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2024-10-22 04:55
回车巷人才网一、交税的会计分录都怎样写？
应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。企业在一定时期内取得营业收入并实现利润，要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理，这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴纳的税金(若为借方余额，则为企业多缴或尚未抵扣的税金)。(若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额)。需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。2007年新会计准则变化：应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费"。 会计分录 应交税金的会计分录：
1、应交增值税 (1)国内采购物资 借：物资采购 生产成本 管理费用等 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 应付票据 银行存款等 (2)接受投资转入的物资 借：原材料等 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：实收资本(或股本) 资本公积 (3)接受应税劳务 借：生产成本 委托加工物资 管理费用等 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 银行存款 (4)进口物资 借：物资采购 库存商品等 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 银行存款 (5)购进免税农业产品 借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额) 库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额) 应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额) 贷：应付账款(应支付的价款) 银行存款(实际支付的价款) (6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东) 借：应收账款 应收票据 银行存款 应付股利等 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税(销项税额) (7)实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，记入出口物资成本 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 按规定计算的当期应予抵扣的税额 借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款 借：应收补贴款 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 收到退回的税款 借：银行存款 贷：应收补贴款 (8)未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时 借：应收账款(当期出口物资应收的款项) 应收补贴款(按规定计算的应收出口退税) 主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金) 贷：主营业务收入(当期出口物资实现的营业收入) 应交税金——应交增值税(销项税额) 收到退回的税款 借：银行存款 贷：应收补贴款 (9)企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税 借：在建工程 长期股权投资 应付福利费 营业外支出等 贷：应交税金——应交增值税(销项税额) (10)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税 借：应收账款 贷：应交税金——应交增值税(销项税额) 出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税 借：其他应付款 贷：应交税金——应交增值税(销项税额) (11)购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目 借：待处理财产损溢 在建工程 应付福利费等 贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) (12)本月上交本月的应交增值税 借：应交税金——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 (13)期末留抵税款的账务处理期末进项税额大于销项时，就形成了留抵税款，应交税金-应交增值值税形成借方余额，这时不需做账务处理。
2、未交增值税 (1)月度终了，将本月应交未交增值税额目“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目 借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金——未交增值税 (2)将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目 借：应交税金——未交增值税 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税) (3)本月上交上期应交未交的增值税 借：应交税金——未交增值税 贷：银行存款
