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2023-12-26 18:43
admin一、计算本月应交4500元销售税金怎么编制会计分录？
企业应交的销售税金有多种，包括增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加等，计算本月应交时会计处理略有不同。
1、增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。其进项和销项税额在发生时已经分别记入“应交税费——应交增值税”账户的借、贷方，计算时无须再编制分录。
2、计算本月应交的营业税、消费税、城建税、教育费附加时，借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税——应交消费税——应交城建税——应交教育费附加3、交纳各种税费时借：应交税费贷：银行存款
二、计算本月应交纳的销售税金，如何做会计分录？
借：营业税金及附加贷应缴税费---城建税---教育费附加---地方教育费附加借：应缴税费---应交增值税（已交税金）--城建税---教育费附加---地方教育费附加管理费用---印花税贷：银行存款
三、应交税金的调整？
不知纳税调整的利息支出是单纯的纳税调整还是会计差错后的纳税调整。
现假设几个前提：
1、调整的利息支出属于会计差错
2、利息已计提
3、需补缴企业所得税、加收滞纳金、处罚款。
①存在会计差错的情况下（如果不是会计差错，略去这一步）：
借：应付利息
贷：以前年度损益调整
②有查补企业所得税的情况下（也可能纳税调整后应纳税所得额仍为负数，那可以略去这一步）：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-企业所得税
③根据①②的具体情况调整未分配利润，有可能借：未分配利润 贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
④调整盈余公积，其余同③
借：利润分配-未分配利润
贷：盈余公积
⑤交企业所得税（假如有差不企业所得税）
借：应交税金-企业所得税
贷：银行存款
⑥交滞纳金、罚款（假如有滞纳金、罚款）
借：营业外支出-税收滞纳金
营业外支出-罚款
贷：银行存款
如果没有会计差错，仅仅纳税调整，且调整后依然亏损（税务），那就不需要调账了，只需要调整应纳税所得额，减少亏损金额。但是可能有罚款，依据为《征管法》第六十四条。那么需要步骤⑥。
没有会计差错但是仍然要作纳税调整的情况可以举个例子，比如业务招待费，只要发生，纳税调整几乎是必然的，但是会计上不需要调整。
以上答案谨供参考。
四、应交税金-应交增值税-已交税金。借方有余额，怎么调整？
最好的调整方式：
借：应交税金-应交增值税－转出未交增值税
贷：应交税金-应交增值税－已交税金
该调整凭证相当于补计提
“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业应税行为的进项税额、实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额;贷方发
1.“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2.“已交税金”专栏，记录企业本月已交纳的增值税额。企业本月已交纳的增值税额用蓝字登记;退回本月多交的增值税额用红字登记。
3.“减免税款”专栏，记录企业按规定享受直接减免的增值税款或按规定抵减的增值税应纳税额。
4.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录企业按规定的退税率计算的零税率应税服务的当期免抵税额。
5.“转出未交增值税”专栏，记录企业月终转出应交未交的增值税。月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记。
“6.销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税行为应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税行为应收取的销项税额，用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
7.“营改增抵减的销项税额”专栏，核算一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款，按规定扣减销售额而减少的销项税额。
8.“出口退税”专栏，记录企业零税率应税服务按规定计算的当期免抵退税额或按规定直接计算的应收出口退税额;零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
9.“转出多交增值税”专栏，记录企业月终转出本月多交的增值税。月终，企业转出本月多交的增值税额用蓝字登记。
五、应交税金应交增值税包括哪些科目？
主要是应交增值税进项税、销项税、进项税额转出
六、应交税金-已交税金科目余额怎么处理？
在年末的时候要把所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里的，其实，只要每月月末都把这些税额全部结转到未交增值税科目里，年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的。
1.月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了；会计分录为： 借：应交税费/应交增值税/未交增值税 贷：应交税费/应交增值税/进项税额 借：应交税费/应交增值税/销项税额 贷：应交税费/应交增值税/未交增值税
2.再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为： 借：应交税费/应交增值税/未交增值税 贷：应交税费/应交增值税/已交税金
3.当月缴纳增值税时会计分录： 借：应交税费/应交增值税/已交税金 贷：银行存款
七、会计分录计提销售产品应交消费税？
消费税是价内税，销售产品应交消费税计入“税金及附加”科目。计提本月销售产品应交消费税会计分录为：
借：税金及附加 9000 贷；应交税费——应交消费税 9000
八、应交税金登在什么账本上？
1、应交税金中的增值税可以登记在应交税金账簿；营业税、城建税、企业所得税等可以登记在明细账薄上；
2、三栏式明细账薄。设有借方、贷方和余额。适用于只进行金额核算的资本、债权、债务明细账。如“应收账款”、“应付账款”、“实收资本”等账户的，明细分类核算。
3、账本是具有一定格式与若干账页组成，以会计凭证为依据，对所有经济业务进行序时分类记录的本籍，也就是通常我们所说的账册。登记账本认真、细致、书写要求高，书写工具要用专业财会笔来按照楷书书写，并且发生记账错误要按照规定方法更正。
九、利润里含应交税金吗？
1、利润表中没有应交税金总额，只有“主营业务税金及附加”。 2、资产负债表中有应交税金项目。是根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列；包括：增值税、营业税、消费税、土地增值税、所得税等。
十、应交税金年末有余额吗？
各项税种都是在本月月末按照税法规定计提，按照税法规定的申报期限申报缴纳，一般是在次月15日内申报缴纳；所以，月末计提后，应交税费有贷方余额，只有在次月缴纳后该科目无余额，余额在贷方反映企业欠税，余额在借方反映企业多交税，需要退税或下期抵缴。