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会计每月工作流程?

53 2024-12-24 18:58 回车巷人才网

一、会计每月工作流程?

对于刚刚接触会计行业的新人来说,对财务会计工作流程不是很清楚?都不知道该干些什么,怎么去做?下面就带大家简单的来了解一下。

一、 财务会计工作环节:

1、 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、 根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、 根据记账凭证登记明细分类账。

4、 根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、 根据科目汇总表登记总账。

6、 期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

二、 财务会计工作具体内容:

1、 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、 月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。

3、 月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等),贷本年利润。

第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税。

计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证。

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:本年利润

贷:所得税

所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。

4、 最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等),负债(应付票据,应附账款等),所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额),编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格,上面会有具体的数字。

5、 装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。

6、 注意问题:

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。

三、 财务会计工作报表问题:

企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。以上就是财务会计每月的工作内容。

二、建筑施工会计作帐流程?

施工企业会计核算(出纳、成本、总账、固定资产)流程   1、基本流程:凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。   2、支付社会保险费:   划出社保费用时,借:管理费用——员工保险(公司缴付部分)   其他应收款——员工保险(个人缴付部分)   内部往来——XX分公司(按全额)   贷:银行存款   发放工资时,借:应付工资(按未扣除社保费金额)   贷:其他应收款——员工保险(个人缴付部分)   银行存款或现金(按其差额)   3、交纳税金:   开具工程款发票时,在沪各分公司不做会计处理,上海办事处作,   借:应收账款——建设单位   贷:工程结算收入——各项目   在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时,   借:应交税金——各税种   其他应交款——各费种   贷:银行存款(或内部往来——上海办事处)   4、固定资产:收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。   固定资产增加时,借:固定资产——各部门   贷:银行存款(或应付账款)   计提折旧时,借:管理费用——折旧费(管理部门用)   工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)   贷:累计折旧   5、低值易耗品:对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本。   购进时,借:低值易耗品——具体名称   贷:银行存款(或应付账款)   领用时,借:工程施工——项目部——办公用品等科目   管理费用——低值易耗品摊销   贷:低值易耗品——具体名称   如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额,   借:待处理财产损失——待处理流动资产损失   贷:低值易耗品——具体名称   经研究决定处理办法后,   借:现金(或其他应收款——相关责任人)   营业外支出(余额大于赔偿的差额)   贷:低值易耗品——具体名称   营业外收入(赔偿大于余额的差额)   自然报废时,按其10%余额,借:工程施工(或管理费用)   贷:低值易耗品——具体名称   6、库存材料:项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点,编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处——成本会计根据月末结存数,倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额,作为当月成本。   7、临时设施:对按相关规定应作为临时设施核算的,先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目部按总造价的60%计入该项目部成本——第二次使用该临时设施的项目部,按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。   购进临时设施时:借:临时设施——具体临时设施   贷:银行存款(或应付账款)   进项目部成本时:借:工程施工——项目部——临时设施摊销   贷:临时设施摊销   8、计提无形资产摊销:根据自制的计算表,在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即:   借:工程施工(或管理费用)   贷:无形资产   9、计提工资、福利费:根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。即:   借:管理费用——工资(或福利费)   工程施工——项目部——项目管理人员工资、点工工资、福利费   贷:应付工资——管理人员、项目管理人员、点工工资   应付福利费   10、确认工程结算收入:每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。即:   借:应收账款——建设单位   贷:工程结算收入——各项目部   11、计提流转税金:根据每月末经营部报来的产值确认单,按照各项应缴税费的比率,分项目计算出应交税金和其他应交款,即:   借:主营业务税金及附加(各项目部)   贷:应交税金(各税种)   其他应交款(各费种)   12、成本结转:月末前,成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即:   借:工程结算成本——各项目部   贷:工程施工——工程结转   13、结转损益:按当月所有损益类科目的发生进行损益结转,自动生成的凭证为,   借:本年利润   有贷方发生额的各明细科目   贷:有借方发生额的各明细科目   本年利润   14、凭证审核:出纳、成本制作的凭证由总账会计审核,总账会计制作的凭证由财务部经理审核。   15、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数,编制现金盘点表和银行余额调整表,如有差异,应及时查找原因进行处理。   16、记账与结账:凭证经审核后进行记账,在记账、对账无误以及其他系统均已结账后,对总账系统进行结账。   17、数据备份:财务软件中的数据应按公司规定定期进行备份,备份工作由公司网络管理员负责。   施工企业会计核算例解   成本列支流程:进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。   其基本流程为:收到成本原始凭证——检查审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法、金额是否正确——入账。   1、收料单:仓库保管员验收材料,开出收料单——项目部材料员签字——成本会计入账。即,   借:库存材料(或工程施工)   贷:应付账款——供应商   2、分包工程单:经营部开具分包工程单——成本会计根据分包工程单入账。即,   借:工程施工——各项目部——分包工程款   贷:应付账款——分包商   3、材料倒扎表:项目部材料员盘点库存材料,编制材料收发存月报表——成本会计据以倒扎出库存材料的数量金额,是账面数与仓库盘点数相符——其差额为当月实际耗用数,计入成本。即:   借:工程施工——各项目部——材料费   贷:库存材料——各仓库——材料类别 以上便是施工会计账务处理流程了。。。。。aHR0cDovL3dlaXhpbi5xcS5jb20vci9KME5RU09ERTNiMmlyYVFyOXhZMQ== (二维码自动识别)