3、应交消费税 (1)销售需要交纳消费税的物资应交的消费税 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税 (2)以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、非生产机构等，按规定应交纳的消费税 借：长期股权投资 固定资产 在建工程 营业外支出等 贷：应交税金——应交消费税 (3)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税 借：其他业务支出 贷：应交税金——应交消费税 出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税 借：其他业务支出 贷：应交税金——应交消费税 (4)需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外) 借：应收账款 银行存款等 贷：应交税金——应交消费税 委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本 借：委托加工物资 贷：应付账款 银行存款等 委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，按代收代交的消费税 借：应交税金——应交消费税 贷：应付账款 银行存款 (5)有金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的企业，在营业收入实现时，按应交消费税额 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税 (6)有金银首饰零售业务的企业因受托代销金银首饰按规定应交纳的消费税，应分别不同情况处理：以收取手续费方式代销金银首饰的 借：其他业务支出等 贷：应交税金——应交消费税 以其他方式代销首饰的 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税 (7)有金银首饰批发、零售业务的企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于物资移送时 借：营业外支出 营业费用 应付福利费 应付工资等 贷：应交税金——应交消费税 随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费费 借：其他业务支出 贷：应交税金——应交消费税 因受托加工或翻新改制金银首饰按规定应交纳的消费税，应于企业向委托方交货时 借：主营业务税金及附加 其他业务支出等 贷：应交税金——应交消费税 (8)需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本 借：固定资产 物资采购 库存商品等 贷：银行存款等 (9)免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理生产性企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税 委托外贸企业代理出口物资的生产性企业，应在计算消费税时，按应交消费税 借：应收补贴款 贷：应交税金——应交消费税 收到退回的税金 借：银行存款 贷：应收补贴款 (10)企业将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税 自营出口物资的外贸企业，在物资报关出口后申请出口退税时 借：应收补贴款 贷：主营业务成本 实际收到退回的税金 借：银行存款 贷：应收补贴款 (11)交纳消费税 借：应交税金——应交消费税 贷：银行存款
二、怎么写合同需要交税
怎么写合同需要交税
在商业世界中，合同是必不可少的文件。无论是与供应商达成交易，与客户签订协议，还是与合作伙伴建立合作关系，合同对于确保权益和责任的明确性至关重要。然而，很多人对于合同涉及的税务问题可能不够了解，这可能导致在交税方面出现问题。
写合同时，了解合同需要交纳的税费是至关重要的。合同交税的具体情况可能因不同国家和地区而异，因此，在起草合同之前，确保咨询专业的税务顾问是非常重要的。本文将讨论一些常见的合同交税问题以及一些基本的税务原则。
1. 合同交税的基本原则
首先，我们需要了解的是，合同所涉及的交易本身可能会产生税务责任。例如，在销售合同中，卖方可能需要缴纳销售税或增值税。因此，在起草合同时，合同双方应确保考虑将税务责任明确纳入合同条款中。
其次，合同中所涉及的付款可能受到税务影响。根据不同地区的法规，个人或公司在付款给供应商、合作方或承包商时可能需要向税务部门缴纳一定的所得税或相关税费。因此，在支付合同款项时，双方应遵守相关税务法规并履行纳税义务。
在写合同时，尤其是合同涉及到较大额度或复杂交易时，最好寻求专业税务顾问的建议，并将税务责任和义务清晰地写入合同中。
2. 常见的合同交税问题
以下是一些常见的合同交税问题，以及在起草合同时需要考虑的税务方面：
- 销售合同：在销售产品或服务时，卖方可能需要根据所在地区的税法缴纳销售税或增值税。合同双方必须明确谁将承担这些税费以及如何支付。
- 承包合同：在承包合同中，承包商可能需要根据所得税法规缴纳一定比例的所得税。合同应清楚规定承包商的税务责任，并确保按照规定履行纳税义务。
