企业接收委托贷款计入什么会计科目？

一、企业接收委托贷款计入什么会计科目？

会计处理方面：《企业会计制度》规定：“企业委托贷款应视同短期投资进行核算，按期计提利息。但是如果应收利息到期未收回的，应当停止计提利息，将已确认的利息收入予以冲回，并在备查簿中登记冲回的利息金额；以后收回已冲减利息收入的利息时，冲减委托贷款本金；只有待本金能够收回时，才能确认委托贷款的投资收益。期末时，企业的委托贷款应按资产减值的要求，计提相应的减值准备。”根据新会计准则的规定，企业可以设置“委托贷款”、“委托贷款损失准备”科目。具体账务处理如下：（1）委托银行发放贷款时，借：委托贷款-本金贷：银行存款（2）计提利息时借：委托贷款-利息贷：投资收益-委托贷款利息收入（3）收到银行转来的贷款利息（已扣过相关税金）借：银行存款贷：委托贷款-利息（4）期满收回本金及利息时借：银行存款贷：委托贷款--本金投资收益-委托贷款利息收入（5）计提委托贷款的损失准备借：投资收益--委托贷款损失准备贷：委托贷款损失准备税务处理方面：根据《营业税税目注释（试行稿）》及《营业税暂行条例》的规定，企业将资金贷与他人使用应按“金融保险业”税目依５％的税率缴纳营业税及附加；委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。同时，《国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知》（国税发[2002]13号）规定：“金融企业承办委托贷款业务营业税的扣缴义务发生时间，为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天。” 此外，根据《企业所得税法》及其暂行条例的规定，对企业取得的委托贷款收入做为一项投资收益应并入应纳税所得额缴纳企业所得税。

二、可以委托他人办理委托贷款么？

可以委托他人办理委托贷款。

委托人应具备的条件:

委托人是政府机构、企事业单位或个人。

应在招行开立存款账户,并将委托贷款资金一次或分次存入,委托贷款额不能超过委托人存入招行的委托贷款资金额。

借款人应具备的条件:

个人委托贷款的借款人必须是具有完全民事行为能力的自然人,具有合法有效的身份证明。

借款人必须在招行开立个人账户,贷款单笔贷款不低于5万元。

委托贷款通过借款人在招行开立的个人账户发放和偿还。

三、委托贷款审计要点？

在审计中，根据贷款的期限，确认委托贷款在资产负债表中的列示是否合理。

　　特别注意对一年内到期的长期委托贷款，应作重分类列报至“一年内到期的非流动资产”。同时，应根据合同的相关条款，测算被审计单位是否足额计提应收利息，确认相关的其他业务收入。对于未足额计提的利息，应予以补提。关注利息的列示科目是否正确，同时关注利息产生的税金及附加的测算是否合理。

　　对于本期已到期的委托贷款，检查是否已作出相应的会计处理，其利息收入是否已足额计提并收取，偿还的贷款是否已经入账。

　　若预期收回贷款的金额将低于本金，应计提减值准备。审计中应对贷款单位的偿还能力等情况作适当的关注，考虑是否存在减值迹象。在审计中对已逾期尚未收回的贷款应特别关注，核实未收回的原因，关注是否存在法律诉讼事项，根据未来可收回的金额，确定是否应计提减值准备，以及减值准备的计提是否合理。

四、什么叫委托贷款？

委托贷款：是指由委托人提供合法来源的资金转入委托银行一般委存账户，委托银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务。委托人可以是政府部门、企事业单位、个人等。委托贷款的意义委托贷款实际上相当于企业之间资金的拆借，但是由于我国《贷款通则》中明令禁止，在没有实际贸易背景下，不允许不同法人实体帐户之间的资金进行转移。因此只能通过委托贷款来实现企业间资金的相互融通。对于资金充裕的企业来说，大量的资金闲置在帐户中，仅仅靠小小的银行存款利率来获取收益，显然是很不明智的做法。如果将这笔资金拿去投资，由于每个企业内部都有一定的风险系数，因此很多企业不会愿意进行那些收益较高、同时风险系数又高的投资活动。同时，进行投资也难免会产生损失。因此如何有效利用那么一大笔闲置的资金?委托贷款就恰恰迎合了盈余企业这方面的要求。它有效地提高了企业内部资金的利用率。为了企业获取额外的收益提供了有效的手段。同样对于银行来说，委托贷款是银行的中间业务，银行起到了牵线搭桥的作用，通过帮助企业完成委托贷款，银行从中收取一定的手续费，来增加自己的业务收入。

