外贸企业出口退税征退税率之间的差额如何处理？

一、外贸企业出口退税征退税率之间的差额如何处理？

外贸企业的内外销收入要分开核算，出口实行免退税政策，即出口环节销项税额免征，进项税额退税，出口收入应填到增值税报表中的免税收入中，将征退税率之差填到进项转出栏次。

二、会计差额计算方法？

差额分析法亦称“差额计算法”。经济活动分析中，确定引起某个经济指标变动的各个因素的影响程度的一种计算方法。与“连续替代法”内容相同。在几个相互联系的因素共同影响着某一个经济指标的情况下，可应用这一方法计算各个因素对该经济指标发生变动的影响程度。计算方法是：

(1)在衡量某一因素对于一个经济指标的影响时，假定只有这一因素变动，而其余因素不变。

(2)确定各个因素替代顺序，然后按照这一顺序进行替代计算。

(3)将该指标与该因素替代前的指标相比较，确定该因素变动所造成的影响。

这种方法是假定各个因素依照一定的顺序发生变动而进行替代计算的，因此，分析出来的结果具有一定程度的假定性。

三、会计差额计算公式？

(一)一般纳税人：计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)

　　(二)小规模纳税人：计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+征收率)。

　　1、我国从8月1日开始全国推广营改增，差额征收是指的是营业税项目，但是增值税一般纳税人是没有这个政策的。

　　2、差额=总营业额-支付给另外的营业额(成本)这个是差额征收的公式，

　　工程类应该计税的营业额应该这样算，工程应计税的营业额=总工程营业额-分包工程的营业额。

　　旅游类应该计税的营业额应该这样算，旅游应计税的营业额=旅游总收入-支付给外地地接的费用

四、再生资源增值税退税的会计处理？

与原来一样进行帐务处理,损益表的本年利润的亏损额很大(退税前),就是这样子,当季末退回70%增值税(09年)的时候,记入当期补贴收入,亏损额就不会很大了 退税时会计分录: 借:银行存款 贷:补贴收入

五、软件企业增值税退税的会计处理如何？

　　软件企业增值税退税的会计处理：　　借：银行存款　　贷：营业外收入---补贴收入　　《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第一条规定，一般纳税人软件企业销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。　　《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第三规定：软件企业自获利年度起“两免三减半”。　　财税〔2012〕27号文件第五条规定，即征即退增值税款由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。　　企业所得税法实施条例第二十八条规定，不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。　　《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）第四条规定，企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》规定项目的研究开发活动，研发费用可以加计扣除。　　国税发〔2008〕116号文件第八条规定，法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用。

六、退税怎么处理？

纳税人申请退税，应向主管税务局(所)提出申请。 　　(一)审批范围 　　1.各区地方税务局（包括蛇口地方税务局，下同） 　　(1)征管范围内的纳税人的政策性退税； 　　(2)各区地方税务局工作过失造成的误征退税； 　　(3)征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税； 　　(4)征管范围内企业所得税（含外商投资企业和外国企业所得税，下同）汇算清缴退税； 　　(5)委托代征单位征收税款后纳税人申请退还已经在委托代征单位多缴纳的税款的退税和跨区从事建筑安装劳务或开发销售不动产的纳税人申请退还当年度在工程或项目所在地征管税务局缴纳的营业税及其附加和代征的各项税款的退税； 　　(6)检查中发现应退税。 　　2.稽查局（包括第一、二、三、四、五、六、七稽查局，下同） 　　(1)征管范围内的纳税人的政策性退税； 　　(2)征管范围内企业所得税汇算清缴退税； 　　(3) 征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税； 　　(4)检查中发现应退税； 　　(5)外国投资者再投资退税。 　　(二)政策性退税 　　纳税人应向主管税务局（所）税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料：1.《退税申请审批表》（ZS052）； 　　2.纳税申报表原件、复印件； 　　3.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件； 　　4.税务机关批准其享受有关税收优惠政策的批文的原件、复印件或批准申请人购买国产设备抵扣税款批复的原件、复印件； 　　5.纳税人书面申请或其他说明材料。 　　税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。 　　(三)企业所得税汇算清缴退税 　　纳税人应在次年4月底(外资企业和外国企业为5月底)之前向主管税务局(所)税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料： 　　1.《退税申请审批表》; 　　2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件; 　　3.纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件； 　　4.纳税人书面申请或其他说明材料。 　　税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。(四)检查中发现应退税 　　税务局在税务检查中发现应退税的，在送达《税务处理决定书》（一式两份）时通知纳税人填写《退税申请审批表》，连同《税务处理决定书》和如下有关文书资料到本税务局税收宣传咨询窗口申请办理退税。 　　纳税人应向税收宣传窗口提供的有关文书资料： 　　1.《税务处理决定书》原件、复印件； 　　2.已缴纳税款凭证原件、复印件； 　　3.《退税申请审批表》； 　　4.税务机关要求提供的其他资料。 　　税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。 　　(五)误征退税 　　纳税人应向征管税务局（所）税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料： 　　1.《退税申请审批表》； 　　2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件； 　　3.申报表原件、复印件； 　　4.纳税人书面申请或其他说明材料；税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。 　　(六)纳税人因填写申报表错误、计算错误、适用税种科目税率错误等失误申请退税 　　纳税人应向主管税务局（所）税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料： 　　1.《退税申请审批表》； 　　2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件； 　　3.申报表原件、复印件 　　4.纳税人书面申请或其他说明材料； 　　税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。 　　(七)委托代征单位征收税款后纳税人申请退还已经在委托代征单位多缴纳的税款的退税和跨区从事建筑安装劳务或开发销售不动产的纳税人申请退还当年在工程或项目所在地征管税务局缴纳的营业税及其附加和代征的各项税款 　　纳税人应向征管税务局（所）税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料： 　　1.《退税申请审批表》(ZS052)； 2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件； 　　3.申报表原件、复印件； 　　4.纳税人书面申请或其他说明材料； 　　税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴己退的企业所得税税款。办理此类型的再投资退税，可比照外国投资者再投资退税的程序，由主管税务局初审后报市局企业所得税处审核，经批准后按照外国投资者再投资退税的程序办理退税手续。

