预付和预收应付和应收区别？

一、预付和预收应付和应收区别？

预付账款和预收账款的区别：

1，会计要素不同，预付账款属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方。预收账款属于负债类科目，增加记贷方，减少记借方。

2，定义不同，预收账款是提前预收款项，预付账款是提前款项。

应付账款和应收账款的区别：

1，应付账款是负债类科目，增加记贷方，减少记借方。应收账款是资产类科目，增加记借方，减少记贷方。

2，定义不同。

二、预付和预收，应付和应收区别？

区别是:

应收账款借方余额就是应收，填在“应收账款”报表项目里；贷方余额就是预收，填在“预收账款”报表项目里。

应付账款借方余额就是预付，填在“预付账款”报表项目里；贷方余额就是应付，填在“应付账款”报表项目里。

应收款项泛指企业拥有的将来获取现款、商品或劳动的权利。它是企业在日常生产经营过程中发生的各种债权，是企业重要的流动资产。

主要包括：应收账款、应收票据、预付款项、应收股利、应收利息、应收补贴款、其他应收款等。特指企业在经营过程中形成的各种债权。

应付是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。

预收账款（Depositreceived）是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。

预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部)货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。

三、预收预付的区别？

一、预付账款是公司付了钱，没有收到货物或只收到部分货物。1、预付账款的账务处理：企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。

企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。

企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。

除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。

“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。

“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。

“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。

企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。

在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。

企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。二、预收账款是公司收了钱，但是还没给货物或只给了部分货物。预收账款账务处理预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出。销售未实现时，借：银行存款/库存现金贷：预收账款销售实现时，借：预收账款贷：主营业务收入不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。

在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：

借：银行存款/库存现金贷：应收账款发出货物开出发票时：

借：应收账款贷：主营业务收入 　（若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），小规模企业不需要记）扩展资料：

一、预付账款的业务流程1、采购提出预付款申请。

采购员在遇到需要预付款的时候，会提出预付款申请。因为财务管理系统是一个单独的系统，没有跟进销存系统进行结合。所以，这个预付款申请的话，需要采购手动提出。一般采购员会填写一张预付款申请单，有相关领导签字确认以后，拿到财务，让财务人员付款。财务人员看到这张预付款申请单的时候，在系统中输入相关的单据内容，并进行付款。在系统中操作的时候，要注意两个问题。1）单据类型的选择。为了与其他正常付款进行区别，在财务管理系统中，一般为预付款业务设置了一个特殊的的单据，即“预付款单据”。这个单据跟其他单据的区别在于，系统在开立普通付款单的时候，会去查询这个预付款单据，看看有没有未结账的预付款单，若有的话，则会提示用户。其实，从财务管理上来说，预付款跟其他付款也有一定的区别。因为预付款是其他的资产，而不是负债。所以，无论从实际操作上来考虑，还是从财务理论上来说，把两者进行分开都是非常有必要的。有些财务管理系统，在单据上不做区别，但是，会有一个付款类型字段来进行分类。道理也是一样的。2）最好在注明具体的采购定单号。因为财务管理系统没有跟其他的系统相关联，所以，预付款单只能够财务部门自己开立。在这开立的过程中，要注意写明具体的采购定单号码。这主要是为了后续冲销作业的方便。因为在冲销的过程中，一般都是要对应到具体的采购定单上，而不是只要供应商对，什么采购定单都可以冲销的。若在这里注明采购定单的话，那在冲销业务的时候，就可以一目了然的知道，这张预付款单是针对哪张采购单的。用户在选择的时候，就会非常的方便。最后，还要注意一点，就是这张预付款单据的冲销状态。刚开立预付款单据的时候，这张单据的冲销状态显示为“未冲销”。这个字段一般不能手工维护，而是根据下面的冲销业务进行自动的更新。2、付款单录入。到了实际付款的时候，采购人员在填写付款申请的时候，一般会提交多张单据。如公司采购单、公司收货单、供应商发票。若有预付款单的话，也会附上预付款单据。这里要注意一点，就是发票的问题。现在大部分企业的操作习惯是，供应商在收到预付款的时候一般不开发票，而是要等到货款结清的话，一次性开发票。当然，具体如何操作，还是要企业跟供应商之间进行协商。若有多张发票的时候，为了后续稽核的方便，则要在发票管理中或者付款单中输入多张发票号码。二、预收账款核算内容1、借方发生额（表示预收账款减少）与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；2、贷方发生额（表示预收账款增加）预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入3、期末余额预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

四、企业预收预付金额大什么原因？

预付帐款过大会给企业带来资金占用过大，这无疑增加了企业的融资成本.将会形成债务链.一旦某一个环节出现了问题,那么将会影响到整个产业链或产业群,形成更大的债务链.

