会计主要做什么工作？

一、会计主要做什么工作？

会计是分为很多种的，不同的岗位有着不同的要求，但是基本上都是管理，统计财务信息的

资料扩展

(1)财务会计。

一般工作内容：登记凭证账簿，编制对外公布的会计报表。

财务会计岗位：记账人员、会计员、主办会计(主管会计)、会计主管、分部会计主管、总会计师。

(2)管理会计。

工作内容：成本、费用的计算，预算的制定和执行，部门业绩的考核等。

管理会计岗位：车间记账员、成本会计、预算编制员、预算监督主管、资本预算会计等。

(3)财务管理。

工作内容：企业经营资金的筹措，资金运用分析和决策，企业并购和资本运作。

财务管理岗位：现金出纳和银行出纳、财务分析员、信用分析经理、风险控制经理、财务部主管、税务会计主管、财务总监(首席财务官Chief Financial Officer)

(4)内部审计。

工作内容：监督企业资金运用状况，制定和监督内部控制系统，评估企业资本。

内部审计岗位：内部审计员、审计项目经理、分部审计专员、审计部经理、内部审计总监(首席审计官Chief Internal Auditor)

(5)其他会计。

工作岗位：企业信息系统维护员、系统保障经理、仓管员、仓储部经理、工会会计、餐厅会计、营业部收银、夜间审计、债款催讨员、债款催讨经理、公共关系、人事管理、文秘等。

二、经营会计要做什么工作？

1,日常财务核算,会计凭证,出纳,税务工作的审核;

2,研究制定会计政策和操作指导,调整会计准则;

3,审核公司财务报表,核对关联往来,合并报表并进行财务分析;

4,根据投资者要求,对外提供财务月报,季报和年报;

5,组织业务学习,培训和会计岗位技能训练;

6,依据费用管理规定,合理控制费用支出;

7,定期组织检查会计政策执行情况,严控操作风险,解决存在问题;

8,协调对外审计,提供所需财会资料.

9,熟悉财务核算流程,有不断学习的意愿和能力;

10,有良好的沟通和人际交往能力,组织协调能力和承压能力.

三、会计主要做哪些工作？

一、首先是整理整个月内所收到的全部原始凭证：

月末会计从出纳处收取了当月内全部所有的原始凭证，这些原始凭证也可以叫出纳事先代为整理后交过来。所整理的内容是根据原始凭证的不同属性进行分类。原始凭证如下几类：

1、日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫（用手写也可以）或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。

2、工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。

3、无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。是已销售货款还是末售预收货款（末售单是指发票末开的）或其他事项汇入款，

4、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。是已购入货款还是末购先付款（末购单是指发票未收到的）或是其它事项汇款

5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫（这情况很少）

6、现金和银行存款结转单

7、采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购（这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购）也就是每笔采购后，要把1）对方供货单位开的发票、2）入库单、3）银行汇出单（如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。

8、销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。（如笔数不多，也可以连同销售商品时的出库单，放在一起），也就是要每笔销售后，要把1）本单位开出的发票、2）出库单、3）银行汇入单（如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。以便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单的原因：是直接收现金还是货先出而款未到。

9、

10、

（以上工作容内，是企业出纳人员做的，月末交给会计应是按上面的要求整理好的原始凭证资料，会计审核无误后接手做帐）

二、做会计分录

会计接到上面已整理好的五类原始凭证后，开始按类先将各类的原始凭证先做会计分录。会计分录是原始凭证与账簿之间的桥梁的过渡。会计分录是通过对有关企业经济活动的“证据”进行规则性的归纳后记入账簿，以便账簿有依有据。会计分录是通过专门的记账凭证来完成的，记账凭记接细分可分为：收入凭证、支出凭证和转帐凭证。但一般为简便工作只用转账凭也可以。记账凭证的要填的内容有：1）日期、2）编号（有了编号就能在将来的账簿中找到所要核查的财务原始内容）3）摘要,经济业务内容简要说明. 4）做会计分录5)填写人签字 6)把原始凭证用大头针附在记帐凭后面做会计分录时，注意每做一笔分录,都要在心里验证一下,所做的科目中,是做增加还是减少.与实际业务内容是否一致.这样就能保证分录的正确.再次强调,资产类科目,做在借方是增加,做在贷方是减少,而负债和权益类的科目正好相反,当做完分录后,一定要检查一下,借方总额是否等于贷方总额. 每做一笔会计分录后，要把相关的原始凭用大头针订附在记帐凭后面。

