如何填好现金流量表补充资料？

一、如何填好现金流量表补充资料？

主表和补充资料净额对不上，各自有两种情况，发生其一或两者兼有。

1、期初余额、现金流量项目、收支方向填错。

2、金额填错。

主表和补充资料，结构不同，但逻辑相同，金额也是既定的，应该二者相符。

因此，数对不上的原因是：逻辑和金额至少有一样不对，结果肯定不对。供参考。

二、从现金流量表如何看该公司的现金流？

不知道这种现金流量表是不是某个准则规定的格式，但反正不是中国会计准则下的规范格式，本人缺乏国际视野，只能就本国情况试做回答。

注：以下回答来自本人对《一本书读懂财报》的阅读心得，外加一点个人的专业体会。

现金流量表向我们展示了资产负债表上货币资金增减变化的原因，从它的身上，我们可以大致读出企业的货币资金流动的基本情况，从不同类型资金的流入、流动，判断企业的风险点。

看利润表，看的是企业收益；看现金流量表，关注的是企业风险。

根据我国的现金流量表的格式，我国企业的现金流分为三种类型：经营现金流、投资现金流、融资现金流。根据不同类型现金流的净流入（净流出）的情况，我们可以大致读出企业的基本信息。

总体而言，大致有以下八种：

值得注意的是，投资活动带来的收益有可能是不可持续的（如变卖资产、股票），也有可能是可持续的，如来自子公司的分红，前者属于金融性资产的投资收益，后者属于实业型投资收益。

分析企业的现金流，应该与宏观经济形势相结合。行业不景气，经营风险高，需要预留更多资金以应对不时之需；而环境相对稳定、经营风险低，则可以把资金链拉得紧一些。

企业的现金流的好坏，还与该企业的经营情况有关。当一家企业遭遇巨大风险的时候，关注风险是第一位的，现金流对它来说更重要；当企业经营活动的风险在相对可控的范围内时，利润就显得更为重要，这时可以牺牲一点流动性来把握住投资机会。

三、现金流量表填写？

一、经营活动

1、收到现金

(1)销售商品、提供劳务

①内容：销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)。

②依据：主营业务收入、其他业务收入、应收账款、应收票据、预收账款、现金、银行存款。

③公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收账款(初-末)+应收票据(初-末)+预收账款(末-初)+本期收回前期核销坏账(本收本销不考虑) -本期计提的坏账准备-本期核销坏账-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价。

(2)税费返还

①内容：返还的增值税、消费税、关税、所得税、教育费附加。

②依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款。

(3)收到其他经营活动

①内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等。

②依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。

2、支付现金

(1)购买商品、接受劳务

①内容：购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)。

②依据：主营业务成本、存货、应付账款、应付票据、预付账款。

③公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付账款(初-末)+应付票据(初-末)+预付账款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价。

(2)支付职工

①内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员，在其他)。

②依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款。

③公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)。

(3)支付的各项税费

①内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税)。

②依据：应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款。

③公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等。

(4)支付其他经营活动

①内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等。

②依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出。

二、投资活动

1、收到现金

(1)收回投资

①内容：短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)。

②依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。

(2)投资收益

①内容：收到的股利、利息、利润(不含股票股利)。

②依据：投资收益、现金、银行存款。

(3)处置长期资产

①内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿;负数在“其他投资活动”反映。

②依据：固定资产清理、现金、银行存款。

(4)收到其他投资活动

①内容：收回购买时宣告未付的股利及利息。

②依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款。

2、支付现金

(1)购建长期资产

①内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款(不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中)。

②依据：固定资产、在建工程、无形资产。

(2)支付投资

①内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费。

②依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。

(3)支付其他投资活动

①内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息。

②依据：应收股利、应收利息。

三、筹资活动

1、收到现金

(1)吸收投资

①内容：发行股票、发行债券收入净值(扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中)。

②依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款。

(2)收到借款

①内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金。

②依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款。

(3)收到其他筹资活动

① 内容：接受现金捐赠等。

②依据：资本公积、现金、银行存款。

2、支付现金

(1)偿还债务

①内容：偿还借款本金、债券本金(不含利息)。

②依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款。

(2)支付股利、利息、利润

①内容：支付给其他单位的股利、利息、利润。

②依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款。

(3)支付其他筹资活动

内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。

四、现金流量表科目？

1、会导致一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出的，都是和现金流量表有关的科目。

2、现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

3、现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。

4、现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等)等。不能随时用于支付的存款不属于现金。

5、现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

现金流量表的作用

五、现金流量表分类？

现金流量表分三类，分别是经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。

经营活动产生的现金流量，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

投资活动产生的现金流量是指企业长期资产的购建（对内投资）和不包括在现金等价物范围内的投资（对外投资）及其处置活动。

筹资活动产生的现金流量是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

六、《现金流量表》中“现金”指的是什么？

　　现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。　　具体包括以下四个方面内容：　　（一）库存现金　　库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。　　（二）银行存款　　银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。它们的区别在于：存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。　　（三）其他货币资金　　其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。　　（四）现金等价物　　现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资

七、现金存入银行现金流量表怎么计？

现金流量表反映企业在某一会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，它是以收付实现制会计基础编制的，是动态的财务报表。

对于现金和现金等价物之间的流入和流出的经济业务，不影响现金流量表的现金流量，所以现金存入银行，不填入现金流量表中的现金流量。

八、现金流量表按月编制？

如果按月编制现金流量表，其中的取数当然都是指2月份这一个月的. 期初余额是1月份的期末数。 这样才是2月份1个月的现金流量，否则就是2个月的了。

九、现金流量表的作用？

现金流量表的作用如下：

1、现金流量表有助于评价企业支付能力、偿还能力和周转能力；

2、现金流量表有助于预测企业未来现金流量；

3、现金流量表有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素；

4、对以权责发生制为基础的会计报表进行了必要的补充，增强会计信息的可比性。

现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及现金流量表的内容、结构融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。

十、现金流量表对应数值？

一、“经营活动产生的现金流量净额”

1.销售商品、提供劳务收到的现金

=利润表中主营业务收入+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

2.收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入

4.购买商品、接受劳务支付的现金

=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)

5.支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”

6.支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

7.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付

二、“投资活动产生的现金流量净额”

1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)

2.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)

3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

4.收到的其他与投资活动有关的现金

如收回融资租赁设备本金等。

5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产

6.投资所支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)

7.支付的其他与投资活动有关的现金

如投资未按期到位罚款。

三、“筹资活动产生的现金流量净额”

1.吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)

2、借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)

3.收到的其他与筹资活动有关的现金

如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4.偿还债务所支付的现金=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)

5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出

6.支付的其他与筹资活动有关的现金

如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等