新会计准则下：预付（预收）账款的会计处理？

一、新会计准则下：预付（预收）账款的会计处理？

一预收账款不需要通过补收核算.如,一个月之前按合同约定预收甲公司采购货款的20%计23400元,月初将该批货物发往甲公司,余款按合同在下个月支付.则相关分录:借:银行存款23400贷:预收账款23400借:预收账款23400借:应收账款93600贷:主营业务收入10000应交税费-应交增值税(销项税)17000(但说明下,这只是对考试而言,在实务当中,也有将应收账款在预收货款里,些是预收货款会出现借方余额)

二、预收账款会计主体？

预收账款属于会计中的负债科目。

预收账款一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。

企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。

预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年（预收在一年以上提供商品或劳务）则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。

扩展资料

预收账款作用：

预收账款分全额预收、部分预收等形式，财务人要分析预收账款占合同额的比重，再结合自己的定额成本分析，预收账款是覆盖了材料成本还是人工成本还是费用等，预收账款覆盖了成本的比例是多大，在合同中哪个节点安排下一步的收款计划。

预收账款是无形的，资金进账后就被分解了，用于各种用途，所以很多时候账面的预收账款很大，实际的货币资金很少。为保证预收账款专款专用，有些客户要求设立专户进行监管，这是客户角度的谨慎性原则。

三、会员卡赠送金额消费金额时会计怎么处理？

赠与部分要按“视同销售”处理,也就是虽然只收了500元,但会员在使用你们赠送的300元也要算作你们的收入。正常的会计处理:1、会员交费办卡时,实收500元,充卡800元(300为赠送)借:银行存款或现金500经营费用300(如果赠送为促销)或:财务费用300(如果赠送为打折)贷:预收账款8002、会员在刷卡销费时借:预收账款800(按次销费总额为800)贷:主营业务收入800计提税金也应当按照800来提。以上是正规的会计处理。

四、预收账款会计岗位职责？

. 参与销售收入确认及跨部门订单到收款流程的建立与改进

2. 负责订单至收款相关内部控制流程的设计与落实

3. 负责ERP系统的实施改进

4. 负责公司批售、零售的开票流程建立, 系统对接与落实,及相关的账务处理及核算;

5. 负责预收账款、逾期应收账款的跟踪和清理

6. 负责客户对账工作

7. 负责应收账款和存货相关科目的余额调节表及相关分析报告

8. 负责存货流转计价,存货跌价准备的核算

9. 确保会计凭证装订归档

二、付款会计岗位职责

1、 审计公司各种合同

2、 审核公司的原始单据、计账凭证、会计报表;

3、 负责收、支发票的开据;

4、 负责管理往来账，应收、应付款，处理涉外会计业务;

5、 负责公司日常财务核算;

6、 熟悉财务报表的处理，编制会计报告、报表;

7、 完成上级领导交办的其他工作。

财务助理岗位职责

1、拟定区域资金计划，处理资金收付、结算业务;编制银行日记账等相关报表;

2、监督门店现金回款，核对应收账务;催收客户回款;

3、负责区域现金、支票、网银、其他银行票据、会计凭证装订和管理;

4、收付款会计凭证录入等账务处理;

5、客户销售发票开具、进项发票认证工作;

6、库存盘点、资产盘查工作;

7、完成上级交办的其他工作，协助区域财务完成各项报表。

任职资格：

1、财务管理、会计类相关专业，大专及以上学历;

2、2年以上出纳及财务助理工作经验;

3、了解国内会计准则及相关财务政策;

4、爱岗敬业，有良好的职业道德素养和服务意识，认真严谨、责任心强。

资金会计工作职责

1、根据经核准的付款申请，安排所属公司的资金并编制月度资金报表;

2、根据经核准的付款申请支付资金并及时加盖收付讫和日期章;

3、编制当天付款完成的相关收付款会计凭证并提交主办会计审核;

4、根据资金主管安排及时取得相关收付款凭;

5、打印经审核无误的会计凭证并装订;

6、按季度打印现金/银行明细账并装订;

7、完成资金主管安排的其他工作;

8、熟悉Office软件和会计电算化软件。

五、预收安装费会计科目？

安装费和维修费做会计分录是应计入管理费用、销售费用、生产费用/制造费用、固定资产成本中。

对于安装费，可以有以下几种情况：

1、新建固定资产的配套电力安装费，随同该固定资产一起记入“固定资产”科目；

2、其他单独支付的电力安装费，如果符合固定资产确认标准的，单独形成一项固定资产，计入“固定资产”科目；

3、其他单独支付的电力安装费，不符合固定资产确认标准的，记入“管理费用”科目。

六、会计预收货款怎样做凭证？

预收货款的会计分录： 借：银行存款——收款银行 贷：预收账款——付款公司

1、销售货物，货款暂欠的会计分录为： 借：应收账款——E公司 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项税

2、预收账款存银行，会计分录为： 借：银行存款——银行名称 贷：预收账款——F公司

3、销售货物，货款暂欠的会计分录为： 借：应收账款——F公司 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项税

4、销售货物，结清货款，会计分录为： 借：银行存款/库存现金 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项税 预收货款方式销售货物，应在货物发出的当天应及时开票，并在当期申报纳税，以免涉嫌偷税。 企业按照合同规定预收货款时，借记“银行存款”帐户，贷记“预收货款”帐户，待产品销售实现时，应按销售金额借记“应收帐款”帐户，贷记“产品销售收入”帐户，并将预收的货款自“预收货款”帐户转入“应收帐款”帐户。 “预收货款”帐户应按不同的货币和购买单位设置明细帐，进行明细核算。 预收货款情况不多的企业，也可以将预收的货款直接记入“应收帐款”帐户，不设“预收货款”帐户。

七、预收合同款会计分录？

预收账款是指企业向购货方预收的购货定金或部分货款。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部) 货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。

预收账款业务的会计处理：

收到预收账款时：

借：银行存款/库存现金

贷：预收账款—XX客户

销售实现时（开出发票、发货、提供劳务）时：

借：预收账款—XX客户

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

若预收账款很少，可以不单独设“预收账款”科目，预收的账款在“应收账款”科目核算。在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：

借：银行存款/库存现金

贷：应收账款—XX客户

发出货物开出发票时：

借：应收账款

贷：主营业务收入 （若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费—应交增值税（销项税额），小规模纳税人不需要记）

八、预收账款的会计分录怎么做？预收账款的会计分？

　　方法：借: 银行存款 贷: 预收帐款。　　预收账款(Deposit received)预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记"预收账款"账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记"预收账款" 账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为"递延贷项"，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。

九、出纳预收款怎么处理？

根据会计做的预收账款凭证收款。

预收账款的时候账务处理是， 借：银行存款等科目， 贷：预收账款—某某单位。 开具发票实现收入的时候账务处理是， 借：预收账款—某某单位， 贷：主营业务收入， 应交税费—应交增值税

收现金：

出纳根据审核无误的会计凭证收款、记现金日记账并开发票。

收支票等：

出纳根据审核无误的会计凭证填支票、记银行日记账并开发票。

十、预收租金如何账务处理？

预收租金的会计分录是，借：银行存款等科目，贷：预收账款—某某单位或者个人。

这是因为企业预收租金时其预售款项应该用“预收账款”科目来核算，因为租金是属于是提前收付，但其实并未进行履行