五、什么是委托贷款减值准备，如何计提委托贷款减值准备？

委托贷款减值准备主要针对金融机构，主要看贷款的账面价值(以摊余成本计价，也成为摊余成本）和预计未来现金流量现值之间的差额。

例如2015年初甲银行以“折价”方式向乙企业发放5年期贷款五千万(乙企业实际到账金额为4900万)，合同年利率为10%，初始确认的实际利率为10.53%（很多时候合同利率与企业负担的实际利率是不一致的）。

2015年底确认的摊余成本=4900+4900*10.53%-500=4915.97万

假如在2017年底乙企业发生财务困难，银行认定该贷款发生减值，预计仅能在2018年底能收到利息500万，以及2019年底收到部分本金2500万。

2017年底计算的摊余成本=4933.6216万

2017年底银行预计收到乙企业的现金流量的现值=500/(1+10.53)+2500/(1+10.53)²=2498.7147

因为2019年到2017年底还有两年时间价值。

故在2017年底银行确认的贷款减值损失=2454.4173

六、委托贷款借款合同应由

委托贷款借款合同应由专业人士起草

委托贷款借款合同作为一种法律文件，在商业交易中起着至关重要的作用。为了确保合同的有效性和合法性，该合同应由专业人士起草。在本文中，我们将探讨委托贷款借款合同的重要性以及为何它需要由专业人士起草。

委托贷款借款合同的重要性

委托贷款借款合同是一种用于约定借款人与委托人之间关系的文档。它明确了双方的权利和义务，并规定了贷款的各项细节，比如利率、还款方式、违约责任等。此外，该合同还提供了法律保护措施，以确保借款人和委托人的权益得到保障。

在商业交易中，委托贷款借款合同可以帮助双方明确彼此的权益，减少误解和纠纷的可能性。它可以确保借款人按照合同规定履行还款义务，同时也保护委托人的财务利益。委托贷款借款合同还有助于建立双方之间的信任和合作关系，为未来的业务提供基础。

委托贷款借款合同的起草专业性

委托贷款借款合同的起草需要专业人士具备相应的法律和商业知识。这是因为合同必须符合国家法律法规的规定，并且要与相关法律文件相一致。专业人士可以确保合同的条款明确、合法有效，并在撰写过程中避免风险和错漏。

专业人士在起草委托贷款借款合同时，需要考虑到各种因素，包括双方的需求和法律要求。他们能够根据借款人和委托人的具体情况制定合适的条款，使双方都能受益。专业人士还能够识别潜在的风险，并就风险进行相应的规避和解决方案。

此外，专业人士还可以确保合同的表达方式准确明了，避免使用不当的法律术语或陈述。他们了解法律文件之间的关系，并能够将合同与其他法律文件相匹配。专业人士的经验和知识可以为委托贷款借款合同的起草提供有力支持，并确保合同的有效性。

委托贷款借款合同的其他注意事项

除了由专业人士起草外，委托贷款借款合同还需要双方在签署之前仔细阅读和理解。双方应当确保合同的条款和条件符合其意愿，并明确了借款金额、利率、还款期限等重要细节。当双方对合同的内容有任何疑问或不确定时，应咨询专业人士的建议。

此外，委托贷款借款合同应当明确规定违约责任和争议解决机制。合同应规定违约方需要承担的违约责任，并约定争议解决的方式，比如仲裁或诉讼。这样可以在借款人和委托人之间发生争议时，提供一个可行的解决途径。

最后，借款人和委托人应保存合同的副本作为备份，并定期进行复查和更新。如果有任何改变或更新，双方应及时协商并签署相关的补充协议。

结论

委托贷款借款合同是商业交易中不可或缺的法律文件。为了确保合同的有效性和合法性，该合同应由专业人士起草。专业人士具备相关的法律和商业知识，能够制定明确合法的合同条款，并规避潜在的风险。借款人和委托人在签署合同之前应仔细阅读并咨询专业人士的建议。他们还应保留合同的副本作为备份，并定期进行复查和更新。

