持有至到期投资属于什么科目？

一、持有至到期投资属于什么科目？

持有至到期投资属于资产类科目，应当按照持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。

比如购买对方发行的债券账务处理是持有至到期投资是指企业打算并且能够持有到期的债权证券。如果这些证券在一年或企业超过一年的一个营业周期内到期，那么它们应在流动资产中列报；如果到期时间超过一年或一年以上的一个营业周期，那么持有至到期投资应在长期资产中列报。

二、持有至到期投资的会计账务处理？

企业取得的持有至到期投资，按其面值：

借记：持有至到期投资——成本所包含的未领取的利息

借：应收利息按支付金额

贷：银行存款

持有至到期投资应当按照持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”进行明细核算。同时，持有至到期投资在持有和出售上有不同的会计分录过程。

一、持有至到期投资转换的会计分录过程：

借：可供出售金融资产(重分类日公允价值)

借：持有至到期投资减值准备

贷：持有至到期投资

贷：资本公积——其他资本公积(差额，也可能在借方)

二、企业取得的持有至到期投资

借：持有至到期投资—成本(面值)，应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)，持有至到期投资—利息调整(倒挤差额，也可能在贷方)

贷：银行存款等（注意：交易费用计入“利息调整”）。

（三）、资产负债表日计算利息具体会计分录

借：应收利息(分期付息债券，票面利率×面值)或持有至到期投资—应计利息(到期时一次还本付息债券，票面利率×面值)

贷：投资收益(实际利息收入，期初摊余成本×实际利率)持有至到期投资—利息调整(差额，可能在借方)

扩展资料：

持有至到期投资的核算

（一）会计科目设置

对于持有至到期投资，企业应设置“持有至到期投资”会计科目，用来核算企业持有至到期投资的价值。此科目属于资产类科目，应当按照持有至到期投资的类别和品种。

分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。其中，"利息调整"实际上反映企业债券投资溢价和折价的相应摊销。

（二）持有至到期投资的主要账务处理

持有至到期投资应采用实际利率法，按摊余成本计量。实际利率法指按实际利率计算摊余成本及各期利息费用的方法，摊余成本为持有至到期投资初始金额扣除已偿还的本金和加上或减去累计摊销额以及扣除减值损失后的金额。

1、企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记本科目（成本），按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。

2、资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。

持有至到期投资为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目（应计利息），持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入。

收到取得持有至到期投资支付的价款中包含的已到付息期的债券利息，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。

收到分期付息、一次还本持有至到期投资持有期间支付的利息，借记“银行存款”，贷记“应收利息”科目。

3、出售持有至到期投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。

参考资料来源：

三、投资策略：持有至到期的投资信托如何选择

了解投资信托

投资信托是一种长期投资工具，投资者购买信托份额并将其持有至到期。投资信托通常由专业的信托管理机构或投资公司提供，其资金用于投资多种资产类别，如股票、债券、房地产等。

与其他投资方案相比，持有至到期的投资信托具有以下特点：

• 长期性：投资者需要将资金长期锁定，通常在数年至数十年之间。
• 稳定收益：投资信托通常提供稳定可预见的收益，适合那些寻求稳定投资回报的投资者。
• 分散投资：由于信托资金被用于多种不同的资产类别，投资者可以获得更好的风险分散。

选择适合的投资信托

在选择投资信托时，投资者需要考虑以下几个关键因素：

• 信托管理团队：投资者应该研究信托管理团队的资历和经验，以确定他们是否具有良好的投资记录。
• 投资方向：投资者应该了解信托的投资方向，即所投资的资产类别和行业。这将帮助投资者评估信托是否与其投资目标相符。
• 风险和回报：投资者应该仔细评估信托的风险和回报预期。不同的投资信托可能有不同的风险水平和预期回报。
• 费用结构：投资者应该了解投资信托的费用结构，包括管理费、运营费用和购买或赎回份额的费用。这有助于投资者评估投资的成本。

持有至到期的投资优势

持有至到期的投资信托相比其他投资方案具有一些明显优势：

• 稳定性和可预见性：由于投资者将资金长期锁定，他们可以获得可预见的回报，从而提高投资稳定性。
• 分散投资：投资信托通常会将资金投资于多种不同的资产类别和行业，从而分散风险。
• 长期回报：持有至到期的投资信托通常提供较长期的投资回报，适合那些希望实现长期财务目标的投资者。

在选择持有至到期的投资信托时，投资者应该进行充分的尽职调查，并与专业的投资顾问进行讨论。他们可以帮助投资者评估风险和回报，并选择最适合自己投资目标的产品。

感谢您阅读本文，希望通过本文的内容，您对持有至到期的投资信托有了更全面的了解，并能更好地选择适合自己的投资产品。

四、持有至到期投资减值准备余额在借方还是贷方？

一、“持有至到期投资减值准备”期末余额一般在贷方，或者没有余额，不可能出现在借方。二、说明1、“持有至到期投资减值准备”是“持有至到期投资”账户的备抵调整账户，核算企业持有至到期投资的减值准备。

贷方登记计提的持有至到期减值准备金额；借记登记实际发生的持有至到期投资减值损失金额和转回的持有至到期投资减值准备金额，期末余额一般在贷方，反映企业已计提但尚未转销的持有至到期投资减值准备。

