融资租赁是如何操作的？

一、融资租赁是如何操作的？

融资租赁业务操作流程主要结构简介：

1.相互沟通

信息对称才能带来买卖公平，但在实际环境下信息完全对称不存在。信息对称的最大化要依靠沟通。

对融资租赁的内涵首先要达成共识

融资租赁需要在一个完整的产业链上运作。在沟通时要了解是否与所有合作方有合作关系（协议）

如果没有，最好签定有关合作协议，为今后的运作做好准备

如果有，进行下一步。

让有关合作方了解租赁公司基本情况

通过租赁经纪人或厂商寻找项目，或者自己开发市场

了解承租人的基本需求

递交由企业或推介人填写的项目推介书（企业立项之前）

潜在承租人的基本条件

潜在承租人需要提供的必要材料

2.项目前期准备

公司根据项目情况对项目质量进行分类

项目推荐人提供的潜在承租人信用调查

对供货商进行信用调查

担保公司经过核查按照担保业务操作规范、担保项目审核业务流程、业务流程说明，决定是否提供融资租赁担保

融资租赁公司对担保公司资质进行审查，决定是否接受担保公司提供的担保函

对出资人的信用调查

3.项目分析

目的性分析

企业为什么要通过租赁上这个项目

集合性分析

这个项目比较集中的几个热点在什么地方

相关性分析

都涉及什么企业和相关部门

整体性分析

从整体上看项目的综合收益、综合抗风险能力以及可行性

环境适应性分析

目前的市场环境、经济环境和政策环境是否适合项目的运作

项目风险综合评价分析

4.项目前期策划

融资租赁完全是依靠项目融资，如果项目策划的不好，结构搭建的不合理，难能得到出资人的青睐。没有出资人的认可，租赁公司不可能持续发展。一切要从出资人的利益考虑是项目策划成败的基本原则。

策划设计理念

项目策划原则

项目策划流程

首先要确定策划整体思路

确认参与合作的各方

合作各方的风险责任

合作各方的利益分配

租赁模式的选择

勾画主结构框图

租赁模式确定

参与各方反复讨论、修改定型

5.项目实务操作

项目立项

潜在的承租企业需要做的事情

经办人需要做的事情

管理部门需要做的事情

四级审批

项目批准后的运作程序

商务谈判签约程序

租赁谈判签约程序

6.项目融资程序

7.项目后续管理

文件管理

文件的建立

文件的归档

文件的更改

文件的借阅

文件标准格式及接口

文件的交接与传递

进程管理

购货合同执行程序

租赁合同执行程序

项目配套服务程序

项目进程管理

项目统计

风险管理

租赁项目日常管理程序

风险监控

风险预警

风险处理

转移

化解

止损

项目结束后，要编制项目总结报告

客户管理

客用户结构分析

客户意见和建议反馈

客户满意度改善计划

二、什么是融资租入？是否相等于分期付款？

按照目前有关规定，融资租赁是指出租人对承租人所选定的租赁物件，进行以其融资为目的购买，然后再以收取租金为条件，将该租赁物件中长期出租给该承租人使用。

融资租赁具有的基本特征是：由承租人选定拟租赁投资物件，由出租人出资购买；具有不可解约性，承租人无权单独提出以退还租赁物件为条件而提前终止合同；所有的融资租赁交易的绝对期限，在一年以上。

因此，融资租入，通俗的来讲，可以理解为相当于分期付款性质。

三、融资租赁是什么业务？怎样开展

念 融资租赁是指在实质上转移与一项资产所有权有关的全部风险和报酬的一种租赁。

融资租赁（Financial lease）是指出租方融通资金为承租方提供所需设备，具有融资、融物双重职能的交易，涉及出租方、承租方、供货人三方当事人，包括租赁合同、供货合同等两个或两个以上合同。出租方根据承租方的要求和选择，与供货人订立供货合同支付货款，与承租方订立租赁合同，将购买的设备租给承租方使用，租期大部分相当于设备寿命期。租赁期间内，承租方按合同规定分期向出租方交付租金。租赁设备的所有权属于出租方，承租方在租期内享有设备的使用权。租赁期满，设备可由承租方留购，续租或退回出租方。

在工程机械行业中，融资租赁业务也是在近几年被引入中国，是由出租人根据承租人对供货人和租赁标的物的选择，由出租人向供货人购买租赁标的物，然后租给承租人使用的一种销售方式

四、融资租赁是什么意思?

融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。那么全部风险和报酬是否转移是融资租赁与经营租赁的差别。

比如：经营租赁设备的报废、毁损的风险由出租人承担。

融资租赁设备的报废、毁损的风险由承租人承担。

融资租赁固定资产与购买固定资产的差别就是购买的固定资产，自己拥有所有权；而融资租赁的固定资产其所有权还是属于出租人的，只是当租赁期满，所有权可能转移给承租人，也可能不转移。

在会计处理上，融资租赁固定资产的入帐价值要选择该固定资产在租赁开始日的公允价值与最低租赁付款额的现值中的较低者。

公允价值也就是市场价值

最低租赁付款额的现值是将未来每年需要支付的租金和预计残值折现。比如：租赁期为3年，每年末支付租金20000，残值为1000，折现率为6％，注意最低租赁付款额可不是20000*3+1000＝61000，而是20000*2.6730+1000*0.8396＝54299.60

其中，2.6730是普通年金现值系数

0.8396是复利现值系数

具体内容可以参照《财务管理》有关“资金时间价值”的章节。

如此最低租赁付款额的现值54299.60与最低租赁付款额61000之间就有差额6700.4，这个差额记入“未确认融资费用”科目，分录为

借：固定资产---融资租入固定资产 54299.60

未确认融资费用 6700.40

贷：长期应付款 61000.00

在以后的租赁期内将未确认融资费用采用实际利率法进行摊消，摊消金额记入“财务费用”，分录为

借：财务费用

贷：未确认融资费用

每期应摊消的未确认融资费用金额＝本期期初应付本金余额*实际利率

比如第一年应摊消的金额＝54299.6*6％＝3257.98

第二年应摊消的金额＝（54299.6-20000+3257.98）*6％＝2253.45

第三年应摊消的金额＝6700.40-3257.98-2253.45＝1188.97

以上就是大致的处理方法，写倒是这么写，那是估计你可能还是很糊涂，建议看一看会计书籍有关这方面的处理，书上一般都有例题的，祝你好运。

已经说过了，融资租赁与一般租赁的最大不同就是它的风险和报酬已经发生的转移，一般租赁风险和报酬没有发生转移。所以即使所有权还属于出租人，但是我们承租人也要将它视为我们的自有资产提取折旧，但是一般的经营租赁，提取折旧是出租人的提取，我们只拥有使用权。

它与购买固定资产的主要区别就是所有权的问题，购买的固定资产我们当然拥有所有权，但是融资租赁固定资产，我们没有所有权，只是拥有与该固定资产有关的风险和报酬及使用权，按期支付租金。就算是租赁期满，所有权可能转移也可能不转移。