关联方资金占用认定依据？

一、关联方资金占用认定依据？

关联方资金占用是指上市公司控股股东、实际控制人及其他关联方占用上市公司资金，包括但不限于经营性资金占用和非经营性资金占用。

经营性资金占用是指控股股东、实际控制人及其关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易产生的资金占用，现有的监管法律法规对此采取限制态度。

二、什么是关联方资金占用？

资金占用一般来说就是流动资产和流动负债呗。比如应付账款就是你对别人的资金占用，而应收账款就是别人对你的资金占用。

而关联方之间的资金占用通常来说就是母子公司或者子子公司之间的往来款项呗，通常就是应收应付款项的超期，因为作为关联方大多数情况下是不会因为往来款项的超期而相互起诉，也不会作为坏账损失处理。

从审计角度上来说，关联方之间的应收应付款项如果金额过高，会使个别报表的资产或负债项目增大呗，从而误导报表使用者。

三、关联企业之间资金拆借违法吗？

关联企业之间资金拆借按国家法律规定，企业之间私下拆借资金是违法行为，不受法律保护。

四、企业应收资金占用成本如何计算？

　　企业资金占用费和利息计算公式如下：　　应收账款占用资金的应计利息增加　　应收账应计利息＝应收账款占用资金×资本成本　　应收账款占用资金＝应收账款平均余额×变动成本率　　应收账款平均余额＝日销售额×平均收现期　　企业资金占用费　　指非金融机构之间（如企业与企业之间）借贷资金以及商务活动中预收预付款项而收支的利息额　　资金占用费的多少取决于银行同期贷款利率水平，再由双方协商确定资金占用费的计算所需要的利率。可以说资金占用费可以算得上是企业之间变相的贷款。

五、关联方资金占用的审计应对有哪些？

 关联方资金占用审计应对主要包括以下几个方面：

1. 了解关联方关系和资金占用情况：审计人员需要首先了解企业的关联方关系，包括控股股东、实际控制人、关联企业等，并对其资金往来情况进行深入了解，以便发现潜在的关联方资金占用风险。

2. 审查关联方交易的合理性：审计人员应对关联方交易的真实性、合理性及公允性进行审查，关注是否存在利用关联交易虚增收入、转移利润或隐藏亏损等行为。

3. 评估内部控制制度：审计人员需要评估企业内部控制制度的有效性和健全性，以防止关联方资金占用的发生。对于内部控制存在缺陷的企业，审计人员应提出改进建议，以降低关联方资金占用的风险。

4. 审查信息披露的完整性：审计人员需要审查企业披露的关联方资金占用相关信息是否完整、真实，以防止企业通过隐瞒关联方资金占用情况来规避监管。

5. 采用实质性审计程序：审计人员应采用实质性审计程序，对关联方资金占用进行审查。实质性审计程序包括对关联方资金往来记录的核查、对关联交易定价合理性的分析等，以发现关联方资金占用的迹象。

6. 遵循实质重于形式原则：在关联方资金占用审计过程中，审计人员应遵循实质重于形式的原则，结合交易实质进行重大错报风险的具体分析，不能仅局限于相关规章制度的要求。

7. 及时报告审计发现的问题：审计人员发现关联方资金占用问题后，应及时向企业管理层和董事会报告，提出整改措施，并跟踪整改情况，确保企业及时纠正关联方资金占用行为。

8. 加强后续审计：审计人员应对企业整改措施的有效性进行后续审计，确保关联方资金占用问题得到有效解决，降低审计风险。

六、关联融入资金和关联融出资金区别？

两者的区别是：对企业来来说前者是融入资金，后者是融出资金。前者是从关联企业融入企业的资金，后者是从企业给关联企业融出资金。关联企业相互融资，也属关联交易范围，比较易引人注目，因为两家企业会因为特殊关系，有人为调节成本和收入的可能。