七、委托贷款合同纠纷

委托贷款合同纠纷：原因、法律规定和解决方案

在商业和金融交易中，委托贷款合同是常见的一种合同形式。然而，由于各种原因，委托贷款合同纠纷也时常发生。本文将探讨委托贷款合同纠纷背后的原因，相关的法律规定以及可能的解决方案。

委托贷款合同纠纷的原因

委托贷款合同纠纷可能源自多种原因。

首先，合同条款的不明确或不完整可能导致争议的产生。当合同中对于委托贷款的用途、期限、利率等方面没有明确规定时，借款人和贷款人可能对其解释产生分歧，从而引发纠纷。

此外，委托贷款合同涉及的各方之间的信息不对称也是纠纷产生的原因之一。贷款人可能拥有更多的信息和专业知识，而借款人则可能相对不完全了解相关法律事宜。信息不对称可能导致一方在合同履行过程中受到损失或误导。

另外，借贷双方的信任问题也是导致委托贷款合同纠纷的原因之一。当一方怀疑对方的履约能力或不诚实行为时，就可能引发合同纠纷。贷款人可能担心借款人无法按时还款，而借款人则可能怀疑贷款人在利率或其他条款上存在不公平。

法律规定

委托贷款合同纠纷的解决一般根据当地的法律规定和合同条款进行。以下是一些常见的法律规定：

合同自由原则：根据合同自由原则，当事人可以自由约定合同的内容和条款。然而，约定内容不能违反法律法规的规定。
诚实信用原则：合同当事人应当按照诚实信用的原则进行交易。诚实信用原则要求各方遵守合同条款并履行各自的义务。
不当得利原则：当一方在委托贷款合同中获取不当得利时，另一方可以要求返还不当得利。
争议解决方式：合同中通常会约定争议解决的方式，如仲裁或法院诉讼。当事人可以根据合同约定选择适合的解决方式。

解决方案

委托贷款合同纠纷的解决可以通过多种方式进行。

1. 协商解决

当委托贷款合同发生纠纷时，双方可以通过协商达成一致解决方案。协商解决通常是最快捷有效的方式，可以避免长时间的诉讼过程，维护双方的良好合作关系。

2. 仲裁

如果合同中约定了仲裁方式解决争议，当事人可以选择提交争议给第三方仲裁机构进行裁决。仲裁过程相对较为迅速，且具有法律效力。

3. 法律诉讼

如果无法通过协商或仲裁解决纠纷，当事人可以选择将纠纷提交给法院进行诉讼。法律诉讼的过程需要耗费时间和金钱，但作为一种公正的解决方式，可以依法维护当事人的权益。

结论

委托贷款合同纠纷是商业交易中常见的问题。了解相关法律规定以及寻找合适的解决方案对于当事人来说至关重要。在签订委托贷款合同之前，双方应当详细阅读合同条款，以避免合同纠纷的发生。当发生纠纷时，及时采取有效的解决措施，可以为双方节省时间和资源，并保护各自的权益。

八、委托贷款管理原则包括

委托贷款管理原则包括

在金融领域，委托贷款是一种常见的融资方式，特别是对于中小企业和个人来说，委托贷款可以帮助他们获得资金支持，推动经济发展。然而，委托贷款也存在一定的风险，因此委托贷款管理原则至关重要。本文将探讨委托贷款管理原则包括哪些方面，以及如何有效实施这些原则。

1. 信用风险管理

委托贷款的核心是信用关系，因此有效的信用风险管理至关重要。银行在委托贷款管理过程中需要对委托方的信用状况进行全面评估，包括其还款能力、还款意愿等方面。此外，银行还需要建立完善的信用风险管理制度，确保在贷款过程中及时发现和应对潜在的信用风险。

2. 合规管理

在委托贷款管理中，银行需要严格遵守相关的法律法规和内部制度，确保所有贷款活动符合监管要求。合规管理不仅可以降低银行的法律风险，还可以提升委托贷款的透明度和可持续性。因此，建立健全的合规管理制度是委托贷款管理的重要原则之一。

