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2023-08-07 12:55
admin一、增值税抵扣如何做会计分录？
1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）
2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）
销项 - 进项 = 本月应该交税金
（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0）
3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；
5、交税后：
借：应交税费—未交增值税—已交增值税
贷：银行存款
二、多交增值税如何做会计分录？
不管何种原因造成的，实际缴纳时都做：
借：应缴税金-未交增值税
贷：银行存款
做未交增值税转出：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
贷：应交税费-未交增值税
如果预缴税款业务：
借： 应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。
如果是你误操作造成的：
数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。
次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款就可
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
扩展资料：
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
参考资料来源：
三、计提本月应交增值税如何做会计分录？
1、期末计提会计分录
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
2、实际缴纳
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
3、对于企业当期多交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
4、缴纳以前期间增值税额时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
四、增值税的滞纳金如何做会计分录？
增值税的滞纳金会计分录如下：
上交时
借:应交税金-应交增值税（税金）100
营业外支出 （罚款 滞纳金）20
贷:银行存款 120
转账
借:以前年度损益调整（税金）100
贷:应交税金-应交增值税（税金）100
借:利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）
贷:以前年度损益调整（税金）100
营业外支出（罚款滞纳金20）不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额。
根据《征管法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
拓展资料
征收滞纳金是税收管理中的一种行政强制措施。在海关监督管理中，滞纳金指应纳税的单位或个人因逾期向海关缴纳税款而依法应缴纳的款项。在会计分录核算中，属于营业外支出。
按照规定，关税、进口环节增值税、进口环节消费税的纳税义务人或其代理人，应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款，逾期缴纳的，海关依法在原应纳税款的基础上，按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金。征收滞纳金，其目的在于使纳税义务人承担增加的经济制裁责任，促使其尽早履行纳税义务。
五、增值税普通发票该如何做会计分录？
1、增值税普通发票做会计分录如下：
（1）取得增值税普通发票会计处理
借：相关成本或费用科目（如管理费用）
贷：银行存款（或应付账款）
（2）开具增值税普通发票会计处理
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、增值税专用发票，对于小规模纳税人来说做会计分录与取得普通发票是一样的，增值税一般纳税人则不一样。
（1）取得增值税专用发票会计处理如下：
借：相关成本或费用科目（如管理费用）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）
（2）开具增值税专用发票会计处理
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
六、农机合作社的土建工程款应交的增值税如何做会计分录?
以建筑施工企业为例：
1.确认计价时，纳税义务伴随产生，同时确认税额
借：应收账款—应收工程款
贷：工程结算
应交税费—应交增值税（销项税额）
2.交纳税额时
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
七、进口增值税和进口关税会计分录如何做？
1、如果是一般纳税人，关税计入到产品成本中，增值税计入到应交税费进项税额中
借：库存商品-XXXX 合同价*汇率+关税
应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（预付账款）-XXXX公司（如果有供应商开具的形式发票）
银行存款（或其他货币资金--银行汇票）进口关税和进口增值税金额
2、如果是小规模纳税人，关税计入到产品成本中，增值税也计入到产品成本中
借：库存商品-XXXX 合同价*汇率+关税+进项税额
贷：应付账款（预付账款）-XXXX公司（如果有供应商开具的形式发票）
银行存款（或其他货币资金--银行汇票）进口关税和进口增值税金额
八、增值税免税销售收入会计分录如何做？
增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）该规定明确指出： 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。因此，减免增值税分录处理为：借：应交税费-应交增值税-减免税额贷：营业外收入
九、单位购进电脑，开的增值税发票，如何做会计分录？
单位买了一台电脑，开的增值税专用发票，根据单位纳税人的性质不同，会计分录亦会存在差异。
1、假设该单位为一般纳税人，则其购进货物的进项税额可以进行抵扣，分录如下： 借：固定资产-电脑 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
2、假设该单位为小规模纳税人，则其购进货物的进项税额不得进行抵扣，分录如下： 借：固定资产-电脑（价税合计） 贷：银行存款
3、应用如下： 某单位是一般纳税人，买了一台电脑，收到了增值税专用发票。发票金额为4900，税额是833，合计5733元，单位规定5000元以下的计入地址易耗品科目。会计分录如下： 借：低值易耗品 4900 应交税费-应交增值税（进项税额） 833 贷：银行存款5733
十、抵扣增值税会计分录？
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)