企业税收筹划的领域

一、企业税收筹划的领域

在当今激烈的市场竞争中，企业税收筹划的领域显得尤为重要。随着税法的不断变化和复杂性的增加，企业需要精心规划以最大程度地减少税收负担，同时遵守法律法规，确保税务合规。

企业税收筹划的定义

企业税收筹划是指企业根据国家税收法规和政策，利用各种合法手段，合理地对其经营活动进行安排和调整，以达到降低税负、最大限度地节约税款支出的一种管理行为。企业税收筹划是企业管理的重要组成部分，涉及到企业经营活动的方方面面。

企业税收筹划的重要性

企业税收筹划的重要性主要体现在以下几个方面：

• 降低税收成本：通过有效的税收规划，企业可以减少税负，增加其盈利能力。
• 提高竞争力：合理的税收筹划可以优化企业资源配置，提高企业竞争力。
• 遵守法律法规：企业税收筹划要符合国家税收法规和政策，避免触犯税收法律而产生罚款或其它风险。

企业税收筹划的方法

企业税收筹划的方法多种多样，主要包括但不限于以下几种：

1. 优化企业税务结构：合理设置企业组织结构，分担税负。
2. 利用税收优惠政策：充分利用国家税收优惠政策，降低企业税负。
3. 合理运用资金：通过资金周转、资产重组等方式，降低税负。
4. 合规避税：合法合规地避税，减少税款支出。

企业税收筹划的风险

尽管企业税收筹划对企业有诸多好处，但是也存在一定的风险：

• 风险合规：企业在进行税收筹划时，必须遵守相关法律法规，避免风险合规带来的处罚。
• 政策变化：国家的税收政策可能随时发生变化，企业需要及时调整筹划方案。
• 不当操作：一些不当的税收筹划操作可能导致企业被查处，影响企业声誉。

企业税收筹划案例分析

以下是一个企业税收筹划的成功案例：

案例名称：某公司税务优化案例

案例背景：某公司是一家中小型企业，年度销售额逐年增长，但税收负担却一直较重。

筹划方案：该公司通过合理调整资金运作、提前做好税前准备、合理利用减免政策等方式，成功降低了税负。

效果评估：经过一年的实施，公司税收支出减少了20%，盈利水平明显提高。

结语

企业税收筹划是企业管理中非常重要的一环，对于企业的盈利能力、竞争力都有着重要的影响。企业需要根据自身情况，制定合理的税收筹划方案，遵守法规，最大限度地降低税收成本，实现税收与企业发展的良性互动。

二、哪些企业需要税收筹划，适合税收筹划的企业有哪些？

。 例如服务业、制造业、商贸业、房地产建筑等行业都适合做税务筹划，当然还有其他的许多行业在这就不一一列举了；只是不同行业筹划方式不同而已；但是都需要建立在合理合法的基础上。

三、如何做好施工企业的税收筹划？

建筑行业就是一个围绕建筑的设计、施工、装修、管理而展开的行业。城市建筑是构成城市的一个重要部分，而建筑不仅仅只是一个供人们住宿休息，娱乐消遣的人工作品，它从很大的方面上与我们的经济、文化和生活相关联。

目前，建筑业在理论上讲可以通过进项抵扣降低税负，而且建筑业可以抵扣的项目很多，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。但由于难以取得增值税专用发票等，建筑业进项抵扣不足的问题比较突出，主要体现在这4个方面。

1、人工费无法抵扣，而建筑业是劳动密集型行业，人工费支出占总成本的20％左右；

2、部分建筑材料供应商为小规模纳税人甚至无证经营户，难以取得增值税专用发票；

3、作为主要原材料的商品混凝土可按简易办法纳税且适用3％的征收率，而建筑业销项适用9％的税率，进销税率相差达6个百分点；

4、层层转包、工程项目垫资和中标下浮等问题也是影响建筑业进项抵扣的重要因素。

案例

税务稽查建筑公司案例

江苏无锡某建筑公司，经地方税务局稽查局检查发现，其在两年时间内，欠缴应纳税款132.76万元，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款118.15万元的行政处理、处以罚款33.38万元的行政处罚，并依法移送司法机关。