3. 风险定价管理

在进行委托贷款时，银行需要根据借款人的信用状况和贷款性质等因素，科学合理地确定贷款利率和贷款额度。通过风险定价管理，银行可以更好地平衡风险与回报，确保贷款项目的可持续性和盈利能力。

4. 风险分散管理

为降低委托贷款所面临的风险，银行需要采取有效的风险分散管理措施。这包括将贷款资金分散投放到不同行业、不同地区以及不同借款人之间，避免因单一项目或借款人而带来的集中风险。

5. 信息披露管理

信息披露是委托贷款管理中的重要环节，银行需要及时向委托方和监管机构披露贷款项目的相关信息，包括贷款用途、贷款期限、贷款利率等。通过信息披露管理，可以增强委托贷款的透明度，建立良好的信任关系。

6. 担保管理

在委托贷款项目中，担保是一种常见的风险管理方式。银行需要对借款人的还款能力进行充分评估，同时要求借款人提供相应的担保措施，如抵押物或担保人。通过担保管理，可以有效减少委托贷款所面临的风险。

7. 监测与评估管理

委托贷款项目的监测与评估是委托贷款管理过程中的关键环节。银行需要定期对贷款项目进行动态监测，评估项目的风险状况和运营情况，及时发现和解决潜在问题，确保贷款项目的稳健运行。

结语

委托贷款管理原则涵盖了信用风险管理、合规管理、风险定价管理、风险分散管理、信息披露管理、担保管理以及监测与评估管理等多个方面。银行在实施委托贷款项目时应当遵循这些原则，科学有效地管理委托贷款业务，降低风险，保障资金安全，并为经济发展做出积极贡献。

九、委托贷款需要借据么

在金融领域，委托贷款是一种常见的贷款方式，被用于满足个人或企业的融资需求。然而，不少人对于委托贷款是否需要借据存在疑问。今天，我们将详细解答这个问题。

什么是委托贷款？

委托贷款指的是一个主体（委托人）把一笔资金委托给另一个主体（受托人），由受托人代为管理和运用。委托人通常是资金的所有者，而受托人则承担着管理和使用资金的责任。委托贷款的受托人可以是银行、金融机构或其他经过授权的个人或实体。

委托贷款的特点

委托贷款具有以下几个特点：

资金委托：委托贷款是一种资金的委托形式，委托人将资金交给受托人进行管理和使用。
经济效益：委托贷款的受益主体是委托人，通过将资金交由专业机构管理和运用，委托人可以获取利息或其他经济利益。
责任分工：委托贷款明确了委托人和受托人的责任和义务，保证了双方权益的平衡。
灵活性：委托贷款通常具有较高的灵活性，可以根据委托人的需求和受托人的承受能力进行协商。

委托贷款的借据

借据是一种确认债权债务关系的书面凭证，包含了借贷双方的基本信息、贷款金额、利率、期限等有关条款。对于一些贷款方式，如个人消费贷款、企业信用贷款等，借据往往是一种必要的凭证，用于明确双方的权益和责任。

但对于委托贷款而言，是否需要借据则存在一定的灵活性。根据相关法律法规的规定，委托贷款的借据是否必须存在，并没有明确的规定。因此，在委托贷款中，借据的使用并不是强制性的要求。这里需要根据双方的协商和约定来决定是否需要借据。

双方在委托贷款合同中可以明确约定是否需要借据，以及借据的具体内容和形式。一些委托贷款可能会使用借据来明确资金转入、转出和账户余额等信息，有助于双方对贷款交易进行跟踪和监督。而对于一些委托贷款交易相对简单、关系较为熟悉的双方来说，可能会选择不使用借据，简化交易流程。

委托贷款的注意事项

对于需要进行委托贷款的个人或企业，以下几点是需要注意的：

明确权益：在委托贷款过程中，委托人和受托人需要明确各自的权益和义务，这可以通过合同或协议来约定。
选择可信赖的受托人：委托人在选择受托人时，应注意受托人的信誉和专业能力，确保资金的安全和合理运用。
合理定价和利率：委托贷款的定价和利率应根据市场情况和双方协商确定，确保合理和公平。
留存相关文件和凭证：无论是否需要借据，委托人和受托人都应留存相关文件和凭证，以备日后查询和核对。
定期监督和检查：委托人需要定期监督和检查受托人的资金使用情况，确保资金的安全和合理运用。

