款已付货未到发票也未到会计分录怎么处？

一、款已付货未到发票也未到会计分录怎么处？

分以下两步做会计分录：

1、购货已入库，款已付，但发票没有收到，控制权已经发生转移，需要按照货物的暂估价值入账库存商品。会计分录为：

借：库存商品/原材料/低值易耗品

贷：银行存款

2、在收到发票后，如果不存在进项税，则将发票放入上一条分录后方作为原始凭证附件；如果存在进项税额抵扣，则需要按照实际发票抵扣进项税额并冲销库存商品金额，会计分录为：

借：应交税费-增值税-进项税额

贷：库存商品/原材料/低值易耗品

扩展资料

会计分录编制格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料：

二、款项未到的会计分录怎么做？

款项未到说明企业提供劳务或销售后没收或应收的款项，计入应收账款或应收票据。或财政划拨的款项未及时支付。因此确认时：

借：应收账款/应收票据

 贷：主营业务收入

      应交税费—应交增值税—销项税

实际收到时：

借：银行存款

贷：应收账款/应收票据

三、材料已到发票未到怎么处理？材料已到发票未到？

1、货到票未到的情况在实务中经常出现，如果会计人员因为没有收到发票而不做账，会导致存货账实不符，另外还会影响到成本结转。 2、当存在货到票未到的情形，可以根据入库单、合同等做暂估入账：借：原材料/库存商品 等，贷：应付账款—暂估（注意，不能暂估进项税额）；等收到发票时，首先冲销暂估，然后再根据发票入账，账务处理：（1）冲销暂估：借：原材料/库存商品 等（负数），贷：应付账款—暂估（负数）（2）根据发票入账：借：原材料/库存商品 等 应交税费-应交增值税（进项税额），贷：应付账款——XX。（注意：小规模纳税人、一般纳税人不能抵扣增值税时，不使用“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目）。 更多财税干货内容，请关注“向阳财税”。

四、材料采购发票未到怎么入账？材料采购发票未到？

1、材料已入库，发票未到，如果已经支付货款了（1）支付货款借：预付账款贷：银行存款等（2）收到发票借：原材料贷：预付账款2、材料已入库，发票未到，货款未支付（1）可以等支付货款时做帐。

（2）如果月末入库材料已经出库，可以暂估入帐、出库A、月末暂估入账借：原材料贷：应付账款B、按暂估价出库时借：生产成本等贷：原材料（3）收到发票、支付货款时A、冲销暂估入账凭证借：原材料（红字）

贷：应付账款（红字）

B、按发票入账借：原材料贷：银行存款等C、冲销估价出库借：生产成本等（红字）

贷：原材料（红字）

D、按发票价出库借：生产成本等贷：原材料

五、发票未到怎么入账？

先记入预付帐款或其他应收款;分录如下:借:预付帐款或其他应收款贷:银行存款待收到发票时:借:销售费用、管理费用等贷:预付帐款或其他应收款如果是费用,那就一定要有发票才行.像这种不开票的往来尽量不要走公户走.如果是往来款,就挂往来科目,不要放在预付款中,往来款是在后期要归还的.在实际工作中,很多企业或多或少的都会遇到这种情况,如租赁个人房产,支付房租时无法取得发票;餐饮企业直接从农民手中或菜市场购买的蔬菜无法取得发票;建造固定资产时,雇佣的农民工的劳务费无法取得发票等等.在工作中,有的企业财务人员,认为只有发票才是会计处理的唯一原始凭证,有的拿别的发票来冲抵此项无发票的费用;也有的直接将费用计提后,不做支付处理;、甚至有些财务人员只要没有发票就不做账务处理.扩展资料增值税发票账务处理:如果不隔月,是要将发票联和抵扣联一并退还销售方,销售方可以在防伪税控系统中作废并重新开具正确的发票给你方,账务按正常的程序进行处理;如果隔月,你方也要将发票联和抵扣联一并退还销售方,并出具拒收证明加盖单位公章,由对方持拒收证明和红字申请单去对方主管局申请红字通知单,并根据红字通知单开具红字发票,再重新开具正确的发票给你方.由于你方在上月已收到货,所以账务上应作暂估入库,次月红冲,收到重新开具的发票后按正常的程序进行处理.发票入账和认证并无必然的先后顺序,只是在账务上处理略有不同.如果先入账,而发票当月未认证,"税额"可以记入"其他应收款"或者楼上说的"其他应付款",如果先认证而货未到,"金额"可以记入"在途物资",或者等到货到后再入账(不隔月时).

六、已付款,已收货,发票未到,怎么做账？

分以下两步做会计分录：

1、购货已入库，款已付，但发票没有收到，控制权已经发生转移，需要按照货物的暂估价值入账库存商品。

会计分录为： 借：库存商品/原材料/低值易耗品 贷：银行存款

2、在收到发票后，如果不存在进项税，则将发票放入上一条分录后方作为原始凭证附件；如果存在进项税额抵扣，则需要按照实际发票抵扣进项税额并冲销库存商品金额，会计分录为： 借：应交税费-增值税-进项税额 贷：库存商品/原材料/低值易耗品

七、作废发票的会计分录,怎么做？

如果是当月，直接作废就行。

如果是前月的，得开负数销售发票。

分录：借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税金-应交增值税（销项税额）（红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：产成品（红字）

1作废是不需要做分录的，不需要申报的

2，借；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应收账款等科目

按负数收入申报

就是附表一的普通发票收入栏次，只不过金额是负数

专票红字就是附表一的专用发票收入栏次，只不过金额是负数

分录是 借；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应收账款等科目

八、开了发票,款却迟迟未到帐,怎么做账？

发票已开出，未收到货款。这种情况下，双方交易已形成。账务处理借应收账款，贷主营业务收入，贷应交税金――增值税。

九、施工企业购买钢材，钱未付，材料发票已到，运输发票未到？

会计做账的依据是《企业会计准则》，不是税法，所以不要总是纠结票没到要不要入账，只要是能用货币计量的经济行为都要按准则规定及时入账

十、餐饮发票会计分录怎么做？

1、直接消耗餐料购入

借： 主营业务成本

贷： 库存现金 / 银行存款 / 应付账款

2 、需要入库餐料购入

借： 原材料 - 餐料

贷： 银行存款 / 应付账款

3 、后厨领用餐料（月末汇总做）

借： 主营业务成本

贷： 原材料 - 餐料

4、 月末将已经入库未付款餐料入账

借： 原材料 - 餐料

贷： 应付账款

5 、将月末厨房未使用的餐料冲减成本

借： 原材料 - 厨房

贷： 主营业务成本

6 、餐厅收银员缴款

借： 库存现金 / 银行存款

贷： 主营业务收入 — 餐饮收入