现金流量表正表是什么？

一、现金流量表正表是什么？

现金流量表正表是现金流量表的主体，企业一定会计期间现金流量的信息主要由正表提供。正表采用报告式的结构，按照现金流量的性质，依次分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业现金及现金等价物净增加额。

二、现金流量表正表与附表区别？

现金流量表是反映企业报告期现金和现金等价物流入和流出的财务报表。现金流量表的各项目可以根据不同行业、不同企业结合管理需要进行不同形式的划分。

现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分，以下是笔者对现金流量表附表填列所进行的总结。

一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下：

1.净利润，取利润分配表“净利润”项目。

2.计提的资产减值准备，取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”、“计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”等明细账户的借方发生额。

3.固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。

4.无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。

5.长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。

6.待摊费用减少，取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。

7.预提费用增加，取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。

8.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。

9.固定资产报废损失，取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。

10.财务费用，取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额，不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。

11.投资损失，取“投资收益”账户借方发生额，但不包括“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”明细账户发生额。

12.递延税贷项，取“递延税款”账户期末、期初余额的差额。

13.存货的减少，取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。

14.经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。

15.经营性应付项目的增加，取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的差额。

三、现金流量表正表哪些不能出现负数，出现负数怎样调整？

1、销售商品、提供劳务收到的现金一般不能出现负数，否则表示全年销售收款是负数，退货支出大于销售收入，这是不正常的。

2、收到的税费返还不可能是负数，要么是零，要么是正数3、收到的其他与经营活动有关的现金不会是负数，否则放到支付其他与经营活动有关的现金4、购买商品、接受劳务支付的现金一般不能出现负数，否则表示全年采购付款是负数，的退货收回的款项大于采购支出，这是不正常的。5、支付给职工以及为职工支付的现金这个也不可能是负，好理解吧6、支付的各项税费这个也不可能是负，如果有退税，应放到2里面。7、支付的其他与经营活动有关的现金这个也不可能是负，道理同3。8、收回投资所收到的现金不可能为负，如果投资出去，应放在投资支出的现金里面。9、后面我不说了，正常情况下，各明细项目都不可能为负，因为每个大块内部都有对应的收支两块，如果某一明细项目为负，应该调整到对应的别一边。当然，每一大块的净流量都可以为负的。

四、从现金流量表如何看该公司的现金流？

不知道这种现金流量表是不是某个准则规定的格式，但反正不是中国会计准则下的规范格式，本人缺乏国际视野，只能就本国情况试做回答。

注：以下回答来自本人对《一本书读懂财报》的阅读心得，外加一点个人的专业体会。

现金流量表向我们展示了资产负债表上货币资金增减变化的原因，从它的身上，我们可以大致读出企业的货币资金流动的基本情况，从不同类型资金的流入、流动，判断企业的风险点。

看利润表，看的是企业收益；看现金流量表，关注的是企业风险。

根据我国的现金流量表的格式，我国企业的现金流分为三种类型：经营现金流、投资现金流、融资现金流。根据不同类型现金流的净流入（净流出）的情况，我们可以大致读出企业的基本信息。

总体而言，大致有以下八种：

序号	经营现金流	投资现金流	融资现金流	备注
1	正	正	正	成熟企业，发展健康
2	正	正	负	成熟企业，注意融资的目的和影响
3	正	负	正	关注投资风险（投资的方向、规模和节奏）
4	正	负	负	关注投资风险和经营风险
5	负	正	正	关注企业“脱实向虚”、逐渐金融化的风险
6	负	正	负	关注企业“脱实向虚”、逐渐金融化的风险
7	负	负	正	处于初创或衰退阶段
8	负	负	负	关注企业的破产风险

值得注意的是，投资活动带来的收益有可能是不可持续的（如变卖资产、股票），也有可能是可持续的，如来自子公司的分红，前者属于金融性资产的投资收益，后者属于实业型投资收益。

分析企业的现金流，应该与宏观经济形势相结合。行业不景气，经营风险高，需要预留更多资金以应对不时之需；而环境相对稳定、经营风险低，则可以把资金链拉得紧一些。

企业的现金流的好坏，还与该企业的经营情况有关。当一家企业遭遇巨大风险的时候，关注风险是第一位的，现金流对它来说更重要；当企业经营活动的风险在相对可控的范围内时，利润就显得更为重要，这时可以牺牲一点流动性来把握住投资机会。