1、做日常费用类分录：根据费用类发票，一份一份的做分录，分录格式：

借：企业管理费，贷：现金（发票上写明现金付讫的）

借：企业管理费贷：银行存款（发票有跟银行汇款单的）

借：企业管理费贷：其他应付款（发票上写未付款的）

有些企业把费用更加细化以便管理的原因，又把企业的各项费用按类别分类，形成多栏式的类别费用，应在分录企业管理费边划一横写上类别。还有为了让企业内部便于核算，还可把企业管理费分为：管理费、财务费用、制造费用等等细化，但都一样，只是改变一下借方的企业管理费科目而已，贷方的科目做法不变。

2、做工资单类。一般是付现金，做分录如下：

借：企业管理费贷：现金

借：企业管理费贷：银行存款（个别单位用银行划卡式的形式发工资）

工资的开支，有的企业也有要求细化各部门的工资成本，比如有的是专门有设销售部门费用的，工资单上的人员也应相按部门分类，销售部门、财务部门等等，这样就可以在做分录时把上面的原来借方的企业管理费改为相应的销售费用、或财务费用。

3、做无发票银行转帐汇入单：这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可根据上面写明的性质分三类。

1）已销售的（已开出发票并做了账的），做分录：

借：银行存款贷：应收货款---某单位

2）属末开发票的未销售的，做分录：

借：银行存款贷：预收货款---某单位（要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）

3）属于其他事项汇入的转帐单的，做分录：

借：银行存款贷：其他应付款—某单位（同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）（备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。

（会计从汇款单上要查明这些汇款单对方单位是否在帐簿上已有设往来账，如没有以后要准备设立，但设立往来账时，单位名称尽量要全称，或口语化强的设明细账，以便防止重复设账，这是后话以后登帐时再说，但对方单位名称要统一，）做分录时应注意，如收到的是汇出单

4、做无发票银行转帐汇出单：这些一般是单独的一张银行汇出转账单，可根据上面写明的性质分三类。

1）已购入的（以前已收到发票的并做了帐的），做分录：

借：应付货款---某单位贷：银行存款

2）属末收到发票的购货款，做分录：

借：预付账款（要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）

贷：银行存款

3）属于其他事项汇出的转帐单的，做分录：

借：其他应收款—某单位（同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）

贷：银行存款

（备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。）

（会计从汇款单上要查明这些汇款单对方单位是否在帐簿上已有设往来账，如没有以后要准备设立，但设立往来账时，单位名称尽量要全称，或口语化强的设明细账，以便防止重复设账，这是后话以后登帐时再说，但对方单位名称要统一，） 5、做税单类：税单类，要看税单上交的是什么税种：一般分四种税，一种是直接计入费用的税，如：印花税，城建税、教育附加费等。一种是直接计入商品或服务成本的税，如：营业税、一种是发票额计征的税如：增值税，一种是不计入经营成本的税：所得税。

1)交印花税: 借: 企业管理费贷:现金(或银行存款)

2)交城建税及教育附加: 借:企业管理费---城建税 (多栏) 贷: 银行存款

3)交增值税: 借:应交税金----增值税贷:银行存款

4)交所得税: 借: 应付利润----所得税贷: 银行存款

6、做现金与银行存款的提存：

1）从银行提现金的做：借：现金贷：银行存款

2）现金存入银行户头的：借：银行存款贷：现金

7、做采购时的发票:

1)款已付:后有跟相对应银行付款单或发票背面写现金付讫的,做:

借: 库存商品 ---

借: 应交税金---增值税

贷: 银行存款 (现金)

2) 款未汇: 只有一张发票和入库单.

借: 库存商品---

借: 应交税金---增值税

贷: 应付账款 ----甲单位

8、做销售时的发票:

1) 款已收,后跟相对应的银行入款单,或背面写现金付讫

借:银行存款

贷:销售收入

贷:应交税金

(如笔数不多的话,可随着出库单做结转成本分录:

借:销售成本

贷: 库存商品----

2) 款未收的,只有一张发票生出库单的做分录:

借:应收账款

贷: 销售收入----

贷: 应交税金 ---- 应交税金

同时紧跟做结转成本

借: 销售成本

贷: 库存商品----

9、结转销售成本：如果销售很多，可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录：

借：销售成本贷：库存商品---

11、建立丁字形帐户

到此所有原始凭证的会计分录全部处理完毕。接下来是做必要帐户之间的结转工作工作,在而做账户之间的结转工作之前，必需先做建立丁字型账务。什么叫丁字形账户？就是把所有在记帐凭证中所做的会计分录的有关会计科目用丁字形的图线一一画出来，把所有做的会计分录中借方发生额记入相对应的丁字形账务的会计科目中的左边。并写上相对应的编号，把会计分录中贷方发生额记入相对应的丁字形账务的会计科目的右边。并写上相对应的编号。 12、做每月的税务申报表：在未做成本结转工作之前，因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。可以以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后,根据累计的本年利润,才能确定应交所得税额.所以是例外.至于如何报税另外说明