三、会计离职需要作哪些移交?

会计离职需要移交以下工作:

1、账簿:总账、明细账及其他辅助账簿;

2、总账与出纳核对,余额无误,相互签章;

3、银行账与银行对账完毕,如有不相符的编制银行对账调节表;银行留有会计印鉴的需要及时更换;

4、往来账(应收、应付、预收、预付等)专门列具清单并系明有关理由;

5、会计档案:经手的历年账簿、凭证登记造册并进行确认;

6、银行借款的有关凭证和合同以及其他有价证券的移交;

7、公章、支票、发票、收据及其他会计用品的移交;使用财务软件记账的移交清楚登录密码及有关事项。

8、编制会计交接表,由移交人、接收人、监交人共同签字。

四、会计立账流程?

1.按照需用的各种账簿的格式要求,预备各种账页,并将活页的账页用账夹装订成册。

2.在账簿的“启用表”上,写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名,并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时,应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名,并由交接双方签名或盖章,以明确经济责任。

3.按照会计科目表的顺序、名称,在总账账页上建立总账账户;并根据总账账户明细核算的要求,在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时,应将上年账户余额结转过来。

4.启用订本式账簿,应从第一页起到最后一页止顺序编定号码,不得跳页、缺号;使用活页式账簿,应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后,应填“账户目录”,将账户名称页次登入目录内,并粘贴索引纸(账户标签),写明账户名称,以利检索。

五、会计领证流程?

现场领取:到当地人事考试中心(或者财政局等)填《资格考试合格人员登记表》;由当地人事考试中心(或者财政局等)把资料报省职改办审核;下发证书。

邮寄领取:部分省市可以选择邮寄方式,有的地区还需要先在网上申请预约领取证书。

六、会计退费流程?

首先,你要关注你报名所在地区(市)县财政局发出的退费申请通知,按要求到登记点集中办理登记。

其次,集中办理退费申请时注意,因考试时间调整导致你不能参加考试,要携带本人身份证和银行卡号等个人信息,前往报名所在地区(市)县财政局登记。上年度有通过科目的,今年确实不能参加考试的,要申请将中级会计资格考试已取得的成绩有效期延长1年,经核对后可予以退费并将你的成绩保留至2022年度。

七、会计复核流程?

2021年初级会计考试成绩复核流程

1、申请查分:考生如对初级会计考试成绩有异议,可以申请查分。

(1)受理时间:一般是一个月左右,具体时间范围各地财政局或者考试部门根据具体情况规定。

(2)受理部门:到人事考试部门或者财政局申请登记复查试卷(具体情况需要咨询当地财政或者考试部门)。

(3)携带资料:考生需携带本人准考证、身份证原件。

2、资料上报:各局级单位统一汇总后,向考试中心提出查分申请并附详细要求查分的考生名单(包括考号、姓名、语种、级别、查分理由)。

3、试卷复查:考试中心将安排专门人员对相关试卷进行复查,并将复查结果通知各单位职改办。

4、结果通知:复查结果会在受理日期之后一个月左右通知到考生本人。(具体情况需要咨询当地财政或者人事部门)。

八、会计报税流程?

