会计中的核销，转销，冲销各是什么意思？

一、会计中的核销，转销，冲销各是什么意思？

1、核销：是指对某项往来款项的清偿。

比如对应收帐款的核销：某公司经常购B公司的货物，双方约定月结款项。以下为近几个月的业务：

1月2日购500元。

2月4日购800元。

3月2日购500元。

假若这三笔都已经挂应收B公司的应收账款，B公司一直到3月3日支付1000元的货款。那么到底这是属于还哪一笔的货款呢？这时就需要通过往来业务核销。要视具体情况而处理。

若B公司说这是支付两笔500元的业务款，那么对应就将1月2日与3月2日的两笔往来业务核销。保留2月4日的那笔。

若无法知道具体给付的是哪笔业务。那就按先挂账的先销账的原则，先核销1月2日购500元，2月4日购800元，其中的500元。余2月4日的300元及3月2日的500元。

2、冲销：对错误的会计记录进行冲抵叫做冲销，如：红字冲销法。

3、转销：按照一定的法规和会计政策对某项会计记录予以撤销，如：对无法支付的应付帐款予以转销。

二、坏账准备转销和核销的区别？

性质不同。核销是对符合条件的无法收回坏账进行核销而冲减坏账准备。转销是经注册会计师检查后，对多计提的坏账准备予以转回的的账务处理。

三、坏账准备的会计分录，和，核销、冲销、转销、转回的区别？

1、实际发生坏账时，核销，借：坏账准备贷：应收账款2、款项可以收回时，转销，两种方法借：银行存款/库存现金贷：坏账准备二.转销，是指随着已计提减值准备资产的终止确认，而同时将已计提的减值准备结转。

如：已计提跌价准备的存货，出售时，同时将计提的跌价准备结转：

借：主营业务成本存货跌价准备贷：库存商品三.转回，是指影响资产减值的因素消失，使资产的价值回升时，在原计提的减值准备范围内将其转回。

如：同样是存货，转回跌价准备：

借：存货跌价准备贷：资产减值损失（注：并不是所有的资产减值损失都可以转回）

四.核销一般是指对往来账进行核销，即现有往来账，待来款或付款时冲减往来账。

五.冲销一般是做帐错误需取消该凭证，就按与原凭证内容相同，借贷相反的做一张新的凭证。转销的概念就是确认，意思就是说我首先计提了坏账，但是这个还没有实际发生分录是：

借：资产减值准备，贷：坏账准备。

当这笔钱真的收不回的时候，没有指望的时候，我就只能确认这个坏账就会从应收账款里面转出这笔钱。

冲销是针对抵减资产（减值准备）说的，转销是针对要销账的资产说的。

销账资产要做到账销案存，如果有可能要继续追讨。

如追回一部分，由于你已经销账了，账上没有这项资产，就得先在账上恢复已销掉的部分资产，即所谓转回。

四、坏账准备的会计分录和核销、冲销、转销、转回的区别？

坏账转销即是核销，意思是真的发生了坏账，也就是说这笔应收账款真的收不回来了；坏账转回就是做计提坏账准备的相反分录。

计提坏账准备时：

借：资产减值损失

贷：坏账准备

转回坏账：

借：坏账准备

贷：资产减值损失

核销坏账（企业对应收账款计提坏账准备后，以后期间这部分应收账款确实不能收回）：

借：坏账准备

贷：应收账款

已核销的坏账准备以后又收回：

借：应收账款

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款

五、为什么要结转销售成本？

这是按匹配原则要求，要销售商品取得销售收入时，应该相应结转销售商品的成本，以正确反映销售商品的利润。

六、会计核销的依据？

1.银行存款凭证。

2.银行取款凭证。

3.销售出库单。

4.费用支出单。

七、什么叫核销？为什么要核销？目的是什么？

核销的含义：核销是包括多种的，如出口收汇核销，是公司在以需要收外汇的方式出口（比如一般贸易出口）时，国家外汇管理局对于出口收汇进行的一个控制，即有这种出口就要收回外汇，（当然，特殊情况也有特别的处理）；就是当出口方收到外方的外汇后，在外管局进行已收汇的核销，实际上就是让外管局知道，你的哪笔款收到了，对应的是哪票核销单。

核销的原因：

1、对于国家来说，核销单的主要用途是保证国家将外汇收回，以保证我国的外汇储备2、对于企业来说，核销单的主要用途是产品出口，不可缺少的一种单据

核销的目的：是进行往来业务挂账后的一种处理方法

扩展知识：

坏账核销是指企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益；属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。

企业由于实行公司制改建、实施合并或者分立、依法整顿或者变更管理关系等行为，清查核实的坏账损失涉及核销所有者权益的，国有及国有控股企业应当在进行资产评估前，由企业国有资本持有单位按照《企业国有资本与财务管理暂行办法》第九条的规定履行相关手续；公司制企业按照《中华人民共和国公司法》以及公司章程等有关规定执行。

八、为什么要核销单？

1）只要您公司收到外汇，就必须进行核销手续，目的是向外管局报告此笔外汇的来由和去处。

九、会计核销法律依据？

财务核销规章制度为提高财务工作效率，规范财务制度，合理控制费用支出，公司特制定如下核销制度：

 一、借款：

 员工因公借款首先要填制借款凭条，写明借款用途，交领导审批。

 二、核销：

 1、核销票据前与公司办公室领取“核销明细表”及“经费支出报销单”。

 2、各工地每项支出费用，每周及时回公司进行票据核销。

 外地工程每半月填报核销明细表，并及时发回公司（电子版或手写均可）,待工程完工后公司汇总核销。

 3、报销人员填写报销单应注意：

 （1）报销人员应真实、合理填写报销单。

 （2）报销人员根据费用性质分类粘贴单据，需将单据按类别以阶梯方式粘贴在报销单后。

 （2）填写报销单应依据“核销明细表”中各项目名称逐项填写，要注明日期、附件张数，金额大小写一致。

 （3）开回的报销收据一定要写明日期、名称、用途，否则无效。

 （4）“运费”、“机械费”等费用都须单独粘贴报销。

 （5）根据“核销明细表”中“现场施工费”所列填写报销单，并分别列出各项施工队伍开支金额。

 （6）填写报销单时，如有管理人员借支，应分别列出。

 4、报销人员填写“核销明细表”应注意：

 （1）核销单明细表中主材项（钢筋、砼、水泥）注明已进场数量、谁支付多少材料款，未支付项目应标明量。

 （2）工地开灶期间，如报餐费，经手人应注明原由。

 （3）工地开灶期间，酒票不予以报销，如有特殊情况应特批，并注明原由。

十、核销码为什么核销不了？

核销码核销不了：可能是选择的日期不对

这个可以在手工核销界面过滤出单据按照相同的核销方案进行手工核销，如果能正常核销掉，说明核销方案是没有问题的

检查收付款单的收付款用途的计入往来有没有勾选