餐饮会计报税程序？

一、餐饮会计报税程序？

公司每月都需要报税的，一般情况下，按月报税的有增值税、城建税、教育费附加、应纳地方教育费附加、个人所得税等，季度报税的是企业所得税。按月报税的时间是次月15日以前，按季报税的是季后15日，限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延。

1、增值税=商品销售收入（不含税）*3%（月报、小规模税人，销售酒水)；

营业税=餐饮收入*5%（月报)；

2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)；

3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)；

4、堤围防护费（或叫河道管理费）：营业收入*0.1%（有些地方不收）（月报)；应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（有些地方不收）（月报)；

5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），营业税一般税率为5%。

6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。这和社保有关，工资薪金中应纳税所得额要减除个人负担的“五险一金”的金额。

应交个人所得税 （按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。

应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

1 不超过500元的 5 0

2 超过500元至2000元的部分 10 25

3 超过2000元至5000元的部分 15 125

4 超过5000元至20000元的部分 20 375

5 超过 20000元至 40000元的部分 25 1375

6 超过40000元至60000元的部分 30 3375

7 超过60000元至80000元的部分 35 6375

8 超过80000元至100000元的部分 40 10375

9 超过100000元的部分 45 15375

（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）

7、印花税（月报各地要求不同，或发生时购买)；

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。

税目税率表

税 目 税率或税额

购销合同 0.3‰

加工承揽合同 0.5‰

建设工程勘察设计合同 0.5‰

建筑安装工程承包合同 0.3‰

财产租赁合同 1‰

货物运输合同 0.5‰

仓储保管合同 1‰

借款合同 0.05‰

财产保险合同 1‰

技术合同 0.3‰

产权转移书据 0.5‰

二、餐饮业的会计报税流程是怎样的？

　　公司每月都需要报税的，一般情况下，按月报税的有增值税、城建税、教育费附加、应纳地方教育费附加、个人所得税等，季度报税的是企业所得税。按月报税的时间是次月15日以前，按季报税的是季后15日，限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延。　　1、增值税=商品销售收入（不含税）*3%（月报、小规模税人，销售酒水)；　　营业税=餐饮收入*5%（月报)；　　2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)；　　3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)；　　4、堤围防护费（或叫河道管理费）：营业收入*0.1%（有些地方不收）（月报)；应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（有些地方不收）（月报)；　　5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），营业税一般税率为5%。　　6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。这和社保有关，工资薪金中应纳税所得额要减除个人负担的“五险一金”的金额。　　应交个人所得税 （按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。　　应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。　　附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）　　级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数　　1 不超过500元的 5 0　　2 超过500元至2000元的部分 10 25　　3 超过2000元至5000元的部分 15 125　　4 超过5000元至20000元的部分 20 375　　5 超过 20000元至 40000元的部分 25 1375　　6 超过40000元至60000元的部分 30 3375　　7 超过60000元至80000元的部分 35 6375　　8 超过80000元至100000元的部分 40 10375　　9 超过100000元的部分 45 15375　　（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）　　7、印花税（月报各地要求不同，或发生时购买)；　　在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。　　税目税率表　　税 目 税率或税额　　购销合同 0.3‰　　加工承揽合同 0.5‰　　建设工程勘察设计合同 0.5‰　　建筑安装工程承包合同 0.3‰　　财产租赁合同 1‰　　货物运输合同 0.5‰　　仓储保管合同 1‰　　借款合同 0.05‰　　财产保险合同 1‰　　技术合同 0.3‰　　产权转移书据 0.5‰

三、会计报税流程？

会计报税工作流程

1、地税申报的税金有:营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

(1)每月7号前，申报个人所得税。

(2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

(3)印花税，年底时申报一次(全年的)。

(4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

(7)纳税申报方式:网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。

2、国税申报的税金主要有:增值税、所得税。

(1)每月15号前申报增值税。

(2)每季度末下月的15号前申报所得税。

(3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。

会计抄税报税流程

一、抄税

[1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。

抄税和报税是两个流程,统称为抄报税:

IC卡是购发票、开发票和抄税用的。

1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。

2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票，你一定会吧?就不详细说明了)，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。

3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。

4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日)，将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。

5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧，这里就不说了)，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。

(一)、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡(用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用)。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。

(二)、网上报税前仍要抄税1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。2、抄税(也叫抄报税)是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到IC卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。3、核对相符后，才能申报。

会计报税需要的文件

【做帐前的准备】:

1、香港特区政府要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开始处理账务，在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料;

2、票据的分类和整理:把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号，并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符;

3、承认的票据:与中国内地相比，香港政府承认所 有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。

【做帐需要提交的资料】:

1、银行月结单及水单;

2、销售票据:发票、合同;

3、成本票据:发票、合同;

4、费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;

5、其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3到5笔购销发票及相应的收付款单据等。将票据移交给香港秘书公司，可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次帐务资料，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。

四、餐饮企业如何报税？

1、餐饮业企业一般都是征收增值税，附加税，企业所得税，个人所得税。

2、餐饮个体户一般都是征收增值税，附加税，个体工商户生产经营所得。

3、如果公司开了分店 且都是独立核算的纳税人，那就应该自行申报，不需要和总公司一起申报。要是非独立核算，那就应该和公司一起申报。（但是现在一般的小型企业都是自行申报，毕竟和总公司一起申报纳税的话，就涉及到合并报表了，这个就比较难了。况且现在的税务都提倡简易征收。）

