成本暂估会计分录怎么做？

一、成本暂估会计分录怎么做？

成本暂估会计分录通常分为两个阶段：暂估阶段和实际确认阶段。

暂估阶段：

1. 借：原材料/库存商品/在制品暂估成本

贷：原材料/库存商品/在制品应付账款

实际确认阶段：

2. 借：进货成本/制造费用

贷：原材料/库存商品/在制品暂估成本

3. 借：销售成本

贷：进货成本/制造费用

说明：

1. 暂估成本借项的科目根据暂估的物品类型而定，一般为原材料/库存商品/在制品暂估成本，对应的贷项科目为应付账款。

2. 进货成本包括物料成本、运费、关税等成本，制造费用包括直接人工、间接人工、制造费用等。根据实际情况使用相应的科目。

3. 销售成本根据不同的业务模式而定，一般包括进货成本、直接人工、制造费用等，根据实际情况使用相应的科目。

注意事项：

1. 成本暂估是估计成本，因此在实际确认成本时可能会出现差异，需要进行差异处理。

2. 根据实际情况，会有其他需要列账的科目，需要根据实际情况进行设置。

二、暂估成本可以暂估多久？

暂估成本暂估时间一般是一个月，如果到了月末暂估入账的发票还没有到手上，那么下一个月的第一天就要赶紧冲回来，如果还没有到，那么下个月就要继续，暂估成本可以在账上挂一段时间，但不可以长期挂账，暂估的跨度比较大，跨年是没有问题的。

三、暂估入库会计分录？

1、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件

借：原材料/库存商品

贷：应付账款--暂估应付款

仓库管理员(仓管)必须以收料单或入库单登记仓库账

2、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件(冲销可以不用附件)

借：原材料或库存商品红字金额

贷：应付账款--暂估应付款红字金额

仓管不必进行处理

这里需要注意的是：按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才记账。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的

3、做一笔收到发票，以发票作为附件：

借：原材料或库存商品

借：应交税金--应交增值税(进项税额)

贷：应付账款--客户名称

仓管不必进行处理，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账(如果会计有的话)都要进行登记，暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，可以设置三级科目，如“应付账款--暂估应付款--A客户")，这样应该可以很具体地进行核算了

四、暂估入库怎么转成本？

　　暂估入库的材料可以结转成本，按照正常程序结转；当收到发票时，冲减暂估款即可。

　　根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。

　　对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。

　　但是，如果本月同类商品即无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额(包括及其连带影响的其他存货成本)，应当调整并转入销售成本。

五、应付暂估款会计分录？

发生应付款暂估的时候分录为

借：固定资产（原材料，库存商品）贷：应付账款

收到发货票的时候，红字冲销与原来相同的会计分录，重新正确入账分录为：

借：固定资产（原材料、库存商品）    

应交税费-应交增值-税进项税

贷：银行存款

六、冲销暂估入账会计分录？

如果增值税发票未到时，以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入账即可。

1、先冲暂估入库的会计分录：

借：原材料/库存商品（红字）

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商（红字）

2、按收到增值税发票入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应付账款/---XXX供应商

七、冲红暂估会计分录？

一般情况下，冲红暂估会计分录为与原来的会计分录相同，只是红字，红字会计分录借原材料一暂估原材料，贷应付账款。然后再以发票金额借原材料，借应交税金一应交增值税(进项税)，贷银行存款。

八、材料暂估入库会计分录？

是指将未计入库存账的材料进行估价，并在会计记录中暂时计入库存。

这个过程涉及以下几个步骤：1. 首先，我们将材料的名称、数量和单位价值等信息进行估价，得出暂估入库的总金额。

2. 接下来，我们需要将这个金额按照所属科目进行分录。

一般来说，会涉及到库存材料科目和应付账款科目。

3. 对于库存材料科目，我们会借方记录暂估入库的金额，表示增加了库存材料的价值。

4. 同时，对于应付账款科目，我们会贷方记录暂估入库的金额，表示增加了应付账款的金额。

这样，通过这个会计分录，我们就能够正确记录和反映材料的暂估入库情况，为之后的准确核算提供基础。

九、暂估原材料入库，领用暂估原材料的会计分录？

是这样的，本月材料暂估:借:原材料贷:应付账款-材料暂估到了下个月，如果还没确定下来，需要冲回:借:原材料(红字)贷:应付账款-材料暂估(红字)如果发票过来了，按流程记账:借:原材料应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应付账款/银行存款

十、暂估成本的会计分录？暂估成本的会计分录？

在进行暂估入库时，需要注意的一个问题是由于未取得增值税发票，无法对进项税额进行抵扣，因此需要按照不含税价格口径进行暂估。同时，需要将不含税价格乘以税率得到含税价格，将含税价格填写到发票上，以便进行财务核算。具体的会计分录如下：

　　借：原材料/半成品库存

　　贷：应付暂估款

　　暂估入库完成后，需要在次月月初进行红字冲回。但如果当月发票还没收到，就需要在发票收到后再进行冲回。具体的会计分录如下：

　　借：应付暂估款

　　贷：原材料/半成品库存

　　贷：当期损益- 其中：暂估成本差异

　　当收到发票后，需要按照发票金额进行入库处理。具体的会计分录如下：

　　借：应付账款

　　贷：银行存款