记录保存，以便做到对外信息披露的及时性。 拓展知识：期间费用期末结转是企业财务管理中表现出来的重要一环，需要企业加强对其的管理，做到及时准确的结转，以保证会计电算化的财务决策的正确性。

三、结转销售费用会计分录？

1、 提现、提备用金 借：库存现金 贷：银行存款

2、 员工借支备用 借：其他应收款—XXX员工 贷：库存现金

3、 员工报销费用、公司发生的费用（如购日常用品、办公用品、差旅费、购发票工本费等） 借：管理费用 销售费用 贷：库存现金/其他应收款

4、 银行汇款手续费、账户管理费、支票工本费等 借：财务费用—金融机构手续费 贷：现金/银行存款

5、 收到银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用—利息收入

6、 购进商品 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 或有运费发票的进项可以抵扣的 借：库存商品 -----------------商品价款+运费发票扣除进项税后余额 应交税费—应交增值税（进项税额） ----------商品进项税+运费进项税（7%） 贷：银行存款/应付账款 若是小规模纳税人，进项税和运费直接进商品成本 借：库存商品 贷：银行存款/应付账款

7、 销售商品 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 若是小规模纳税人 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税

8、 收回销货款 借：银行存款 贷：应收账款

9、 支付购货款 借：应付账款 贷：银行存款

10、 向法人、股东借入周转金或其他单位款项往来 借：银行存款/现金 贷：其他应付款 借：其他应收款 贷：银行存款

11、 计提上月工资、社保 借：管理费用/销售费用—工资 管理费用/销售费用—社保 贷：应付职工薪酬—工资 应付职工薪酬—社保 发放上月工资 借：应付职工薪酬—工资 -----------应发工资数 贷：其他应收款—个人社保 ------由职工自己负担的部分 应交税费—应交个人所得税 -------职工个税由企业代扣代缴，需向职工收回 库存现金 ------实发工资数

12、 代职工支付个人社保 借：其他应收款—个人社保 贷：银行存款

13、 结转本月未交增值税 根据公式： 本期应交增值税＝本期销项税额—（本期进项税额—进项税转出）—上期进项留抵 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 若进项 > 销项，则不用作上面的分录

14、 计提本月税费 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 --------应交增值税、营业税、消费税之和的7% 应交税费—应交教育费附加 --------应交增值税、营业税、消费税之和的3%

15、 广州地区一般于6月、12月计缴防洪费 借：管理费用—防洪费 贷：应交税费—应交防洪费 ------（销售或营业收入的0.1%）

16、 企业所得税按季预缴、年未汇算清缴 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 ------应纳税所得额 X 适用税率

17、 缴交税费 借：应交税费—应交防洪费 应交税费—应交企业所得税 应交税费—未交增值税 ------若是小规模纳税人“应交税费—应交增值税” 应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款

18、 结转当期收入 借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入 贷：本年利润 结转当期损益 借：本年利润 贷：主营业务成本/其他业务成本/营业外支出 管理费用/销售费用/财务费用 营业税金及附加/所得税费用

19、 年未结转“本年利润” 若为盈利 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 若为亏损 借：利润分配—未分配利润 贷： 本年利润

四、业务活动费用结转的会计分录？

我的答案业务活动费用结转的会计分录？

根据准则规定，到会计期末，费用类账户应当转入本科利润，主要包括销售费用、管理费用、财务费用，费用科目期末结转后无余额。具体分录如下：

借：本年利润；

贷：主营业务成本；其他业务成本；营业税金及附加；营业外支出；管理费用；财务费用；销售费用；所得税费用(等)。

结转费用类分录怎么做

一、月末结转分录:

1、收入的结转借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷:本年利润

2、期间费用的结转借:本年利润贷:管理费用、营业费用、财务费用

3、成本、支出的结转借:本年利润贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转借:本年利润贷:主营业务税金及附加所得税

五、管理费用期末结转到哪个科目？

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或利益，属于损益类科目。企业应通过"管理费用"科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入"本年利润"科目的管理费用，结转后该科目应无余额。

　　管理费用包括的主要项目：

　　公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

六、如何结转期末损益？

期末损益结转会计分录如下：

1、先结转收入： 借：主营业务收入 借：其他业务收入 借：营业外收入 贷：本年利润

2、结转成本、费用和税金： 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：主营业务税金及附加 贷：其他业务支出 贷：营业费用 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：营业外支出 贷：所得税

3、结转投资收益： 净收益的： 借：投资收益 贷：本年利润 净损失的： 借：本年利润 贷：投资收益

4、年度结转利润分配： 将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 如果是亏损： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润

七、期末结转的凭证？

一般期末涉及的结转分录主要有：

1、月末，结转制造费用（非加工制造业不用此项结转）

制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时。例如，按材料消耗分配制造费用：

某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额

某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额

借：生产成本—A产品

生产成本—B产品

生产成本—C产品

... ...

贷：制造费用

2、月末，结转完工入库产品

借：库存商品

贷：生产成本

3、月末，结转本月销售商品成本和税金

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

4、月末，结转本月收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

5、月末，结转本月费用

借：本年利润

贷：管理费用

销售费用

财务费用

6、季末，计提预交所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

7、年底，结转本年利润

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润 （亏损做相反分录）

期末结转注意事项：

1）有些账户期末没有余额，如制造费用、管理费用、营业外支出或收入 等等，也就是说必须结转干净；本年利润年末也无余额。

2）先结转制造费用，再结转成本、收入、最后结转期间费用，这样不至于反复结转。

3）结转前先将明细账户合计，然后再结转，这样不至于少结转了。

增值税期末结转的会计分录：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：银行存款

八、结转所得税费用的会计分录？

结转所得税费用的会计分录是：

借：本年利润

贷：所得税费用

按照《企业会计准则》规定，企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

九、结转销售费用的会计分录？

你好，假设公司销售费用为1000元，会计分录如下：

借：销售费用 1000元

贷：应付账款/现金 1000元

注：若销售费用已经在当期支付，则应该将“应付账款”改为“现金”。

十、制造费用期末余额结转到哪个账户？

1、制造费用期末余额要转入生产成本。因为生产成本=材料+人工+费用。

2、生产成本在月末不一定要结转,有两种情况：一种是生产的产品全部完工,就全部结转;一种是存在在产品，就应该把总成本在完工产品和在产品之间分配,期末只结转完工产品的成本；

3、制造费用及生产成本都是在资产负债表“存货”中体现。制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括企业生产部门(如生产车间) 发生的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销、管理人员的职工薪酬、劳动保护费、国家规定的有关环保费用、季节性和修理期间的停工损失等。企业应设置“制造费用”帐户进行总分类核算。该帐户应按不同的生产单位设立明细账，账内按照费用项目设立专栏或专户，分别反映生产单位各项制造费用的发生情况。“制造费用”帐户属于成本费用类帐户，借方登记归集发生的制造费用，贷方反映制造费用的分配，月末无余额。通过制造费用帐户核算各项制造费用的生产单位，对生产过程中发生的各项制造费用，应根据有关费用分配表及凭证登记“制造费用”帐户及所属的明细账。由于制造费用的具体项目众多，这里只能按大类，选择有代表性的项目说明制造费用的归集。