3.A公司2015年利润总额1050万元，国债利息收入100万元，超过税法规定标准 的业务招待费5

一、3.A公司2015年利润总额1050万元，国债利息收入100万元，超过税法规定标准 的业务招待费5

（1）

当期应纳所得税=当期所得税=（1050-100+50）*25%=25（万元）

（2）

递延所得税费用=（40-30）+（10-15）=10-5=5（万元）

（3）

借：所得税费用 10

贷：递延所得税负债 10=40-30

借：递延所得税资产 5=15-10

贷：所得税费用 5

二、2015上市公司首份年报是哪家公司

上交所26日公布沪市上市公司2014年报年报预披露时间表，松辽汽车、博元投资定于2015年1月21日公布，拔得沪市头筹。

三、某公司2015年营业收入为1500万元，年初应收账款为500万元，年初资产总额为2000万元，年末

（1）应收账款年末余额：收账款周转率（次）=销售收入÷平均应收账款

5=1500万元÷（500万元+年末余额）×0.5

年末余额=100万元

（2）总资产报酬率=净利润÷平均资产总额×100%=1500万元×25%÷2500万元×100% =15%

（3）净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%=1500万元×25%÷1250万元×100% =30%

四、2015年8月的新公司，9月销售额票7万，增值税为季报，季度申报时能享受小微9万免税吗？

企业经营两个月，只要销售收入不超过6万元，就可免增值税，超过的，全额征收增值税。