五、如何填好现金流量表补充资料？

主表和补充资料净额对不上，各自有两种情况，发生其一或两者兼有。

1、期初余额、现金流量项目、收支方向填错。

2、金额填错。

主表和补充资料，结构不同，但逻辑相同，金额也是既定的，应该二者相符。

因此，数对不上的原因是：逻辑和金额至少有一样不对，结果肯定不对。供参考。

六、房产行业现金流量表

房产行业现金流量表是对房地产公司在特定时间段内现金收入和现金支出的记录和分析。它是财务分析的重要工具，有助于评估公司的经营情况和财务健康。

现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。接下来，我们将详细介绍每个部分的含义和重要性。

经营活动现金流量

经营活动现金流量包括与公司主要业务相关的现金流量。它反映了公司通过销售产品或提供服务所获得的现金收入以及与运营活动相关的现金支出。

房地产公司的经营活动现金流量通常包括房地产销售的现金流入、租金收入、物业管理费收入等。与此同时，公司还需要支付房地产开发成本、物业运营成本、人力资源费用等。经营活动现金流量对于评估公司的盈利能力以及经营效率非常重要。

投资活动现金流量

投资活动现金流量反映了公司在特定时间段内进行的投资项目的现金流量。这包括购买固定资产、土地、房地产开发项目等所产生的现金支出，以及出售资产、房地产项目所获得的现金流入。

房地产公司在投资活动中通常需要进行大量的资本投入，例如购买土地、开发新项目等。投资活动现金流量的良好表现意味着公司有足够的资金支持其发展和扩张，同时也反映了公司对市场需求的把握和未来增长的潜力。

筹资活动现金流量

筹资活动现金流量反映了公司在特定时间段内进行的资金筹集和偿还活动的现金流量。这包括通过发行股票、债券等融资工具所获得的现金流入，以及偿还债务、支付股息等所产生的现金支出。

房地产公司常常需要通过筹资活动来获取额外的资金支持，例如发行债券或股票。筹资活动现金流量的分析可以评估公司的融资能力和还债能力，以及公司的财务稳定性。

现金流量表的重要性

现金流量表对于房地产公司以及其他行业的公司都非常重要。它能够帮助管理层和投资者更好地了解公司在特定时间段内的现金收入和现金支出情况，同时也提供了评估公司财务状况和经营能力的重要指标。

通过分析现金流量表，管理层可以及时发现和解决公司经营过程中的现金流问题，合理调整经营策略以保证公司的现金流量充足和稳定。投资者也可以通过现金流量表评估公司的盈利潜力和偿债能力，从而做出更明智的投资决策。

总结

房产行业现金流量表是评估房地产公司财务状况和经营能力的重要工具。它包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。经营活动现金流量反映了公司主营业务的现金收入和现金支出，投资活动现金流量反映了公司投资项目的现金流入和现金支出，筹资活动现金流量反映了公司资金筹集和偿还活动的现金流入和现金支出。

现金流量表的分析能够帮助管理层和投资者更好地了解公司的财务状况和经营能力，以制定合理的经营策略和投资决策。因此，对于房地产公司和其他行业的公司来说，认真编制和分析现金流量表是至关重要的。

七、会计看不懂现金流量表正常吗？

可以肯定的说不正常。作为一名财务人员，你首先最基础的工作就会做并弄懂现金流量表，利润表和资产负债表，及这三个表之间的关系，如果你连这个都弄不明白，那就是一名不称职的财务人员，证明你也不会做现金流量表。证明你业务素质的缺失。

八、建筑行业现金流量表

在建筑行业中，现金流量表是一项至关重要的财务工具。它提供了关于现金流的详细信息，包括来自销售收入、资本支出和运营活动的现金流入和现金流出。

什么是现金流量表？

现金流量表是一个记录某个特定时间段内公司现金流动的财务报表。通过分析现金流量表，我们可以了解公司的经营活动对于现金流的影响，解读公司的资金状况以及预测未来的现金流量。