13、结转成本会计分录：

当所有原始凭证都已做了会计分录，并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方合计后，现在开始做的是成本结转及转帐的会计分录。，总体了是先根据有关规定提足本月有关税费，再把所有过渡性的“资产”如“企业管理费”“财务费用”“销售成本”和过渡性的“负债”如：销售收入等余额结为零。从做结转成本会计分录开始，每做一笔会计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了，结转成本内容有：

1）提取本月应付工资。（注意，这是征对比较固定工资数额，有的简单做法，是直接把工资表记入成本（企业管理费用中，这样就不设应交工资科目，直冲现金）

借：企业管理费贷：应交工资

2）提取福利基金及其他预提费用等：

借：企业管理费贷：应交福利基金

3）提取税中税，所谓税中税就是根据价外税增值税(不在成本中提取,在销售收入是就截留的)等本月应交额计征的税费，如城建税和教育附加。这要根据应交税金---增值税是否有贷方余额，或按税法核定的本用应交增值税多少，而根据这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费，在企业管理费中提取，这里是根据已填制好的税务申报表数据为依据做：借：企业管理费贷：应交税金----城建税等

4）结转直接成本：结转直接成本分两种方法。

1））一种过渡法，是销售成本先转入相应的销售收入中，然后再把销售收入科目中结余数转入应交利润，（如销收收入最终结余数是贷方余额，说明是盈利，如是借方余额，说明是亏损。）。这种做法是能方便在账面上查看具体的销售收入明细帐中的盈亏情况。

A)根据丁字形销售成本账，先将这过渡性“资产”结零，方法就是根据借方合计，为保证结余额为零，做个贷方相同额的分录。通俗说也就是全部借方成本额转冲销售收入，做分录

借：销售收入贷：销售成本

B)销售收入最终借或贷方余款结零转入应交利润。做分录

a)如销售收入的最终余额是体现在贷方，结零就是用同额的借方冲贷方：借：销售收入

贷：应交利润 b) 如最终销售收入是体现在借方余额的，结零就是用同额贷方冲借方：

借：销售收入---红字写金额表示冲减

贷：应交利润----红字写金额表示亏损 2))一种是直接法，把销售收入和销售成本分别直接转入到应交利润中。融合在一起在应交利润中体现总体的盈亏状况。

a)销售收入转入应交利润,做分录借：销售收入

贷: 应交利润

b)销售成本转入应交利润做分录

借: 应交利润

贷: 销售收入

5）结转间接成本:就是把会计科目中过度性的资产,除直接成本：“销售成本”已在上面结零外，其他的过渡性资产，如“企业管理费”或还有“财务费用”也全部结转，结零。根据丁字形账借方发生额，做：

借：应交利润

贷：企业管理费 14、填制损益表(利润表):分录做到现在,可以在丁字形分录,看到了销售收入、销售成本、应交税金---税金及其他、等中数据进行填写。并根据本年累计利润后计算确定 15、提应交所得税金:根据损益表中计算出来的本季应交所税额，从应交利润中提取应交所得税，分录处理：

借：应交利润贷：应交税金----所得税

16、做会计科目汇总表：把所有丁字形帐户的借贷方合计按资产和负债及所有者权益分二类填制会计科目汇总表，有二种格式。 17、登账：总账和明细账在格式上都一样，只是取材和填记的内不一样，明细账和总账是对应关系，但不一定是一一对应的。有的是两个以上明细账合为一个总账。如库存商品，一般有很多各类商品的明细账，但同时一个总账。再比如，应交税金，也可分各类型的明细税金，但总账只有一个。还有一个注意的是，一般很多单位为防有人为贪污伪造，特别把现金和银行存款明细账用固定页式账簿来用，因为这样如被改，容易被发现。其他账可用活页式账簿来用。但格式都一样。 18、核对总账各科目与相对应的明细账是否金额一样。

19、填资产负债表:是根据总帐的本期末结余数填.关键的是最下一栏的左边资产与右边的负债及所有者权益的总计数一样. 20、装订记账凭证,工具是装订机(或用手工小钻头)和专门线，先把记账凭证按顺序叠在一起，再放上封面和封底，一张一张的左对角要整齐的叠在一起后，用装孔机在左上角上装两孔，再用线来回穿过捆扎成册。并在封面上填好日期、册数、凭证序数，一般封面是牛皮纸做的