七、关联方资金占用报告意见类型

关联方资金占用报告意见类型

关联方资金占用是企业治理中常见的问题之一，也是审计工作中需要重点关注的内容。关联方资金占用报告意见类型的分类对于企业决策和改进治理具有重要意义。

1.合规意见类型

合规意见类型是关联方资金占用报告中的一种重要分类。它主要着眼于企业是否按照相关法律法规和内部规定合规运作，是否存在违规行为。合规意见类型的报告通常包括以下内容：

• 合规性评估：审计师对企业的合规性进行评估，发现存在的问题和风险。
• 违规行为指控：如有违规行为，审计师将指出具体的违规事项和违规责任人。
• 合规改进建议：建议企业对违规行为进行整改，并加强合规管理。

合规意见类型的报告对于企业而言非常重要，它能够帮助企业发现违规问题并及时整改，避免因违规行为而带来的法律风险和声誉损失。

2.风险警示意见类型

风险警示意见类型是关联方资金占用报告中的另一种重要分类。它主要关注的是企业是否存在潜在的风险问题，以及这些风险问题可能对企业造成的影响。风险警示意见类型的报告通常包括以下内容：

• 风险评估：审计师对企业的风险状况进行评估，发现存在的潜在风险。
• 影响分析：对可能发生的风险事件进行分析，评估对企业的影响程度。
• 风险防范建议：提出针对性的风险防范建议，帮助企业降低风险。

风险警示意见类型的报告能够帮助企业识别潜在风险并采取相应的防范措施，保护企业的利益和稳定经营。

3.建议改进意见类型

建议改进意见类型是关联方资金占用报告中的另一重要分类。它主要关注的是企业内部的管理和运营问题，以及如何改进相关的治理机制。建议改进意见类型的报告通常包括以下内容：

• 问题点评估：审计师对企业的内部管理和运营进行评估，发现存在的问题点。
• 治理机制建议：针对问题点提出相应的治理机制建议，帮助企业改进管理。
• 管理流程改进：提出具体的管理流程改进建议，推动企业的整体运营提升。

建议改进意见类型的报告对于企业来说非常有价值，它能够帮助企业发现内部管理问题并提出相应的解决方案，推动企业的持续改进和发展。

4.综合意见类型

综合意见类型是关联方资金占用报告中的最高级别分类。它综合考虑了合规性、风险和改进等方面的问题，对企业的治理情况进行全面评价。综合意见类型的报告通常包括以下内容：

• 关联方资金占用总体评价：对企业的关联方资金占用情况进行总体评价。
• 治理综合建议：提出针对企业治理的综合建议，包括合规性、风险管理和内部控制等方面。
• 长期发展规划：根据企业的情况，提出长期发展规划和战略建议。

综合意见类型的报告为企业提供了一个全面的审视视角，帮助企业发现问题和潜在的机会，并提供改进和发展的方向。

综上所述，关联方资金占用报告意见类型的分类对企业的治理和经营具有重要意义。企业应当重视关联方资金占用报告的分析和解读，以便更好地改进治理，管理风险和促进发展。

八、什么是占用资金？

占用资金亦称“资金运用”。“资金来源的对称。指企业、机关、事业单位或其他经济组织等的资金的分布、使用和存在的形态。如工业企业的固定资产、材料、产成品、现金、银行存款、应收销货款等。

它表明资金在哪些经营过程的环节上被占用了。为了反映和监督各项资金占用的增减变动和结存，要设置一系列资金占用帐户，并把各资金占用帐户的期末余额列入资金平衡表的资金占用方。

九、股东占用资金规定？

股东占用资金必须按时按约定归还。按财务规定，股东借款或占用的资金必须当年度归还给公司。如果跨年度，则股东有挪用资金嫌疑。

公司赢利股东可以在年度进行利润分配，缴纳公司及个人所得税后合法分配，但股东不可以长期借用挪用占用公司资金。

十、关联方非经营性占用资金是啥意思？

关联方占用资金违规用于非经营性项目。