现金流量表主要分为三个部分：

现金流量从经营活动产生：这包括来自销售收入和与经营活动相关的现金支出，如采购原材料、支付工资和缴纳税款等。
现金流量从投资活动产生：这包括与投资相关的现金流入和现金流出，如购买或出售固定资产、股票或债券等。
现金流量从筹资活动产生：这包括与筹资相关的现金流入和现金流出，如发行债券、股票或支付股息等。

为什么现金流量表对建筑行业至关重要？

在建筑行业，现金流是一个非常关键的因素。由于建筑项目通常涉及大量的资本支出和较长的回报周期，建筑公司必须保持良好的现金流来满足日常开支、支付员工工资和购买材料等。因此，建筑行业的现金流量表对于管理公司的现金流至关重要。

一份健康的现金流量表可以向投资者和潜在合作伙伴传递积极的信号，表明公司在财务方面处于稳定状态，并且有能力履行合同和承担责任。此外，现金流量表还可以帮助建筑公司监控资金的流入和流出情况，及时发现和解决潜在的资金短缺问题。

如何优化现金流量表

优化现金流量表对于建筑公司来说是至关重要的。以下是一些可以改善现金流量表的方法：

控制项目成本：在建筑项目中，成本管理是至关重要的。建筑公司应该努力降低项目成本，控制资金的流出。这可以通过优化供应链、寻找更具竞争力的供应商和谈判更好的合同条件来实现。
加强资金管理：建筑公司应该进行有效的资金管理，包括定期检查现金流量表，并识别和解决潜在的现金流问题。此外，建筑公司可以考虑使用预测工具来预测未来的现金流，以便做出相应的调整。
提高项目的回报率：建筑公司可以通过提高项目的回报率来增加现金流。这可以通过提高项目效率、减少资源浪费、加快项目周期以及寻找更好的商机来实现。
建立良好的关系：与供应商、合作伙伴和客户建立良好的关系也对现金流起着积极的影响。良好的合作关系可以帮助建筑公司获得更好的合同条件，提供更好的支付条款，并获得更多的商机。

现金流量表的挑战与应对

尽管现金流量表对建筑行业至关重要，但在实践中也会面临一些挑战。以下是一些常见的挑战以及应对方法：

不稳定的项目现金流：建筑项目通常具有不稳定的现金流，因为项目进展可能会受到各种因素的影响，如季节性需求、材料供应问题和延迟付款等。为了应对这种挑战，建筑公司应该实施严格的项目管理，并制定应对不稳定现金流的预案。
大规模资本支出：建筑公司通常需要进行大规模的资本支出，如购买设备和建筑材料。这可能会对现金流造成压力。为了应对这种挑战，建筑公司可以考虑与供应商达成分期付款协议，以减轻对现金流的影响。
不确定的市场状况：建筑行业受到市场状况的影响，市场波动可能会对现金流产生不利影响。为了应对这种挑战，建筑公司应该密切监控市场动态，并制定相应的市场风险管理策略。

综上所述，建筑行业的现金流量表对于管理公司的现金流至关重要。通过优化现金流量表，建筑公司可以提高财务状况，增加投资者和潜在合作伙伴的信心，并有效应对现金流挑战。因此，建筑行业的企业应该重视并加强对现金流量表的管理和分析。

九、失业保险返还现金流量表

失业保险返还现金流量表的重要性

失业保险返还现金流量表是每个企业在进行财务分析时必不可少的一项工具。它能够清晰地展示企业在特定期间内的现金流情况，包括来自失业保险的返还款项。这个现金流量表不仅对企业内部管理决策有着重要的指导作用，还可以帮助投资者、债权人和其他利益相关者更好地了解企业的财务状况。

首先，失业保险返还现金流量表有助于企业的内部决策。通过该表，管理层可以清楚地了解到企业现金流的来源和去向，从而更好地规划和管理资金。比如，当企业需要进行扩张或投资时，可以通过分析现金流量表判断是否具备足够的现金流来支持这些决策。此外，现金流量表还可以帮助企业发现并解决现金流不平衡的问题，从而提高经营效率。

其次，失业保险返还现金流量表对于外部利益相关者也非常重要。投资者可以通过现金流量表了解企业的经营能力和稳定性，从而做出更明智的投资决策。债权人可以通过该表评估企业的偿债能力，进而决定是否愿意向企业提供贷款。此外，政府、员工和社会公众也可以通过现金流量表了解企业的财务情况，从而对企业的经营进行监督和评估。