4、公司收到的加盟费的话，可以做“实收资本”。

5、所有的纳税申报都是登陆电子税务局上面自行申报就行，如实填写公司的财务数据就可以。

五、会计如何报税？

流程： 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。 而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大，也可以一天一编的。 具体内容：

1、每个月所要做的件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在**个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税。

4、后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的后一天上面所登记的数额)编制资产负债表。

根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

(关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)。

5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。

六、会计抄报税流程？

一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。

报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：一般纳税人抄税、报税时应当注意：1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。

七、会计报税麻烦吗？

只要材料齐全，数据准确，窗口一站式办理还是很简单的。步骤方法如下：

一、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

方法/步骤

（1）每月7号前，申报个人所得税。

（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。

（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。

二、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。

（1）每月15号前申报增值税。

（2）每季度末下月的15号前申报所得税。

（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。

八、餐饮投资如何报税

餐饮投资如何报税

对于餐饮行业的投资者来说，了解如何正确报税是至关重要的。税收是每个企业都需要面对的问题，有效的税务筹划可以帮助您最大限度地减轻负担并合法地减少税收支出。本文将为您介绍餐饮投资如何报税的相关注意事项。

1. 注册税务登记

在投资餐饮行业之前，首先需要完成税务登记。根据相关法律法规，您需要向当地税务机关提供必要的资料并办理税务登记手续。

在登记过程中，您需要准备好以下材料：

• 个人身份证明：包括身份证、户口本等有效证件。
• 企业证照：包括工商营业执照、组织机构代码证等。
• 经济合同：如租赁合同、采购合同等。
• 银行开户许可证：用于开设企业银行账户。

务必按照要求准备齐备，并遵守相关法律法规的规定。

2. 理清所得来源

餐饮行业的经营可能来自不同的收入来源，包括餐费、外送、承办宴会等。在报税时，需要对这些收入来源进行明确，以便正确申报纳税。

通常情况下，您可以按以下方式记录所得来源：

1. 现金流水：记录每日的餐费收入、外送收入等。
2. 开票记录：如果您开具餐费发票或外送发票，需要妥善保管并按要求记录。
3. 宴会合同：如果您承办宴会，需要保留好相关的合同文件。

清晰记录所得来源可以帮助您准确核算税务责任，并确保纳税合规。

3. 合理减免税收

在餐饮投资报税过程中，您有权利合理减免税收。以下是一些可能适用的税收减免政策：

• 增值税小规模纳税人优惠：符合条件的餐饮企业可以享受增值税小规模纳税人的优惠政策，如免征增值税等。
• 企业所得税优惠：根据实际减免政策，合理规划企业所得税的申报，可以减少纳税负担。
• 研发费用税前扣除：如果您的餐饮企业从事研发活动，可以申请将研发费用在税前扣除。

对于是否符合减免政策，可以咨询专业的税务顾问或税务机关的工作人员，并保留好相关的凭证和文件。

4. 注意税务合规

合规是企业报税过程中一个非常重要的方面。为了避免因违反税法规定而导致的罚款和其他法律后果，您应该特别注意以下事项：

• 申报时限：准时、准确地向税务机关提交申报表和纳税申报表，避免违规申报或逾期申报。
• 票务管理：严格按照税务要求开具和管理发票，防止假票和违规开票现象。
• 资料归档：妥善保管与税务申报相关的资料，包括交易凭证、账簿、申报表等，以备税务机关查验。
• 定期复核：定期复核与税务申报相关的数据和记录，确保准确性和一致性。

如有任何不确定的地方，建议及时咨询税务专业人士或相关机构，确保遵守税法规定。

5. 获得专业帮助

餐饮投资报税事宜可能比较复杂，尤其对于不熟悉税法的投资者来说。为了确保税务申报的准确性和合规性，建议寻求专业的帮助。

税务顾问和会计师是您可以考虑的专业人士，他们具备丰富的经验和专业知识，可以为您提供全面的税务筹划和申报服务。

在选择专业帮助时，需注意以下几个方面：

• 资质：选择有相关执业资质和良好信誉的专业人员。
• 行业经验：尽可能选择具备餐饮行业经验的专业人士，更了解相关政策和规定。
• 报价合理：了解服务费用，并与多家机构比较，选择价格合理的专业帮助。

通过获得专业帮助，您可以更加放心地处理税务事务，避免可能的问题和风险。

结语

餐饮投资如何报税是一个复杂而重要的问题，正确的税务筹划和申报可以帮助您最大限度地减少税收支出并保持合规性。在投资餐饮行业之前，务必了解相关的税法法规，考虑合理的税务减免政策，并在需要时寻求专业帮助。

为了确保报税的准确性和合规性，建议与专业的税务顾问和会计师合作，他们可以为您提供可靠的建议和全面的服务。税收是每个企业都需要面对的问题，合理的税务筹划不仅可以减轻负担，还可以为企业节省可观的开支。

九、餐饮类会计收入及成本怎么核算？

餐饮公司发生收入然后收到款项，应当通过“应收账款”相关二级科目以及“主营业务收入”等科目核算。应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。

餐饮业成本一般采用“倒挤成本”的方法核算。

十、酒店会计报税怎么操作？

酒店属于服务业，主要税种为营业税，按税务核定的办法缴纳：（交地税）

1、主税：按收入交5%的营业税。

2、附加税费 （1）城建税按缴纳的营业税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳； （2）教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳； （3）地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳；

3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。

4、按利润的25%缴纳企业所得税。

5、另外，还有房产税（）、土地使用税、印花税，有车交车船税等。