这种操作模式早已经被金税三期列为重点稽查对象，建筑企业就不要再使用了。那么，在新形势下，建筑企业的减税降压的出路在哪里呢？

01.合理选择纳税人身份

建筑企业可以根据自身业务的规模和核算能力来选择是小规模纳税人身份或是一般纳税人的身份。不同的纳税人身份有不同的国家相关税务优惠政策，减少的税务负担也不相同。

在有可能选择的情况下，一般纳税人的建筑企业需要对上游供应链进行管理，尽量选择一般纳税人的供应商。如果部分地区只有小规模供应商，可以在价格计算后重新协商价格，尽可能多地取得增值税专用发票。

02.利用“甲供材料”模糊界定来筹划税收

根据相关规定，“一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择简易计税方法计税。所谓甲供工程也就是全部或部分设备、材料、动力由工程承包方自行采购的建筑工程”。

由于对“部分”没有精确的比例确定，所以很多工程项目都被认定为甲供工程，因此也就可以选择适用简易计税方法计税。建筑企业应该通过研究相关税收政策来计算部分甲供税负，选择更好节税方式，降低企业的税负。

03.利用税收优惠政策

成立个人独资企业，让建筑企业通过B企业（个人独资企业服务类型）注册到有税收优惠政策的园区，降低综合税率，合理合法合规。

一家建筑设计企业，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负500万*25%=125万，个税（500万-125万）*20%=75万，合计200万，面对如此高的税负，通过个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为市设计服务费、建筑设计咨询费等，完税合规，综合税负5.2%，500万利润，总税负降至26万。

根据《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）针对入驻的个人独资企业，按照收入10%的利润率实行优惠税率。

另外，建筑业相关企业采购的货物或劳务品种繁多，税率各不相同。因此，单独核算应单独核算，不得混用。同时，要注意可能使用的税收优惠政策。比如，一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，而安装服务可以选择适用简易计税，征收率3%。即货物在13%，提供的安装服务按3%征收。因此，根据单独的规定分别计数，以应用适当的策略。

税点点

国内创新型互联网税务筹划服务平台，专注于提供国家税收优惠政策信息，以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。税点点致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业，业务财税管理综合体的服务产品，并有效解决传统模式下的员工（自由职业者）高个税、企业高所得税问题，实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。

四、税收筹划如何设立企业

税收筹划是企业管理中不可忽视的重要环节，它通过合法的方法最大程度地降低企业的税负，提高盈利能力。对于企业而言，税收筹划并不是一项复杂的任务，只需要遵循一些基本原则和合规规定，就能有效地开展税收筹划工作。

如何设立企业

在进行税收筹划之前，首先需要确立一个合适的企业形态。通过适当的企业形态选择，企业可以在符合法律法规的前提下最大限度地享受税收优惠政策。根据企业的规模、所处行业和营业模式的不同，可以选择成立有限责任公司、股份有限公司或合伙企业等不同的企业类型。

在设立企业的过程中，要注重税收筹划的方面。例如，对于有一定资金实力的企业，可以选择注册资本稍高一些，以获得更多的资本公积金，并减少企业所得税的负担。此外，还要注意选择适合自己的行业和地区，以便获得相关的税收优惠政策。

税收筹划的原则

税收筹划的核心是遵循相关的法律法规，合理合规地降低企业的税负，合理利用税收优惠政策，但同时也不能违反法律法规。下面是税收筹划的一些基本原则：

1. 合法合规原则：税收筹划要合法合规，不能采取违法手段来获得税收优惠。企业需要了解相关税法规定，并遵循税法的规定进行税收筹划。
2. 事前安排原则：税收筹划应该在事前进行，提前规划并依法安排税务事项，避免税务风险和纠纷。
3. 真实性原则：税收筹划要真实可信，不能伪造虚假材料或提供虚假信息来获取税收优惠。
4. 经济合理性原则：税收筹划应当是经济合理的，不能通过刻意安排来逃避支付合理的税款。
5. 风险可控原则：税收筹划要避免过于激进，要根据企业的实际情况和风险承受能力进行合理的税收筹划。

