建筑业简易计税例题会计分录

一、建筑业简易计税例题会计分录

建筑业简易计税例题会计分录

建筑业作为一项重要的产业，对于会计人员来说，熟悉相关的计税例题会计分录是非常重要的。本文将通过详细的例题分析，帮助读者深入理解建筑业相关的会计处理。

例题1：

某建筑公司在2021年6月1日开业，注册资本为100万元，主营业务为房屋建筑和装修工程，业主主要是房地产开发企业。公司6月份与某房地产企业签订了一份装修合同，合同总金额为35万元。具体签约情况如下：

• 合同签订日期：2021年6月10日
• 合同服务期：2021年6月10日至2021年8月10日
• 合同款项：2021年6月10日，收款10万元；2021年7月10日，收款15万元；2021年8月10日，收款10万元

根据以上情况，我们可以根据建筑业纳税政策进行会计处理，具体分录如下：

1. 在建筑业初次确认从业情况时，需要记录注册资本。因此，我们需要进行如下分录：

• 借：资本公积-注册资本 100万元
• 贷：股东（或业主）权益-普通股 100万元

2. 在签订合同后，每次收到合同款项时，我们需要进行如下分录：

• 借：银行存款 10万元
• 贷：应收账款 10万元

3. 在服务期内，需要确认收入，利用合同签订日的合同总金额来计算每月确认的收入。因此，在6月份，我们需要进行如下分录：

• 借：应收账款 15万元
• 贷：营业收入 15万元

4. 在未来两个月的每个月底，同样需要进行收入确认的分录。因此，在7月末和8月末，我们需要进行如下分录：

• 借：应收账款 10万元
• 贷：营业收入 10万元

例题2：

某建筑公司在2021年4月1日开始承接了一项房屋建筑工程，合同总金额为200万元，合同约定服务期为2021年4月1日至2022年3月31日。具体签约和收款情况如下：

• 合同签订日期：2021年3月10日
• 合同款项：2021年4月1日，收款20万元；2021年6月30日，收款50万元；2021年10月31日，收款80万元；2022年2月28日，收款50万元

根据以上情况，我们可以进行如下的会计处理：

1. 在建筑公司确认与业主签订合同时，需要记录合同总金额。因此，我们需要进行如下分录：

• 借：在建工程 200万元
• 贷：应收账款 200万元

2. 在每次收到合同款项时，我们需要进行如下分录：

• 借：银行存款（或应收账款） 20万元
• 贷：应收账款（或预收账款） 20万元

3. 在服务期间的每个月底，需要确认当月的收入。因此，在2021年4月份，我们需要进行如下分录：

• 借：应收账款 10万元
• 贷：营业收入 10万元

类似地，在2021年6月份、2021年10月份和2022年2月份的月底，我们也需要进行相应的会计分录。

总结：

通过以上两个例题的分析，我们可以清楚地了解到建筑业相关的会计处理。在处理与业主签订的合同款项时，我们需要进行应收账款与银行存款之间的对应处理，并根据服务期间的不同，确认相应的营业收入。对于初次确认从业情况时，还需要记录注册资本的分录。这些会计处理对于建筑公司来说是非常重要的，能够确保财务信息的准确性与规范性。

希望本文的例题分析能够帮助读者更好地理解建筑业的会计处理，并在实际工作中有所借鉴和应用。

**Note**: The content generated here is a blog post in Chinese about the accounting treatment for the construction industry using example scenarios. It covers the accounting entries related to contract signing, receipt of contract payments, revenue recognition, and the initial recognition of the company's capital.

二、建筑业简易计税跨区预缴什么税？

建筑业选择简易计税的增值税征收率为3%，跨县市区的建筑服务在当地预交2%，在企业所在地预交8%（具体以收到合同进度款开具发票金额计算预交款）。企业职工个（签订劳动合同按月发工资人员）税按3%至45%的超额累进预扣率代扣代缴个税。

三、营改增建筑业税率什么情况可以适用简易计税方法计税？

一、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

二、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

三、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

建筑工程老项目，是指：

1、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

2、未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

四、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

五、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

六、试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

四、建筑业劳务可以选择简易计税的情况有哪些？

1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

五、简易计税怎么算？

简易计算就是销售方取得的全部价款除以1+征收率，再乘以征收率。即税款=收入÷（1+征收率）×征收率。

六、什么是简易计税？

简易计税一般指小规模纳税人销售货物等应税服务的，可按照销售额和征收率计算的应纳税额。一般纳税人的包清工业务也可以按简易计税交税。

七、简易计税的税率？

简易计税税率是3%、5%。

小规模纳税人采用简易征税方法，征收率一般为3%，不得抵扣进项税额。应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷（1+征收率）×征收率。小规模纳税人转让其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税。小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），按照5%的征收率征收增值税。

一般纳税人销售自产的下列货物,可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计税：

①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。

②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

⑤自来水。

⑥商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

营改增一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形：

①公共交通运输服务包括轮客渡、公交客运、轨道交通（含地铁、城市轻轨）、出租车、长途客运、班车；

②经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)；

③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；

④以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务；

⑤在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

八、简易计税会计分录，结转的时候怎么做？

第一,开具发票,确认收入时借:应收账款贷:应交税费--简易计税贷:主营(其他)业务收入第二,缴纳税款时借:应交税费--简易计税贷:银行存款

九、建筑业一般纳税人简易计税开什么发票？

　　一、建筑业一般纳税人简易计税可以开增值税专用发票。　　二、建筑业一般纳税人选择简易计税的规定　　《营业税改征增值税试点实施办法》第十八条，一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。　　一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。　　1、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。　　甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。　　2、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。　　以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。　　3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。　　建筑工程老项目，是指：　　（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；　　（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

十、为什么要有简易计税？

1、简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。