- 合作伙伴协议：合作伙伴协议可能涉及合作伙伴之间的收入共享。根据税务法规，收入可能需要按一定比例缴纳所得税。合同双方必须明确规定收入的分配和相应的税务责任。
3. 聘用专业税务顾问的重要性
无论是个人还是公司，在处理涉及税务的合同时，聘请专业的税务顾问十分重要。税务顾问将能够提供专业的指导，确保合同符合税务法规并减少潜在的税务风险。
税务顾问将能够帮助你确定合同涉及的交易是否需要缴纳税费，以及应缴纳的具体税费类型和金额。他们可以帮助你理解税务法规，并确保你在合同中明确规定税务责任和义务。
此外，税务顾问还能够帮助你了解税务筹划方面的机会，最大限度地减少税务负担。他们将为你提供有关税务优惠和减免的建议，并协助你优化合同结构以符合最佳的税务实践。
4. 总结
在商业合同中，理解合同交税的重要性是至关重要的。合同中的税务责任和义务应该在起草阶段就明确规定，并确保遵守相关税务法规。聘请专业税务顾问是一个明智的选择，他们将为你提供专业的指导，确保合同交税方面的合规性，同时最大化税务优势。
最后，通过与专业税务顾问合作，你可以放心地签署合同，并确保在税务方面做出明智的决策，减少潜在的风险，同时保护自己的利益。
三、公益组织的会计分录怎么写
公益组织的会计分录怎么写
公益组织在运作过程中需要进行会计分录，以记录和统计财务交易和资金流动。合理编写会计分录对于公益组织的财务管理至关重要。本文将介绍公益组织会计分录的基本原则和示例，帮助您更好地理解如何编写合适的会计分录。
会计分录的基本原则
编写准确、明确的会计分录是一个良好财务管理的基础。以下是一些会计分录的基本原则：
- 1.借贷平衡原则：会计分录必须保证借方和贷方金额相等，保持会计方程式的平衡。
- 2.真实性原则：会计分录必须真实地反映财务交易的本质和金额。
- 3.完整性原则：会计分录必须涵盖所有与该交易相关的账户。
- 4.规范性原则：会计分录必须按照相应的会计准则和规范编写，确保财务报告的准确性和可比性。
公益组织会计分录示例
下面是一些常见的公益组织会计分录示例：
- 1.收到捐赠款项
- 2.支付员工工资
- 3.购买办公设备
- 4.支付租金
- 5.借款
借：银行存款账户
贷：捐赠收入账户
借：工资支出账户
贷：银行存款账户
借：办公设备账户
贷：银行存款账户
借：租金支出账户
贷：银行存款账户
借：银行存款账户
贷：贷款账户
需要注意的是，以上只是一些常见的会计分录示例，具体的会计分录需要根据公益组织的具体情况和财务交易来编写。
编写合理的会计分录的建议
除了以上基本原则和示例，编写合理的会计分录还需要考虑以下几点：
- 1.正确区分资本性支出和费用性支出。
- 2.分清收入和捐赠的不同。
- 3.明确记账日期和交易日期。
- 4.合理设置科目分类，便于财务报告和分析。
- 5.定期进行财务核对和审核。
综上所述，编写公益组织的会计分录需要遵循一定的原则和规范，以确保财务管理的准确性和可靠性。同时，灵活运用会计原则，根据具体情况编写合理的会计分录。合理的会计分录有助于公益组织的财务分析、决策和报告，进而提升组织的运作效率和透明度。
四、会计分录怎么写啊？
很简单，我们来看一下会计分录的组成，由借/贷、会计科目、金额三部分构成。
把这三个部分弄清楚了，会计分录自然就会写了。
一、借/贷
很多小伙伴弄不清楚，什么时候应该借，什么时候应该贷，什么时候借方表示增加，什么时候贷方表示减少。
这种心情我非常理解，毕竟我当初也是这么懵懂过来的。
其实会计分录中的借和贷是没有实际意义的，只是一个符号而已，我记得以前在一个知乎回答中看到过一句话，会计分录中的借和贷就好比人名中的伟和辉，一个人并不会因为名字中带有伟和辉而变得伟大和光辉。
所以不要钻牛角尖，不要去强行给借和贷赋予我们日常理解的含义。
告诉大家一个简单的记忆方法：
资产负债表的左边、利润表中的成本费用类科目：借方表示增加，贷方表示减少。资产负债表的右边、利润表中的收入类科目：借方表示减少，贷方表示增加。
总结起来就是：
资产、成本费用类：借增贷减。负债和所有者权益、收入类：借减贷增。
还是记不住？没关系，伸出你们的双手，掌心朝上。
左手代表资产和成本费用类科目，右手代表负债、所有者权益、收入类科目。每只手的左边表示借，右边表示贷，大拇指表示增加，小拇指表示减少。
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二、会计科目
这个需要我们了解每个会计科目的核算内容。
比如：
银行存款：用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。应收票据：用于核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。应付债券：用于核算企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。企业发行的可转换公司债券，应将负债和权益成份进行分拆，分拆后形成的负债成份在该科目核算。
大家有空可以去翻一下《企业会计准则》后附的对于各个会计科目核算内容的解释说明，这是一个熟能生巧的过程，看得多了，实践得多了，慢慢地就能对公司各类经营活动如何作会计核算运用自如了。
同时现在很多大企业都有匹配自己业务的会计核算手册，核算会计根据需要处理的业务类型，按图索骥地去手册中找对应的核算处理即可。
三、金额
这个没有什么需要过多讲解的，一般需要剔除的是增值税。
比如购买一处房产，取得增值税专用发票，计入固定资产-房屋及建筑物原值的是不含税金额，增值税部分的金额应该计入应交税费-应交增值税-进项税额，可以在当期一次性抵扣。
还有就是售卖商品同时搭送赠品的业务，在入账时需要根据两者公允价值的占比分摊后分别确认售卖主营商品和赠品的相关收入，同时结转成本。
