什么是“超额利差”？什么是“信用增级相关对价”？

一、什么是“超额利差”？什么是“信用增级相关对价”？

超额利差:是指基础金融资产的利息与证券的利息的差额。

指基础资产产生的现金总收益减去证券化应支付的利息，必要的服务费和违约等因素造成的坏账损失后的超额收益。它是承受损失的首要防线，当超额利差为负时，表明现金流已明显不足，这时需要动用其它形式的信用增强措施。所以超额利差是评估资产池的信用状况的最重要的指标.证券化产品到期时,最后剩余的超额利差一般由发起人获得,而发起人同时也扮演资产管理服务机构的角色,因此为获得尽量多的超额利差,发起人有动力执行好帐款回收的服务职能。超额利差除了能够弥补基础资产现金流遭受的违约损失,有时还设立专门的子账户,储备一定的金额,来防范发起机构和资产管理服务机构的运营风险,如服务转移,混同,抵销和流动性风险。超额利差会驱使银行努力收账，另外超额利差账户金额相当于对违约损失进行抵押担保，因此超额利差具有信用增级的功能。信用增级就是增加信用等级，信用增级对价相当于担保合同的公允价值与保费类似，之所以是负债，就像购买保险合同在款项支付之前形成对保险公司的负债。信用增级对价相当于银行提供担保服务的服务费。信托支付银行信用增级的对价,即享有的次级权益和超额利差也将随着贷款违约而失去。信用增级分为内部信用增级和外部信用增级。内部信用增级指的是依靠资产库自身为防范信用损失提供保证。其基本原理是，以增加抵押物或在各种交易档次间调剂风险的方式达成信用提升，主要形式是超额抵押，建立储备金和债券分档。内部增级可能改变债券的现金流结构。

二、如何正确处理基金超额收益的会计科目？

基金超额收益的概念

基金超额收益是指基金投资组合的实际收益率超过了基准收益率的部分。在投资中，基金经理的投资决策和操作能力会对基金的收益产生影响，超额收益是评价基金经理业绩的重要指标之一。

会计科目处理原则

在会计处理上，基金超额收益应当被视为基金公司的主营业务收入，并且需要根据会计准则进行正确的确认和核算。

会计科目的具体设置

根据会计规定，基金超额收益可以按照以下科目进行处理：

• 收入类科目：基金超额收益应被确认为投资收益，计入利润表中的投资收益项目。
• 费用类科目：如果基金公司需要支付超额收益的分成给基金经理或相关投资顾问，这部分支出需要计入成本，作为管理费用或业绩报酬支出。

会计处理的注意事项

在进行基金超额收益的会计处理时，需要注意以下几点：

• 确保收入和支出的确认符合会计准则的要求，避免不当确认或遗漏。
• 及时进行会计核算，保证信息的准确性和及时性。
• 根据基金合同中关于超额收益分成的约定，合理确认支出，并及时披露相关信息。

结论

正确处理基金超额收益的会计科目对于基金公司的财务报表准确反映基金经营业绩具有重要意义。遵循会计准则，合理设置会计科目，并严格执行会计处理流程，能够保证基金超额收益的会计处理规范和合规。

感谢您阅读本文，希望能为您对基金超额收益会计科目的处理提供一些帮助。

三、会计账户合并账务处理？

企业合并会计方法有两种：权益结合法和购买法。

权益结合法产生于20世纪20年代的美国，在很长的时间内在会计实务中运用。直到2008年，美国准则和国际准则才明确将其从企业合并准则中删除，禁止使用。

但是，我国会计准则中同时采用了权益结合法和购买法，不论个别报表还是合并报表，对同一控制下的交易都采用了权益结合法，对非同一控制下的交易都采用了购买法。

2.权益结合法

权益结合法认为，同一控制下企业合并交易，是集团内部资产、负债等资源的重新组合，本质上不是市场化的商业交易，从最终控制方的角度来看，企业合并发生前后控制的净资产价值量并没有发生变化，该合并没有造成集团整体经济利益的流入和流出，所以该交易不作为出售或购买处理。

