外资如何办理代表处?税务问题如何处理？

一、外资如何办理代表处?税务问题如何处理？

总的来说，根据中华人民共和国外商企业收入税法和地方营业税法的规定，外商代表机构将缴纳外商独资企业收入税及营业税，但缴纳形式有所不同。

最常见的基础是附加成本基础。

如2002年4月，这种评估方式下的税务负担约为外商代表机构经营支出的10%。企业收入税及营业税，在每个季度结束前15天向外商代表机构征收。

根据中国相关税法，如果满足一定条件，外商代表机构可以向有关部门申请免税要求。

因中国法律的规定，外资代表处是不能经营业务的，因而不能开具发票，无需交纳流转税，因而也不需要交纳地方教育附加税、城建税、河道管理费等地方附加税种。

依据中国关于外国地区企业常驻代表机构相关税收政策的规定，外资代表处注册完成后，只需按成本费用支出交纳营业税与所得税，此外还需缴纳个人所得税，代表处无需交纳教育附加税等附加税种。

虽然代表处不能经营实际业务，但每个月必须做帐与报税，一般可委托代理记帐公司办理，可以节省费用支出。

二、低价销售存货的税务及会计处理？

1、出售库存商品,但未收到货款时分录: 借:应收账款/应收货款 贷:主营业务收入/商品销售收入 应交税费/应交增值税/销项税额

2、收到货款时分录: 借:银行存款 贷:应收账款/应收货款

3、出售的如果是固定资产,按收到的价款. 借:银行存款/库存现金 贷:固定资产清理

4、结转时按其帐面价值. 借:固定资产清理 借:累计折旧 贷:固定资产(固定资产原价)

5、月底同时结转销售库存商品成本做: 借:主营业务成本 贷:库存商品:**商品 如果出售的是库存材料,那么按出售的价款, 借:银行存款/库存现金 贷:其他业务收入 应交税金-应交增值税(销项税额) 月未结转成本按实际成本: 借:其他业务支出 贷:库存材料 企业将存货低价出售处理要如何做会计处理?出售库存商品要计入"主营业务收入"科目,若出售库存材料则应该计入"其他业务收入"科目

三、拍卖抵账车辆如何进行会计与税务处理？

抵账的会计视同销售账务处理。附注：涉及的会计分录1.借：原材料/库存商品贷：应付账款2.借：应收账款贷：主营业务收入应交税金-销项税3.借:银行存款应付账款贷：应收账款4.借：主营业务成本贷：库存商品

四、对赌协议如何进行会计和税务处理？

股权转让溢价应作为投资收益，借：银行存款（转让价款），贷：长期股权投资（长期股权投资账面价值），贷：投资收益（转让价款扣除投资账面价值）

五、售后回购的会计与税务处理技巧？

售后回购是指企业销售商品的同时承诺或有权选择日后再将该商品(包括相同或几乎相同的商品，或以该商品作为组成部分的商品)购回的销售方式。

会计处理：在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2018年1月1日起施行的《企业会计准则第14号——收入》第三十八条规定企业区分两种情形分别进行：

一是企业因存在与客户的远期安排而负有回购义务或企业享有回购权利的，表明客户在销售时点并未取得相关商品控制权，企业应作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于原售价的应视为租赁交易，按照《企业会计准则第21号——租赁》的相关规定进行会计处理;回购价格不低于原售价的应视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。企业到期未行使回购权利的，应当在该回购权利到期时终止确认金融负债，同时确认收入。

二是企业负有应客户要求回购商品义务的，应在合同开始日评估客户是否具有行使该要求权的重大经济动因。客户具有行使该要求权重大经济动因的，企业应当将售后回购作为租赁交易或融资交易，按照上一种情形有规定进行会计处理;否则，企业应当将其作为附有销售退回条款的销售交易，按照本准则第三十二条规定进行会计处理。