在分析失业保险返还现金流量表时，我们需要关注一些重要的指标。首先是经营活动现金流量。经营活动现金流量是指企业通过日常经营活动所产生的现金流。该指标通常展示了企业主要的盈利来源，可以帮助我们衡量企业核心业务的经营状况。其次是投资活动现金流量。投资活动现金流量是指企业在购买、出售和投资资产时产生的现金流。该指标可以告诉我们企业是否在进行投资和扩张，以及企业对资本支出的管理情况。最后是筹资活动现金流量。筹资活动现金流量是指企业通过融资活动所产生的现金流。该指标可以告诉我们企业是否依赖债务或股权融资，并帮助我们评估企业的融资风险和偿债能力。

失业保险返还现金流量表的编制需要有一套准确的会计制度和记录系统。企业需要及时准确地记录和分类每笔现金流，以确保现金流量表的准确性和可靠性。如果企业的会计制度和记录系统存在问题，那么现金流量表将失去其意义和价值，甚至会导致错误的决策。

最后，我想强调的是，失业保险返还现金流量表只是财务分析的一个组成部分，它需要结合其他财务报表和指标进行综合分析。只有将现金流量表与利润表、资产负债表等其他财务报表相互比较和综合分析，才能更全面地了解企业的财务状况和经营状况。

总之，失业保险返还现金流量表在企业财务分析中起着重要的作用。它是企业内部决策的重要依据，也是外部利益相关者了解企业财务状况的重要工具。在进行现金流量分析时，我们需要关注各项指标，并确保会计制度和记录系统的准确性。最重要的是，我们应该将现金流量表与其他财务报表进行综合分析，以全面了解企业的财务状况和经营状况。

十、现金流量表垂直分析举例

现金流量表垂直分析举例

现金流量表是反映企业经营活动中现金流入和流出的一种财务报表。通过对现金流量表进行垂直分析，可以更加清晰地了解企业的现金状况和经营情况。本文将以一个例子来演示现金流量表的垂直分析方法。

公司A的现金流量表：

项目	本年实际数	上年实际数	同比增减额	同比增减率
经营活动产生的现金流量：	100,000	80,000	20,000	25%
投资活动产生的现金流量：	-30,000	-20,000	-10,000	50%
筹资活动产生的现金流量：	20,000	10,000	10,000	100%
现金净增加额：	90,000	70,000	20,000	28.57%

通过对公司A现金流量表的垂直分析，我们可以观察到以下几点：

经营活动产生的现金流量

公司A在本年度经营活动产生的现金流量比上年度增加了20,000元，增幅为25%。这说明公司A的经营状况有所改善，经营活动带来的现金流入增加。

投资活动产生的现金流量

公司A在本年度投资活动产生的现金流量比上年度增加了10,000元，增幅为50%。投资活动产生的现金流量增加，可能意味着公司A在扩大投资或者进行新项目开发方面有所行动。

筹资活动产生的现金流量

公司A在本年度筹资活动产生的现金流量比上年度增加了10,000元，增幅为100%。这说明公司A通过筹资活动获得了更多的资金支持，可能是通过发行股票、借款等方式。

现金净增加额

公司A的现金净增加额比上年度增加了20,000元，增幅为28.57%。现金净增加额的增加说明公司A的现金流入超过了现金流出，现金状况良好。

通过对现金流量表的垂直分析，我们可以了解到公司的经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响以及公司的整体现金状况。垂直分析可以帮助企业进行现金流量的合理规划和管理，及时发现问题并采取相应措施。

垂直分析的局限性：

虽然垂直分析可以提供对现金流量的详细了解，但需要注意的是，垂直分析只是通过对比同一项目在不同期间的数值变化来得出结论，忽视了不同项目之间的关系。因此，我们在进行决策时，还需要综合考虑其他因素和指标。

总之，现金流量表的垂直分析是财务分析中的重要工具之一，能够帮助企业了解经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响，并全面了解公司的现金状况。同时，我们也应该注意垂直分析的局限性，综合考虑其他因素进行决策。