税收筹划的方法

税收筹划有多种方法，企业可以根据自身的实际情况选择适合的方法来降低税负、提高盈利能力。以下是一些常用的税收筹划方法：

• 合理选取会计政策：企业可以根据自身情况选择合适的会计政策，通过合理的会计处理方法来降低企业的应纳税所得额。
• 合理利用税收优惠政策：企业可以充分利用国家出台的税收优惠政策，如减免税、退税等政策来降低企业的税负。
• 跨地区布局：企业可以通过跨地区布局来利用地区之间的税收差异或优惠政策，实现税负的优化。
• 合理安排企业结构：企业可以通过合理安排企业的组织架构和业务关系，合理分配利润，降低企业所得税负担。
• 合理利用财务费用：企业可以通过合理安排财务费用，如利息、租金等，来降低应纳税所得额。
• 利用跨境税收协定：对于跨国企业，可以根据不同国家之间签订的税收协定，合理调整跨境收支，降低跨国税收风险。

总之，税收筹划作为一项重要的管理工作，对于企业而言具有重要的意义。企业应根据自身情况，遵循相关法律法规，合理合规地开展税收筹划工作，以降低税负、提高盈利能力。

五、企业股权转让时该如何筹划税收？

新发布的《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》(国税函[2004]390号)一文，主要针对企业股权转让的涉税问题进行以下三方面的明确：

一、股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质所得。

二、企业进行清算或转让全资子公司以及持股95以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质所得，在计算投资方的股权转让所得时，得以从转让收入中减除。

三、企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质所得。

举例言之：根据现行税收政策，如A投资于B，且A、B税率同为33，股息性所得不交税。

如A为33，B为15，则只需按18(33—15)交税。

而若界定为股权转让所得，则应全额并入企业应纳税所得额。如，取得股权时以100万购入，转让时以120万卖出，则20万应全额交税。从本文件来看，先分配股利再转让股权对企业非常有利。

根据第二点，如企业进行清算或转让全资子公司以及持股95以上的企业时，就没有必要进行这种筹划。

同时也说明，企业在清算前或转让前所持子公司股份未及95，要探讨是否有可能先收购足够股份至95以上再行清算、转让，因为此举可能为企业节省巨额税款。

第三点是针对企业会计制度与税法规定的不同而可能形成的时间性差异而定。这部分准备在会计上企业不作为税后利润，不可能分配给股东，但从税务角度，可以作为税后利润分配给股东。文件把转让企业或投资企业应享有的这部分权益也界定为从被清算、被转让企业分配的股息性所得，对企业来说是有利的。

六、哪些企业需要进行税收筹划

哪些企业需要进行税收筹划

税收筹划是企业管理中重要的一环，它可以帮助企业合法合规地减少税负，优化税收结构，提升企业竞争力。虽然所有企业都会涉及税收问题，但并非所有企业都需要进行税收筹划。下面我们将介绍一些需要进行税收筹划的企业类型。

1. 高科技企业

高科技企业往往具有高风险、高投入和高回报的特点，它们的研发成果往往是企业价值的核心。对于高科技企业来说，税收筹划可以帮助它们合法地享受研发相关的税收优惠政策，减少研发投入并提高研发效率。

2. 跨国企业

跨国企业经营范围广泛，面临多个国家的税收法规和税务政策。税收筹划可以帮助跨国企业优化全球税收结构，减少税务风险，降低税收成本。例如，通过合理的利润分配和跨境转移定价策略，跨国企业可以合法地降低税负，增加跨国利润。