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会计分录的书写，并不难，首先要理解借和贷的方向，其次就是了解各会计科目的核算内容，同时去匹配自己公司的业务类型，最后经过不断实践核算，到了最后，往往一看到业务，脑海里就自动浮现出相应的会计分录以及需要提供的单据资料。成了条件反射。
如果还有什么不清楚的，欢迎评论区留言，我有空将一一回复。
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这里是奥迪特饼干的会客厅，前四大审计经理，CPA+法考+税务师三证持有人，更多干货内容请移步阅读下面的回答：
CPA备考经验篇：
法考备考经验篇：
四大会计师事务所日常篇：
- 在会计师事务所工作到底教会了你什么？
- 会计师事务所经验5-7年的人为啥老被企业嫌弃？
- 请问四大Delay小朋友的原因有哪些？
- 审计男朋友日常失踪正常吗？
- 会计师事务所有哪些潜规则？
- 哪些原因让人离开四大会计师事务所？
财会职业发展篇：
五、多交税款怎么做会计分录？
不管何种原因造成的，实际缴纳时都做：
借：应缴税金-未交增值税
贷：银行存款
做未交增值税转出：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
贷：应交税费-未交增值税
如果预缴税款业务：
借： 应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。
如果是你误操作造成的：
数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。
次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款就可
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
六、装修的原材料会计分录怎么写
借：原材料采购账户 10000元 贷：银行存款账户 10000元
七、装修采购材料会计分录怎么写
<html>
<head>
<title>装修采购材料会计分录怎么写</title>
</head>
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<h2>装修采购材料会计分录怎么写</h2>
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装修采购材料是每个业主在进行房屋装修时必须面对的问题。在购买材料时，很多人会忽略会计分录的编写。然而，正确编写装修采购材料的会计分录对于企业的财务管理非常重要。接下来，本文将介绍装修采购材料会计分录的编写方法。
</p>
<h2>会计分录的基本概念</h2>
<p>
会计分录是指把企业的各项经济业务按照一定的格式和要求记录在账簿上的过程。它是会计核算的基础，是企业财务管理的基本方法之一。会计分录包括借方和贷方，借贷方是相等的，它们的余额相加等于零。
</p>
<h2>装修采购材料会计分录的编写方法</h2>
<p>
在进行装修采购材料的会计分录编写时，需要注意以下几点：
</p>
<ul>
<li><strong>1: 明确会计科目</strong></li>
<li>
在编写装修采购材料的会计分录时，首先要明确相关的会计科目。常见的会计科目包括：材料采购、应付账款、现金等。在编写会计分录时，必须根据实际的业务情况进行分析，明确相关的会计科目。
</li>
<li><strong>2: 区分借贷方</strong></li>
<li>
在编写装修采购材料的会计分录时，需要清楚地区分借贷方。一般来说，材料采购的借方为应付账款，贷方为现金或银行存款。
</li>
<li><strong>3: 记录准确信息</strong></li>
<li>
在编写装修采购材料的会计分录时，要注意记录准确的信息。包括：采购日期、采购价格、采购数量、采购地点等。这些信息对于企业的财务管理非常重要，应该尽量详细地记录。
</li>
</ul>
<h2>总结</h2>
<p>
装修采购材料的会计分录编写是企业财务管理中非常重要的一部分。在编写会计分录时，需要明确会计科目、区分借贷方、记录准确信息。只有正确地编写会计分录，才能为企业的财务管理提供准确的数据支持，为企业的发展提供保障。
</p>
</body>
</html>
八、小规模应交税费会计分录？
提取时，借营业税金及附加贷应交税金——应交增值税
交纳时，借应交税金——应交增值税，贷现金或银行存款
九、购入股票的会计分录怎么写？
购入股票作为交易性金融资产会计分录：
借：交易性金融资产——成本
应收股利
投资收益（交易费用）
贷：银行存款
购入股票作为其他权益工具投资会计分录：
借：其他权益工具投资——成本（公允价值与交易费用之和）
应收股利
贷：银行存款
十、会计分录怎么写？
编制会计分录：1.分析经济业务；2.确定会计科目；3.根据科目性质和该账户所记录的经济内容性质，确定借贷方向；4.编制会计分录并检查会计科目、金额是否正确。
编制会计分录流程：
分析经济业务；
确定会计科目；
根据科目的性质和该账户所记录的经济内容的性质，确定借贷方向；
编制会计分录并检查会计科目、金额是否正确。
会计分录，简称分录，是对每项经济业务列示应借、应贷的账户名称(科目)及其金额的一种记录。会计分录由应借应贷方向、相互对应的科目及其金额三个要素构成。
会计分录分为简单会计分录和复合会计分录。
简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借、多借多贷的会计分录。