会计报税工作流程

1、地税申报的税金有:营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

(1)每月7号前,申报个人所得税。

(2)每月15号前,申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

(3)印花税,年底时申报一次(全年的)。

(4)房产税、土地使用税,每年4月15号前、10月15号前申报。但是,各地税务要求不一样,按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(5)车船使用税,每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样,按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(6)如果没有发生税金,也要按时进行零申报。

(7)纳税申报方式:网上申报和上门申报。如果网上申报,直接登陆当地地税局网站,进入纳税申报系统,输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报,填写纳税申报表,报送主管税务局就行了。

2、国税申报的税金主要有:增值税、所得税。

(1)每月15号前申报增值税。

(2)每季度末下月的15号前申报所得税。

(3)国税纳税申报比较复杂,需要安装网上纳税申报系统,一般国税都要对申报单位进行培训的。

会计抄税报税流程

一、抄税

[1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。

抄税和报税是两个流程,统称为抄报税:

IC卡是购发票、开发票和抄税用的。

1、购发票时,持IC卡和发票准购证去税务局办理,购买回来后,将IC卡插入读卡器中,读入到防伪税控开票软件中,用以开具发票时所用。

2、开发票时,首先将IC卡插入读卡器,然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票,你一定会吧?就不详细说明了),需要注意的是,电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。

3、进项发票的认证,如果你单位购货时取得了增值税发票,月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。

4、抄税,月末终了,根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日),将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中,然后打印出纸质报表并加盖公章,持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。

5、报税,待财务决算做完后,进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧,这里就不说了),报完税后,进行申报表的打印,包括主表和附表。此项的操作,都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的,关于进销项发票的填写可以网上下载,既快又准确。季度末,将本季度的申报表主表报送到税务局。

(一)、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的,都必须购买税控电脑,在申请成为暂认定一般纳税人后,须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡(用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用)。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入他们的服务器,以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的,而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。

(二)、网上报税前仍要抄税1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。2、抄税(也叫抄报税)是指你从本单位的税控机上,将本月开具发票的信息读到IC卡上,税务部门把卡上信息写入电脑后,与你单位报税的信息进行核对,以保证申请信息的真实性。3、核对相符后,才能申报。

会计报税需要的文件

【做帐前的准备】:

1、香港特区政府要求按年度报税,企业一般不能等到年底才开始处理账务,在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料;

2、票据的分类和整理:把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多,可以在票据的右上角用铅笔加上编号,并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符;

3、承认的票据:与中国内地相比,香港政府承认所 有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。

【做帐需要提交的资料】:

1、银行月结单及水单;

2、销售票据:发票、合同;

3、成本票据:发票、合同;

4、费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;

5、其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3到5笔购销发票及相应的收付款单据等。将票据移交给香港秘书公司,可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次帐务资料,前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。

九、会计冲销流程?

冲销凭证是为了更正错误凭证所产生的错账而制作的凭证,与错误凭证的借贷科目、余额相同,但余额为负值。

对于会计冲销凭证如何录入,其流程步骤参考如下的内容:

1、打开“填制凭证”的界面,在下月第一张凭证的界面点击“制单”-“插入凭证”菜单,随便填制一张凭证,后续删除该凭证可以制造断号。

2、在新生成的1号凭证界面点击“制单”-“作废”,后点击“制单”-“整理凭证”,不要整理凭证断号。

3、依次点击“总账”-“设置”-“选项”菜单,勾选凭证编号方式为“手工编号”。

4、打开“填制凭证”的界面,点击“制单”-“冲销凭证”菜单,输入需要冲销的凭证信息,点击确定之后会生成一张冲销凭证,修改凭证号为0001。

值得一提的是,凭证输入中有许多常用会计词汇,而不少会计软件提供了用户级的词汇库,可将常用词汇预先存储起来,并配以自定义的代码,输入凭证时调用自定义词汇,可提高输入速度。

十、用友会计流程?

操作流程:

 建立账套→增加操作员→设置操作员权限→设置会计科目→选择凭证类别→增加结算方式→客户及供应商分类→设置部门→输入人员档案→输入客户及供应商档案→录入期初余额(在用友ERP总账的设置中)→填制凭证→审核凭证→记账(总账的凭证中)→结转(转账定义、转账生成)→审核→记账→结账(总账的期末中)→报表(资产负债表、利润表)。