税务处理：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条第(三)项规定：“采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。”税法与会计规定差异较大，税法的规定应该尽快修改。

一、销售方(售后回购融入资金方)会计处理

1、销售商品时，作如下会计分录：

借：银行存款

贷：其他应付款

应交税费-应交增值税-销项税

2、回购价与原售价之间的差额，应在回购期间按月计提利息费用，作如下会计分录：

借：财务费用

贷：其他应付款

3、销售方购回商品时，作如下会计分录：

借：其他应付款

应交税费-应交增值税-进项税

贷：银行存款

二、购货方会计处理

1、购进商品时(需取得增值税发票)，作如下会计分录：

借：其他应收款

应交税费-应交增值税-进项税

贷：银行存款

2、回购价大于原售价的差额，应在回购期间按月计提利息收入，作如下会计分录：

借：财务费用-利息收入

贷：其他应收款

3、销售方回购时，购货方作如下会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款

应交税费-应交增值税-销项税

六、财政会计包括税务会计吗？

会计类，即财务会计类专业，在2012年国家公布的《全国普通高校高职高专专业目录》中，包括会计、财务管理、财务信息管理、会计电算化、会计与统计核算、会计与审计、审计实务、统计实务。；普通高校本科专业目录中，会计学没有单独列类，与财务管理、审计学一样，只是工商管理类下的一个专业。；2017年国家公务员考试财务会计类职位表中，会计学、财务管理、审计学是列入财务会计类同一个类别的。；

税务会计属于会计的一种，通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，所以税务会计属于财务会计类；。；拓展资料：；税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。

通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。

七、税务会计是什么类型会计？

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。

八、矿业公司会计通常涉及的账务处理与税务处理？

会计处理方面：《企业会计制度》规定：“企业委托贷款应视同短期投资进行核算，按期计提利息。但是如果应收利息到期未收回的，应当停止计提利息，将已确认的利息收入予以冲回，并在备查簿中登记冲回的利息金额；以后收回已冲减利息收入的利息时，冲减委托贷款本金；只有待本金能够收回时，才能确认委托贷款的投资收益。期末时，企业的委托贷款应按资产减值的要求，计提相应的减值准备。”根据新会计准则的规定，企业可以设置“委托贷款”、“委托贷款损失准备”科目。具体账务处理如下：

（1）委托银行发放贷款时，借：委托贷款-本金贷：银行存款（2）计提利息时借：委托贷款-利息贷：投资收益-委托贷款利息收入（3）收到银行转来的贷款利息（已扣过相关税金）

借：银行存款贷：委托贷款-利息（4）期满收回本金及利息时借：银行存款贷：委托贷款--本金投资收益-委托贷款利息收入（5）计提委托贷款的损失准备借：投资收益--委托贷款损失准备贷：委托贷款损失准备税务处理方面：根据《营业税税目注释（试行稿）》及《营业税暂行条例》的规定，企业将资金贷与他人使用应按“金融保险业”税目依５％的税率缴纳营业税及附加；委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。同时，《国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知》（国税发[2002]13号）规定：“金融企业承办委托贷款业务营业税的扣缴义务发生时间，为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天。”此外，根据《企业所得税法》及其暂行条例的规定，对企业取得的委托贷款收入做为一项投资收益应并入应纳税所得额缴纳企业所得税。

九、税务机关如何处理？

对欠缴税款的，税务机关有权进行催缴，同时按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。同时《中华人民共和国税收征收管理法》对欠税作了如下规定： 第四十四条　欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 第四十九条　欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。　　第五十条　欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。　　税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 第六十五条　纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

十、煤炭税务问题？

销售煤炭应交增值税,一般纳纳税人税率为13%,小规模纳税人是6%(工业或加工业企业)或4%(商业企业),如果销售刚开采的应税资源税的煤矿,还要交资源税(资源税实行分地区的差别定额税率),具体税率请参照国家制定的税率表!