总之，委托贷款作为一种常用的贷款方式，在满足融资需求的同时，也需要双方明确各自的权益和义务。虽然委托贷款的借据使用是否必要存在一定的灵活性，但在具体操作中，双方可以根据实际情况和需求来决定是否需要借据。无论是否需要借据，委托贷款仍然需要双方保持沟通和监督，确保资金的安全和合理使用。

十、委托贷款借款合同诉讼

委托贷款借款合同诉讼简介

委托贷款借款合同是一种常见的借贷方式，它以委托人向受托人提供贷款的形式进行，在借贷合同中约定了借款双方的权利和义务。然而，由于各种原因，委托贷款借款合同可能会引发争议，需要通过诉讼来解决。本文将对委托贷款借款合同诉讼相关问题进行介绍和分析。

1. 委托贷款借款合同纠纷的特点

委托贷款借款合同纠纷具有以下几个特点：

双方权益明确：委托贷款借款合同明确规定了委托人和受托人的权益和义务，纠纷主要围绕合同履行、违约责任等问题展开。
经济纠纷性强：委托贷款借款合同通常涉及较大金额的贷款，一旦发生纠纷，涉及的经济利益较大。
法律规范较全面：我国相关法律法规对委托贷款借款合同设有详细的规定，涉及的法律法规较为复杂。
需要法院判断：委托贷款借款合同纠纷往往需要法院进行事实认定和法律适用，特别是对于争议金额较大的案件，涉及的争议焦点较多。

2. 委托贷款借款合同纠纷解决方式

对于委托贷款借款合同纠纷，常见的解决方式有：

协商解决：双方可通过友好协商的方式解决纠纷，协商过程中可以由专业法律咨询机构提供帮助。
仲裁解决：若双方无法通过协商解决，可以选择仲裁程序进行解决，双方共同选择仲裁机构进行仲裁。
诉讼解决：若协商和仲裁未能解决纠纷，当事人可以向法院提起诉讼，由法院根据法律规定进行判决。

3. 委托贷款借款合同诉讼相关问题

3.1 债权转让的影响

在委托贷款借款合同纠纷诉讼中，债权转让可能会对诉讼产生影响。债权转让是指委托人将其债权转让给第三方，导致债权主体发生变更。

对于债权转让发生前的诉讼，根据相关法律规定，债权转让后，新债权人有权继续原债权人提起或参与诉讼，但需经双方协商一致或经法院同意。

3.2 合同解除产生的诉讼争议

当委托贷款借款合同存在违约行为或其他无法履行合同的情况时，一方可能会要求解除合同，这将引发诉讼争议。

在合同解除产生的诉讼中，法院通常会根据合同约定、实际履行情况以及法律规定等因素判断合同是否应解除，并根据解除后的权利义务进行判决。

3.3 违约责任的判定

委托贷款借款合同纠纷常涉及违约责任的判定。当一方未履行合同义务或不按合同约定履行义务时，可能构成违约。

在违约责任判定中，法院通常会考虑以下因素：合同条款、行为对合同履行的影响、违约方的主观故意等，以判决违约责任的承担方。

4. 如何避免委托贷款借款合同纠纷

为避免委托贷款借款合同纠纷，借款双方应注意以下几点：

明确合同条款：借款合同应明确约定借款金额、利率、还款期限、违约责任等重要条款。
审慎选择合作方：在选择借款方或借款人时，应进行充分的尽职调查，确保其信用状况良好。
保留相关证据：借款双方应妥善保存与借款合同相关的证据材料，以备纠纷发生时使用。
咨询专业人士：在签订合同前，借款双方可咨询专业律师或法律咨询机构，了解相关法律规定和风险。

结语

委托贷款借款合同纠纷诉讼是一项复杂的法律工作，在诉讼过程中，律师的专业知识和丰富经验起着至关重要的作用。借款双方应密切关注合同履行情况，妥善处理合同纠纷，以维护自身合法权益。