持有至到期投资的账面价值=“持有至到期投资”借方余额-“持有至到期投资减值准备”贷方余额。2、账务处理：

（1）在资产负债表日，当持有到期投资的账面价值高于预计未来现金流量现值，企业应当按照持有至到期投资账面价值高于预计未来现金流量现值的差额，借记“资产减值损失——计提的持有至到期投资减值准备”科目，贷记“持有至到期投资减值准备”科目。

（3）企业结转出售持有至到期投资的账面价值时，对于已计提持有至到期投资减值准备的，还应当同时借记“持有至到期投资减值准备”科目。

因此，“持有至期投资减值准备”有余额一定在贷方，或者没有余额。不可能出现在借方。

五、持有至到期投资后续计量应采用的计量属性是？

持有至到期投资如果对被投资方产生重大影响，后续计量采用权益法，如果对被投资方达到非同一组织内控制，后续计量采用成本法。

六、持有至到期投资的后续计量，为什么要采用摊余成本？

因为持有至到期初始计量可能是折价或者溢价，说明实际利率不等于票面利率，所以应该还原本质，用实际利率法确认投资收益，所以准则规定，持有至到期投资采用摊余成本后续计量。

　　1，无论持有至到期投资还是可供出售金融资产，只要涉及摊余成本，说的就是债券投资，不包括权益投资。不过，可供出售金融资产里的债权投资，虽然用到摊余成本，但后续计量要与公允价值进行比较；

　　2，所谓摊余成本，白话点讲，就是摊出多余的利益或损失后的成本，由于购买债券有可能多花钱，也有可能少花钱，也有可能花的钱和面值一样，所以为了准确反映实际利率，而采用摊余成本：

　　比如：

　　1.面值1000，票面利率55%，5年期，花了1000，那么实际利率也是5%，这时每一期的摊余成本都是一样；

　　2.面值1000，票面利率5%，5年期，花了1200，这时多花钱了，那么相对以后能获得的利息而言，本来花1000，可以得到50 * 5 =250元的利息，但现在多花了200，相当于花1200去得到250元的利息，那么与票面5%的利率相比，实际利率就没有那么多了；

　　3.如果少花钱，实际利率就多了。

　　3，折现就是为了求出将来可以得到的本息（承以上，1000+250=1250元），相对于今天投入的钱（比如多投了200元），计算出实际的利率。

七、持有至到期投资出售时会计分录该怎么做？

借：银行存款/其他货币资金持有至到期投资减值准备持有至到期投资——利息调整（可借可贷）贷：持有至到期投资——成本持有至到期投资——应计利息 （到期一次还本付息债券累计的利息） 差额：借或贷：投资收益扩展资料：持有至到期投资的主要账务处理：持有至到期投资应采用实际利率法，按摊余成本计量。实际利率法指按实际利率计算摊余成本及各期利息费用的方法。摊余成本为持有至到期投资初始金额扣除已偿还的本金和加上或减去累计摊销额以及扣除减值损失后的金额。

1、企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记本科目（成本），按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息。借记“应收利息”科目，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。

2、资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息。借记“应收利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。持有至到期投资为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目（应计利息），持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入。收到取得持有至到期投资支付的价款中包含的已到付息期的债券利息，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。收到分期付息、一次还本持有至到期投资持有期间支付的利息，借记“银行存款”，贷记“应收利息”科目。

3、出售持有至到期投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目。按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。

八、持有至到期投资应收利息及应计利息在会计处理中是不是不同？

1、持有至到期投资应收利息及应计利息在会计处理中是不同的。

因为应收利息情况下，没年都有现金流入，而应计利息到期时才有现金流量，两者实际利率就不同。持有投资过程中，应收利息归还本金，影响摊余成本，应计利息不归还，不影响摊余成本。应计利息是长期股权投资的二级科目，是在到期时一次还本付息的情况下才用的一个科目，应收利息是分期付息，到期还本的情况下使用的科目。所以应收利息一般短期就收到钱，应计利息不会，是要到到期的时候才能收到的。2、应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。这部分应收利息不计入短期债券投资初始投资成本中。但实际支付的价款中包含尚未到期的债券利息，则计入短期债券投资初始投资成本中不需要单独核算的部分。

九、交易性金融资产，长期股权投资，持有至到期投资三者相互有什么区别？

★交易性金融资产属于短期获利方式可能包括债券，股票，衍生金融工具等。

★长期股权投资是指公允价值不能可靠计量等情况下的股权投资。★持有至到期投资是指有固定到期日，金额固定的投资方式，主要包括长期债券投资且有明确意图和能力一直持有至到期日。可以提前，但会承担相应的“处罚”和相应的重分类处理。

十、为什么基金持有至到期不算金融商品转让？

基金持有至到期是向基金公司赎回，因此不算金融商品转让。基金的运作模式和大部分金融产品不一样。他的交易对象是投资者和基金公司的点对点交易模式。

基金公司受基金持有人的委托，开展基金的投资运营管理，为投资人获取收益，投资人通过申购或者赎回基金与基金公司发生交易行为。