3. 上市公司

上市公司的财务状况对投资者具有重要影响。税收筹划可以帮助上市公司降低税负，提高盈利能力，提升企业价值。例如，通过合理的股权结构设计和利润分配政策，上市公司可以最大限度地减少纳税金额，增加股东收益。

4. 外资企业

外资企业在进入中国市场时，需要面对中国特有的税收法规和税务环境。税收筹划可以帮助外资企业合规经营，避免税务风险，降低税收成本。例如，通过合理的利润转移定价和外汇管理策略，外资企业可以有效减少税负，并实现资金的自由跨境流动。

5. 高利润企业

高利润企业往往面临高额的税负，税收筹划可以帮助高利润企业降低税负，增加净利润。例如，通过合理的成本管理和税务规划，高利润企业可以合法地减少企业所得税，提高经营效益。

结语

税收筹划是企业优化财务管理、降低税收成本、提升竞争力的重要手段。在选择税收筹划时，企业需要综合考虑自身的业务特点、财务状况以及税务环境等因素。为了确保税收筹划的合法性和有效性，企业应该寻求专业的税务顾问帮助，制定具体的税收策略和方案。

七、企业税收筹划中延迟纳税的好处与坏处？

　　好处：

一、在企业资金短缺时，低成本筹资；

二、减小当期资金压力；

三、可能增加当期账面利润。

四、不能准确反映企业各期实际税负及利润等财务指标。

八、税收筹划收费标准？

这个收费没有统一的标准。一般是对方高学历、多的经验的对应的收费会高些。

九、企业并购中税收筹划问题

企业并购是指企业通过吸收合并、收购等方式进行企业整合事务，是企业发展过程中的重要环节。在企业并购过程中，税收筹划是需要重点关注的问题之一。

企业并购中税收筹划问题

税收筹划是指企业在遵守法律的前提下，通过合理安排业务活动和交易方式，以最小化税负为目的进行管理的一种行为。在企业并购中，税收筹划显得尤为重要。以下是企业并购中常见的税收筹划问题：

• 跨境并购的税收优惠政策: 跨境并购涉及不同国家或地区的税收法规，了解并合理利用各国家或地区的税收优惠政策，可以有效降低跨境并购的税负。
• 资产负债的优化配置: 通过合理调整企业的资产负债结构，可以最大限度地优化税负，并减少税务风险。
• 跨境资金流动的税务规划: 跨境并购涉及资金流动，合理规划跨境资金流动的税务问题，可以避免双重征税等问题。
• 利润转移定价政策: 在跨境并购中，利润转移定价政策是一个关键问题，合理设置关联交易的价格，有助于避免税务纠纷。
• 并购后的资本运营策略: 并购完成后，如何合理规划企业的资本运营，最大化利用税收政策，对企业的未来发展至关重要。

除了以上列举的税收筹划问题外，在企业并购中还存在着更加复杂和具体的税收问题需要企业重视。企业在进行并购前，应当充分了解并咨询税务专业人士，制定有效的税收筹划方案，以减少税务风险并最大程度地优化税负。

结语

企业并购是企业发展过程中的重要环节，税收筹划在其中具有重要作用。仅靠合规合法是远远不够的，对税收政策的深入了解和合理运用更为关键。希望本文对您在企业并购中的税收筹划问题有所帮助。

十、如何做好税收筹划、合理降低企业税负？

先要看你企业的类型，还有你企业的注册地址、行业等等。简单来说可以从下面几点看看。

一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业

二、合理利用企业的组织形式开展税务筹划

三、利用折旧方法开展税务筹划

四、利用存货计价方法开展税务筹划

五、利用收入确认时间的选择开展税务筹划

六、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划

企业如果做好了税收筹划，可以缓解企业的纳税负担。企业如果不纳税或者逃避税收的，是需要承担法律责任的。如果你情况比较复杂，可以聊聊。