四、为什么会计文员要做会计工作？

会计文员要做会计的工作，简单来说，会计和文员是两个工作岗位，但是做会计能做一些文员的工作，简称会计文员会计的范围工作比较广泛你设计一些文员的工作，所以叫，会计文员不单单只是报税，做帐也要整理一些办公室的文件，合同之类的，这些都是行政文员之类的工作。

五、会计审计主要做什么工作？

审计就是查账的，审查企业已经做完的账务和报表资料是否真实合法。一般公司没有自己的审计人员的，都是一年外聘一次审计，只有大型企业会有审计部门，即内部审计人员，但是每年仍然要外聘会计师事务所来做一次外部审计。

审计是做什么的会计和审计哪个发展好

1审计是干啥的

用最简洁的语言来解释审计究竟是做什么的，那就是：发现问题，解决问题。是一般公司会设置审计职位的。

审计最终是要对企业的财务报表发表意见的，那么拿到了财务报表之后，用眼睛死命盯着看，肯定是发现不了问题的。于是便出现了审计的“七种武器”：询问、观察、检查、函证、重新计算、重新执行、分析程序。

以上这其中武器，在单独或合并使用的时候，都可以有效地帮我们发现问题，而真正解决问题的，就是我们强大的审计调整。审计调整的过程也是一个与客户博弈的过程，其实审计并不像很多人想象的那样，很强势，尤其是我们事务所，处在第三方的位置，打着为客户提供服务的旗号，在大多数时候，还是很平和的。

甚至还有些客户认为，是我们出钱请了事务所，你要是不把我给“服务”好了，我可以换所啊！针对这种情况，我只能说：和谐社会，你我共建。我既不赞成会计师耀武扬威，也不赞成会计师低声下气，即使是一个实习生，在面对强势的客户的时候，我也希望他表现得自信、认真；即使是我们的合伙人，在面对一些很”单纯“的客户的时候，也是谦虚谨慎的。

2会计和审计哪个更有前途

目前现状的审计人员的知识结构和会计人员的有所不同。相对而言审计人员需要的综合性知识要多，这些年需求量比较大的工程审计人员，不仅要有会计方面的知识，而且还需具有工程方面的知识。会计知识审计人员和财务人员都需要，如果作为已经工作的审计和财务人员，财务人员对于会计知识的使用较少，一般只涉及某个领域，而审计人员则要更广泛一些，尤其是做事务所。

不管学会计还是审计，只要你cpa过了，效果差不多。做到某一个层次，会计人员和审计人员之间的流通性很大，现在许多老的审计人员都是会计改过去的，而审计做的好的话也可跳到企业做财务主管。

六、内帐会计要做什么工作？

内账会计主要工作

1、负责公司业务的财务核对、核算和监督；

2、进行费用的预算、审核、核算和监控；

3、监管和盘点固定资产等资产；

4、监督物品的领用及销毁；

七、驻外会计主要做什么工作？

不清楚你公司的规模，驻外机构的性质，财务部人员的组织构架如何？我理解为分公司或办事处外派会计人员，主要完成驻外机构的会计事物性工作，将必要财务信息提供给总公司，写岗位职责必要根据你公司的实际情况而定，建议你多跟“驻外会计人员”的直接上司多沟通，下面的职位描述供你参考，至于是否还要承担其他职能，可逐条增减。工作内容:

1,会计凭证的核签,编制及会计档案的整理保管.

2,各种明细帐的登记及保管.

3,总分类帐的登记与保管.

4,财务结构的分析及会计报告,报表的编制.

5,具体执行资金预算及控制预算内的经费支出.

6,往来帐,应收,应付款的管理.

7,驻外机构固定资产,无形资产的计价,入帐管理.10,完成领导交办的其他工作.权限与责任:1,权限:经授权对各部门资金预算的执行有专业监督指导权.2,责任:对岗位工作的具体项目负有直接责任,若因处理不当给公司造成损失应负经济责任和行政责任.