在企业合并的早期，多数企业喜欢权益结合法，因为不改变计量基础，操作简单，而且，随着经济发展，资产的公允价值一般是上升的，资产公允价值高于历史成本的差额被隐藏起来，合并后按照原账面价值计量的各期资产的折旧比较低，企业可以报告更高的净收益和投资回报率，也可以通过出售被收购的资产获得较大的损益。

四、报销超额怎么处理？

报销发票超出限额怎么处理

在财务工作实践中，有时的确会出现实报金额小于发票金额的情况。可分两种情况处理：

1、允许分开发票。如：需开一张60万的发票，可是限额是50万，如果客户同意开两张发票，而且企业留存发票份数大于或等于2份，这样只要两张发票的合计金额是60万就可以了。

2、不允许分开发票。同前例，如果客户不同意开两张发票，这种情况下，就只有到税局申请更大限额的发票了。

五、定期定额征收超额怎么处理？

税务机关在纳税检查（包括日常管理）过程中发现定期定额纳税人，在核定期内实际经营额超过核定定额20%，且未按期如实纳税申报、补缴税款的，应补征税款，加征滞纳金，但暂不定性偷税，不予处罚。

主管税务机关在发现定期定额户实际经营额超过税务机关核定定额20%的次月，可按照实际经营额重新调整其定额。

六、中信银行电子账户超额了还能转吗？

电子账户超额了，不能对外转账了。

电子帐户是指银行、信用卡、及保险公司等金融单位提供电子账户管理等网上操作的金融服务，客户的信用卡号或银行帐号是电子商户的标志。电子帐户通过客户认证、数字签名、数据加密等技术措施保证其操作的安全性。

七、带现金过检超额怎么处理？

海关规定，旅客个人进出境携带超过２万元人民币、出境携带外币超过５千美金，需主动向海关申报，如超量携带并未向海关申报，则涉嫌违反海关监管规定。具体申报验放规定请参阅海关总署公告2007年第72号，处罚规定请参阅《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第19条

八、基金公司超额募集基金怎么处理？

超额募集基金，是指以非公开方式向特定投资者募集资金并以证券为投资对象的证券投资基金。私募基金是以大众传播以外的手段招募,发起人集合非公众性多元主体的资金设立投资基金，进行证券投资。

一般情况下：

借：银行存款

贷：吸收存款或者其他应付款或者受托投资款等科目

私募基金募集原则有哪些?

1、私募基金管理人、私募基金销售机构不得向合格投资者之外的单位和个人募集资金，不得通过报刊、电台、电视、互联网等公众传播媒体或者讲座、报告会、分析会和布告、传单、手机短信、微信、博客和电子邮件等方式，向不特定对象宣传推介。

2、私募基金管理人、私募基金销售机构不得向投资者承诺投资本金不受损失或者承诺最低收益。

3、私募基金管理人、私募基金销售机构应当采取问卷调查等方式，对投资者的风险识别能力和风险承担能力进行评估，由投资者书面承诺符合合格投资者条件;应当制作风险揭示书，由投资者签字确认。

4、私募基金管理人自行销售或者委托销售机构销售私募基金，应当自行或者委托第三方机构对私募基金进行风险评级，向风险识别能力和风险承担能力相匹配的投资者推介私募基金

九、电信流量超额如何处理投诉？

流量使用超出会单独计费，这个是您自己的原因导致的，有什么要投诉的呢。如需联系电信客服，可以直接拨打10000，按语音提示转接人工服务即可

十、如何处理手机包月上网超额？

中国移动基础流量套餐使用完后超出的部分按照0.29元/M计算。中国移动在“八大惠民举措”中提出了流量安心包和套外流量安心包。

流量安心包：流量超出后，按照0.29元/M收取，当费用达到10元（使用流量大约34M）是，可以免费使用至100M。以此类推，最高可以叠加30次/月。

套外安心包：当超出的流量费用达到60元时，可以免费使用至1G流量，和流量安心包不冲突。