手工账做账流程及流水方法

一、手工账做账流程及流水方法

手工账做账流程和流水的方法就是由出纳把当月的现金和银行的凭证整理好，会计根据现金银行的凭证，分门别类把它做成不同的科目，会计科目表用手工填写，然后把它归类之后，然后再记入明细账本，然后再根据明细账本计入总账本，核算完成后，然后做一个收入和支出的报表，然后就把凭证装订成册归档就可以了。

二、会计出纳工作内容及流程？

会计出纳工作的内容及流程包括对。企业每日的进出额进行核算并且在下班前进行盘点。

三、内账会计做账的基本流程及分录？

1、对公司的原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

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/24、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。7、纳税申报工作。

四、会计手工记帐流程？

会计手工记账流程基本包含以下几步：

第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证。

第二步：首先要组织生产统计报数，根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算，确保有关科目核算。

第三步：企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售，及时作记帐凭证，登记销售收入明细帐以及往来账款明细帐。

第四步：申报前进入防伪税控开票系统一次，核对本月实际开票数量、发票销售、发票认证使用情况。

第五步：月末总结帐时一定要核准帐薄以及报表各科目余额数据。

第六步：该月业务凭证全部处理完毕后，汇总科目，根据汇总科目表填制总账和明细分类账编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。

第七步：完成国税网纳税申报工作。

五、会计手工模拟实训内容及过程？

一、给原始凭证分类

首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：

1、大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；

2、是否有相关人员的签名；

3、付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；

4、是否有开发票单位的签章。

二、编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票，附凭证有几张原始凭证，就填几张。

三、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。

先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。

账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。

四、记账凭证汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。

五、登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。

登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。

六、对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。

七、编制会计报表：记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。

六、会计手工账怎么辨认数位？

一般数位分隔线是用逗号来表示,而点就是表示小数点. 例如:1,800.04元 18.04元 而这些标点符号一般用半角比较好。

七、传统会计手工账的特点？

条理清晰，细分明确，账目一目了然。但费时费力，且一旦一栏出现错误没有及时更正就会导致后面一连串的错误，且没有电子记账方便，电子记账电脑会自动审核，且也可以细分明确，并能自动年终总结，也方便交接，而且无纸化办公也是顺应国家政策

八、会计出纳的工作内容及流程是什么？

根据每个公司具体业务而定，没有一定的.

而且也许一个公司内就有好几个会计跟出纳，各司其职，互相监督.

流程的话，更不一定了.

会计专业证+数月实践经验=您的问题.

恕在下无能，无法简单描述.

九、会计的工作内容及流程的报告？

工作内容

（1）货币资金核算日常工作内容有：

①办理现金收付，审核审批票据。

②办理银行结算，规范使用支票。

③认真登记日记账，保证日清月结。

④保管库存现金，保管有价证券。

⑤保管有关印章，登记注销支票。

⑥复核收入凭证，办理销售结算。

（2）往来结算日常工作内容有：

①对购销业务发生的应收、预付款项，要及时催收结算；应付，预收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。

②实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。

③建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。

（3）工资核算日常工作内容有：

①执行工资计划，监督工资使用。

②审核工资单据，发放工资奖金。

③计提企业承担的五险一金。

（4）费用报销日常工作内容

费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用报销单），并打印费用明细------报销人部门负责人（或上级主管）确认签字------财务主管或会计审核（单据、数据等方面要求）-------公司总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）------出纳复核并履行付款。

（5）账务处理：即整理原始单据、填写记账凭证、对账、结账、编制财务报表等；

（6）报税：

月末、季末、年末通过网上申报的方式，替公司申报当期应交税费，报送报表。包括：增值税、附加税费、企业所得税、房产税、土地使用税、印花税、个人所得税等税种申报，并及时缴交税款。

会计日常工作流程

第一，根据出纳的报销单，制作相关费用凭证；

第二，根据销售合同，开具相关发票，并进行账务处理；

第三、根据银行回单制作相关往来账务；

第四、根据进货合同及收到的购进发票，制作成本凭证；

第五、去银行打印完税凭证，制作相关税务处理凭证；

第六、费用的计提与摊销：每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、水电费计提、附加税费计提等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、房租、无形资产摊销等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

第七、月底时，与行政部门一起制作本月工资报表，根据工资报表，进行相关账务处理。

第八、最后对损益类科目核算：所有单据入账后，应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。

第九、核对处理的账务凭证，核对无误后才能进行账务结转。最后在软件中进行结账!

会计的工作是繁杂琐碎的，完全胜任会计的工作，需要具有相应的实力能力，参与零基础会计就业晋升计划，为你的就业晋升助力！

十、审核会计工作内容及流程？

（一)资金营运活动的业务流程

第一，资金收付需要以业务发生为基础。企业资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的业务引起，因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。

第二，企业授权部门审批。收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金。资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。

第三，财务部门复核。财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续手续的合法性和完整性，并签字认可。

第四，出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。

(二)资金营运内部控制的关键控制点及控制措施

资金营运内部控制的关键控制点主要包括：

一是审批控制点。

把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务;使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项;经办人员在原始凭证上签章;经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。

二是复核控制点。

复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。前者是指上级主管对下级活动的复核;后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对，如财务系统内部的核对。复核关键点包括：资金营运活动会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证;凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全。

三是收付控制点。

资金的收付导致资金流入流出，反映着资金的来龙去脉。该控制点包括：出纳人员按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记，并登记日记账;主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对。

四是记账控制点。

资金的凭证和账簿是反映企业资金流入流出的信息源，如果记账环节出现管理漏洞，很容易导致整个会计信息处理结果失真。记账控制点包括：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账;主管会计登记总分类账。

五是对账控制点。

对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是报表生成前一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要作用。对账控制点包括：账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。

六是银行账户管理控制点。企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户管理的关键控制点包括银行账户的开立、使用和撤消是否有授权，下属企业或单位是否有账外账。

七是票据与印章管理控制点。印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记。印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管。

资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施

审批

复核

真实性与合法性 会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核

收支点

收入入账完整，支出手续完备

出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记

记账

真实性 出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账;主管会计登记总分类账

对账

真实性和财产安全

账证核对、账表核对与账实核对

保管

财产安全与完整

授权专人保管资金;

定期、不定期盘点

银行账户管理

防范小金库;加强业务管控

开设、使用与撤消的授权;

是否有账外账

票据与印章管理

财产安全 票据统一印制或购买;票据由专人保管;印章与空白票据分管;网银制单与审核u盾分管。

财务专用章与企业法人章分管。

集团各公司货币资金内部控制原则总括：

钱帐分管：(出纳不得兼做收入、费用、债务帐簿及总帐(会计)登记、会计档案保管工作;从事上述工作的会计人员不得兼出纳。

环节分人：每一个独立的支付事项从开始直结束：1)支付经办人、2)经办事项批准人(经办人主管负责人)或资金审批人、3)会计审核、4)出纳付款、必须分人，不得兼做(即四权分立);

真实记录：会计必须全部收支编制记帐凭证、登记账目;

日记帐与明细账、总帐、总帐与报表、日记帐与日报表要核对相符(账账相符)

日记帐与明细账与库存现金、银行对帐单等定期核对和不定期抽查(账实相符)

出纳不得掌管银行印鉴及网银审核u盾(印鉴分管)

出纳与会计交接收支凭证时，应办理书面交接手续。