八、企业年终要做的工作？

1、关注销售收入临界点

如果企业属于小微企业，要关注销售收入预计是否超标，如果预计第四季度结束企业累计应纳税所得额将超过300万，提前做好规划。

小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分，可以减按12.5%计入应纳税所得额，适用20%的税率（实际税负2.5%）；年度应纳税所得额超过100万元，不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税。

如果企业预算经过第四季度的销售，会使得应纳税所得额超过300万，则企业可以适当做出一些应对措施，比如提前支付一些预付款，注意员工年终奖要提前计提。

2、关注账上股东借款

股东借款实务中比较常见，年底结账前注意让借款股东归还，否则如果股东借款跨年不支付，且不属于用于企业生产经营活动，将会视同分红，需要缴纳20%分红个税。

除了股东借款，其他借款比如员工借款，其他外部人员借款，也要及时进行催收。

3、关注发票问题

实务中企业发生的一些成本费用支出，财务人员往往会预提相关费用，暂估成本入账。企业需要及时去索要发票，否则临近年底，大征期都向供应商索要发票，一是供应商企业控制开票数量，二是供应商也未必有那么多发票可以对外开。虽然暂估成本次年汇算清缴之前只要相关发票收回，就可以税前扣除，但是一旦结了账，次年还会涉及调账，增加额外工作量，而且计划赶不上变化，汇算清缴如果不能拿到发票，就需要做纳税调整了，相关成本费用无法税前扣除，多缴企业所得税。

企业对外开具发票（销项发票），销售部门要提前预算好销售量，财务部门需要清晰地了解企业的发票量，如果手中发票量不够，提前申请增版增量，以免有些客户不开具发票不付款的情况。同时，主要不要集中在12月份去开票，容易被认为虚开，企业不存在淡旺季的情况下，每个月的开票量基本是持平，或企业通过广告促销等引起有规律的增加。

4、关注企业税负率

这里的税负率既包括增值税税负率也包括企业所得税税负率，注意进销匹配的原则。税务稽查一般是衡量半年或一年的平均税负率，某个月的税负率稍微高点或低点，可能由于淡旺季的影响，但是一个纳税年度内税负率要基本和行业平均税负率持平。税负率过低或过高均会被税务预警。

增值税税负率=应交增值税税额÷不含税销售额=（销项税额-进项税额）÷不含税销售额

在进销税率相等的情况下，增值税税负率=毛利率×税率

企业所得税税负率=应纳所得税额÷应纳销售收入

5、关注应缴纳的税款是否均已缴纳

特别需要关注一些小税种，容易被忽略的，比如印花税。附加税费现在和增值税申报表合并了，一般不会再遗漏。虽然是一些小税种，若遗漏，欠缴税款，也会面临加收滞纳金罚款的税务风险，主要的是会降低企业税务信用等级，得不偿失。

6、关注往来账款

应收账款要注意及时催收，如果发生减值，或根据企业规定需要按比例计提坏账准备的，注意是否计提；长期挂账的是否已经形成损失需要核销，这些会影响企业的利润总额。

应付账款关注是否存在长期挂账已形成利得的情况，如果确定不能支付，需要确认为“营业外收入”。

预收账款要关注是否满足确认为收入的条件，特别需要关注应收应付预收预付款长期挂账的情况。

7、盘点资产并关注相关资产是否按规定计提折旧摊销，有无减值迹象，是否需要计提减值准备

固定资产、无形资产等资产，计提的折旧摊销以及减值准备，均会影响资产的账面价值，特别注意使用寿命不确定的无形资产，每年至少要做一次减值测试。如果该计提的减值没有计提，就会存在高估资产的情况。

8、关注企业异常费用支出

大额异常支出，比如是否存在大额的企业咨询费用等，相关费用支出是否合理，是否为企业故意而为之。需要注意一些大额会议费，咨询费、培训费等需要注意备查资料的齐全，比如会议费，最好留存相关会议记录、会议现场照片、参会人员签名簿等等资料以便证实会议实际发生。

9、关注离职员工是否存在继续申报的问题

清查离职员工是否存在继续计提工资申报个税的情况，如果存在及时处理，否则企业就属于虚列人员工资，虚列费用开支，一旦被查，就需要面临补缴企业所得税，加收滞纳金罚款的税务风险。

九、会计平时都需要做什么工作？

会计做的工作：

1、根据提供的单据，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细账。

3、根据记账凭证编制记账凭证汇总表。根据记账凭证汇总表登记总账。

4、月末编制计提、结转凭证，并登记明细帐，将计提、结转凭证汇总登记总账。

5、月末结账，对帐，编制会计报表。

拓展资料

会计是一个汉语词语，有两层意思，一是指会计工作，二是指会计工作人员，会计工作是根据《会计法》、《预算法》、《统计法》核对记账凭证、财务账簿、财务报表，从事经济核算和监督的过程，是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作；会计工作人员是进行会计工作的人员，有会计主管、会计监督和核算、财产管理、出纳等人员。