七、差额收入怎么处理？

一、会计处理:

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--未交增值税

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费--未交增值税

主营业务成

(二)如果小规模提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额8万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,则:

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款 80,000.00

贷:营业收入 76,190.48

应交税费--应交增值税 3,809.52

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费--应交增值税 2,857.14

主营业务成本 57,142.86

贷:银行存款 60,000.00

八、会计如何开差额收据？

差额发票开具的步骤

1.差额开票:

通过开票系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印"差额征税"字样,发票开具不应与其他应税行为混开.

2.重新开具情况:

若是因为发票总金额开少了,只需将差额,重新开具一张发票给购买方

3.注意发票右下角:

补差发票上,需要进行准确备注(显示在发票的右下角):对某年某月某日开具的发票号码为xxxx进行补差.

4.另一种方法:

将原先开具的发票收回,重新开具金额正确的发票给购买方.

5.收回原先发票:

将原先开具的金额有误的发票收回后,当月开出的发票按作废处理;超出当月的,开具对等负向金额的红字发票进行抵充.

6. 因单价错误导致的补差:

因单价错误导致的补差,补开的发票上,货品名称和数量不变,单价填入差价,如此开出的发票金额,正好是差额.

7.需要注明:

需要注明的是,此次开票是对之前某张发票进行的差价补差开票.

差额发票能不能抵扣?

答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件:《2.营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(三)项第11目的规定,按规定差额纳税的纳税人,支付的扣除项目的价款,即使取得增值税专用发票,其进项税额不得从销项税额中抵扣.其他涉税事宜就和一般计税方法没什么区别了.

假设A企业是差额纳税的企业,B企业(一般纳税人)收到A企业开具的增值税专用发票,B企业是可以抵扣的.

九、增值税即征即退退税，先退税后评估，退税需要多久？

1、当月有出口必须当月申请退税，如果是新成立，退税额累计年底一次性退税，如果是一年以上，可正常退税；

2、根据每个地方税务局的不同来的，上海税务局是3个月的时间，别的地方，半年也有。

退税的文件：增值税，报关单退税联，核销单（已经取消），结汇水单。

十、会计月末盘点库存数和账面的数差额怎么处理？

发现盘盈盘亏都先记入待处理财产损益这个科目，然后通过查明原因再来作相应的会计处理。

1.查明原因前，借待处理财产损益，待处理流动资产损益，贷库存现金，报经批准后，借其他应收款有责任人赔偿部分， 管理费用，无法查明原因部分，算作管理不善。

2.现金盘亏就是指实物比正确的账面记录少，造成这种原因的有被偷,管理人员的失误，多发、入库没有认真的对数理少了没有发现。

3.该由保险公司赔的记入其他应收款，由于管理人员的原因还是记入其他应收款其他的原因就记入管理费用。

4.存货盘亏是盘点后存货的账面结存数大于实际结存数的情况，企业在生产经营过程中除正常损失外，因自然灾害、管理不善等原因造成货物的损毁。

5.主要包括外购货物和自制半成品、在产品、产成品的短少，即税法中所称的非正常损失。