预收账款过大，涉嫌滥用收入确认要件，故意推延纳税时间。如有的企业利用甲方因整体交付和付款计划安排而不及时索票，滥用收入确认要件，以未验收而不满足合同确认的所有权转移，推延纳税时间。同时也加大了企业的经营风险。

五、预收和预付账款的区别？

一、会计要素不同

预收账款科目属于负债类科目，增加记贷方，减少记借方;预付账款科目属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方。

二、定义不同

1、预收账款是提前收款的意思。预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。

2、预付账款是提前付款的意思。预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。

三、核算的内容不同

1、预收账款核算预收的货款、预收购货定金等。

2、预付账款一般核算预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

六、预收账款和预付账款？

预收账款的意思有可能收入的账款。已经计算机好了，还没收进来。预付账款就是大概需要支付这么多也有可能少，也有可能多的账款。

七、预收和预付可以对冲吗？

预收和预付是两种不同类型的支付，在某些情况下，它们可能会互相影响。因此，在考虑对冲时，需要考虑以下几个方面：

1. 公司的商业模式：如果公司的商业模式是基于预收的，那么可能会更倾向于增加预收款，以增加现金流和利润。相反，如果公司的商业模式是基于预付的，那么可能会更倾向于减少预收款，以降低现金流和利润。

2. 支付政策：公司的支付政策可能会影响预收和预付的比例。例如，一些公司可能会更倾向于将一部分收入作为预收款，而将其他部分作为应付账款，这可能会在未来某个时间点产生现金流矛盾。

3. 行业和市场环境：行业和市场环境也可能会影响预收和预付的比例。例如，在一些行业(如电商)中，商家通常会将一部分收入作为预收款，以获得更高的信用评分和更好的贷款条件。

在考虑对冲时，需要了解公司的商业模式、支付政策以及行业和市场环境等因素，才能确定是否可以将预收和预付进行对冲。如果不确定是否可以进行对冲，建议咨询财务专家。

八、应收预付和应付预收的区别？

1．应收账款

该账户的性质是资产类，用来核算因销售商品和提供劳务等而发生的应收账款（即应收账款的增加），包括应收取的价款，税款和代垫款等，贷方登记已经收回的应收账款（即应收账款的减少）。

期末余额如在借方，表示尚未收回的应收账款；期末余额如在贷方，表示预收的账款。

该账户应按不同的购货单位或接受劳务的单位设置明细账户，进行明细分类核算。

2．预收账款

该账户的性质是负债类，用来核算企业按照合同的规定预收购货单位订货款的增减变动及结余情况。其贷方登记预收购买单位订货款的增加，借方登记销售实现时冲减的预收货款。

期末余额如在贷方，表示企业预收款的结余额；期末余额如在借方，表示购货单位应补付给本企业的款项。

该账户应按照购货单位设置明细账户，进行明细分类核算。

九、应收预收应付预付口诀？

应收账款明细账的借方余额表示应收账款，这是资产类科目的本来方向；本来方向的反方向表示的就是负债，所以应收账款明细账的贷方余额表示预收账款。

同此道理

预收账款明细账的贷方余额表示预收账款，预收账款明细账的借方余额表示应收账款。

应付账款明细账的贷方余额表示应付账款，应付账款明细账的借方余额表示预付账款账款。

预付账款明细账的借方余额表示预付账款，预付账款明细账的贷方余额表示应付账款账款。

口诀:

报表中的应收账款=应收、预收明细账的借方余额之和，减去对应的坏账准备填列。

报表中的预收账款=应收、预收明细账的贷方余额之和填列。

报表中的应付账款=应付、预付明细账的贷方余额之和填列。

报表中的预付账款=应付、预付明细账的借方余额之和，减去对应的坏账准备填列。

十、施工企业预收款合同范本

施工企业预收款合同范本 是一种常见的合同形式，适用于建筑施工领域。这种合同起草的目的是为了保护双方的权益，并明确双方在预收款事项上的责任和义务。在进行建筑工程前，施工企业通常需要预收一部分款项以解决项目所需的费用。因此，一个合法、清晰、完整的预收款合同对于确保合作的顺利进行至关重要。

预收款合同的重要性

施工企业预收款合同作为法律文件，明确双方的权益和义务，减少纠纷的发生，并为施工项目的进行提供保障。以下是预收款合同的几个重要方面：

• 明确付款事项：合同清楚地列出双方约定的付款金额、付款方式以及付款期限等。
• 定义预收款的用途：合同明确规定预收款的用途，防止资金被滥用。
• 风险分担：合同约定各方在合作过程中可能遇到的风险，并确立各方的责任和义务。
• 解决争议：合同应包含争议解决条款，明确双方解决争议时的方式和途径，如仲裁或诉讼。

预收款合同的合法性

施工企业预收款合同作为一份法律文件，必须符合合法的要求。以下是预收款合同的合法性要求：

• 合同能证明：预收款合同应写明双方当事人的基本信息、合同的签订日期、合同条款等，以证明合同的有效性。
• 双方真实意愿：预收款合同应当基于双方真实的意愿签署，没有任何欺诈、威胁等违法行为。
• 合法性审查：预收款合同应经过法律的审查，在法律规定的范围内制定。
• 合同明确性：预收款合同应明确双方的权益和义务，以及其他合作条款。

预收款合同的编写要点

编写一份合法、完整的预收款合同，需要注意以下几个要点：

• 合同标题：合同标题应明确反映合同的主要内容，例如“施工企业预收款合同范本”。
• 合同各方信息：合同中应包含双方当事人的姓名、地址、联系方式等信息。
• 付款条款：明确预收款的金额、方式、期限等。
• 用途限制：合同应规定预收款的用途，并约定不得擅自挪用资金。
• 违约责任：明确各方在违约时的责任和补偿事项。
• 争议解决：合同应包含争议解决条款，约定双方解决争议的方式。

总之，一份合法、完整的施工企业预收款合同范本对于建筑施工项目的进行至关重要。它明确双方的权益和义务，减少纠纷的发生，并为项目的实施提供保障。因此，施工企业在与业主或其他合作方签订预收款合同时，务必要重视合同的重要性，并遵守合同的约定。