会计进出账口诀？

一、会计进出账口诀？

一般把账户区分为资产、负债、所有者权益、成本、损益五大类。资产、成本类账户一般都是借方登记增加，贷方登记减少；负债、所有者权益账户(二者合并称为权益)一般都是借方登记减少，贷方登记增加；损益类账户则需要区分是费用类还是收入类去分别登记，收入与费用之间的登记也是相反的。

为便于初学者理解，提高其学习兴趣，编写了以下口诀，并命名其为“记账规则之歌”： 

 借增贷减是资产，权益和它正相反。  

成本资产总相同，细细记牢莫弄乱。  

损益账户要分辨，费用收入不一般。  

收入增加贷方看，减少借方来结转。

二、会计出账怎么做？

说说资金相关的吧。

资金的账务管控主要涉及两个动作：一是资金收付；二是收付记账。

从内控角度来讲，这两个动作属于不相容职务，不能由同一个人完成。一般出纳岗位负责资金收付，会计岗位负责记账。之所以会这样规定，是因为担心都由一个人处理会产生舞弊。比如收到钱不入账，自己贪污；付出去的钱也不入账，和前者相抵冲，使得银行存款余额账实相符。

在有的小公司中，出纳负责资金收付，同时把资金收付相关的账一起记了。这样做虽然违背不相容岗位分离原则，但是可以让会计对出纳所做的账务与银行明细进行逐笔核对。这样也可以起到双人复核的作用。

那么一般公司都是将两个动作交由不同的人去做，接下来讲一下两个岗位之间如何进行协作。

会计人员记账，必须知道这笔钱是做什么用的，然后才能根据业务场景记到相应的会计科目中。因此，出纳人员需要清楚的告诉会计每笔钱的用途。每天下班前，工作结束后，出纳应该编制一份银行流水明细账，记录每个银行进账和出账金额、用途、银行余额。有的出纳为了方便，直接把银行流水下载下来作为明细账发给会计记账，这样是不可取的。因为出纳在银行系统中登记摘要的时候往往很简单，不会写的很详细，所以会计拿到银行流水的时候，看到这么简单的摘要也会一头雾水，根本搞不清这笔钱的用途，无法记账。所以出纳必须另外编制一份银行流水明细账，详细清楚写明每笔钱的用途，让会计一眼就能看懂，知道这钱该如何记账。

正常的工作流程是这样，每天下午下班前，出纳把银行流水明细账发给会计，会计第二天上午把昨天的银行账务处理完。不要等到月末或第二个月月初一次性记账，这样对于结账时间要求高的企业来说太仓促，容易出错。会计每天记账，还可以对出纳的工作每天做一个复核，及时发现问题，及时处理。

如果公司业务比较多，银行账户比较多，可以将银行账户分给多个出纳处理。然后对应的会计可以有多人，应当指明某个会计负责哪几个出纳的银行账务，建立明确的岗位对应关系。

这里还要注意，银行账户-出纳-会计，这三者也应该是一一对应的，一个银行账户应该由一个出纳负责，然后由一个会计负责这个出纳所做的银行账务。如果一个银行账户由不同的出纳使用，然后银行流水的记账又分成不同的模块交给不同的会计记账，这样就无法建立出纳和会计的整体观，他们只能看到其中的某一个模块，其他人做的对不对，他们无法了解。银行账户是一个统一的整体，不应该将其拆分由不同的人去处理。

如果公司规模特别大，可以考虑设置专门的资金出纳与资金会计，就是这样的会计人员专门做资金的账务，对接某个或某几个出纳。出纳和会计岗位可以定期轮换，出纳做会计，会计做出纳。轮岗制度也能发现前任的问题，同时也让彼此了解一下对方的工作内容，了解到自己的工作应该如何配合对方，发现工作上的不足。

总之，出纳和会计应该相互独立，同时在工作协作上应该保持密切的沟通。在组织架构上，出纳和会计都应归属于一个财务经理管理，财务经理要促进两者之间工作的协调。财务经理的工作职责已经不再是具体的账务处理，而是工作流程的梳理，让团队成员能分工协作，一起把财务核算工作做好。

三、会计进出账怎么记？

Excel电子表格软件可以较方便地找出银行存款日记账与银行对账单中的记账错误和未达账项，提高审计效率。

二、具体步骤：1、建立工作簿及工作表。在Excel中新建一个工作簿，假定取名为“DZ.xls”。双击工作表标签中的Sheet1，将其重命名为“YH”，保存单位银行存款日记账数据；将Sheet2工作表重命名为“DW”，保存银行对账单数据。

2、输入单位银行存款日记账数据。进入YH工作表，分别在A1到H1单元格中输入“核对单据号”、“凭证日期”、“凭证编号”、“摘要”、“借方发生额”、“贷方发生额”“、”余额“、”核对符号“8个字段。将单位银行存款日记账的内容输入到工作表YH中。表1中假定上期无未达账项，如有可将上期的未达账项视为本期发生，一并输入到当期的发生额中，以把双方的期初余额调整一致；在其他单元格中输入当期的相应内容。

3、计算日记账余额。在G3单元中，输入公式“＝G2＋E3－F3”，回车后，在G3单元格中计算出发生的第一笔业务后的余额，然后用填充柄向下拖动进行填充，可计算出每笔业务发生后的余额及期末余额。

4、输入银行对账单数据。进入DW工作表，输入期初余额，余额在贷方，银行记账与单位记账方向相反，其他单元格填上本期银行对账单数据；在F3单元格中输入公式“＝F2－D3＋E3”，并用填充柄拖动填充计算出其他业务发生后的余额。

5、定义数据清单。进入YH工作表，选定工作表当期发生额的行，选择菜单“插入”→“名称”中的“定义”命令，将工作表选定的单元格定义为“YHSJ”。同样，将DW工作表中的当期发生额数据定义为“DWSJ”。

6、单位银行日记账自动与银行对账单核对。

四、进原材料怎么做会计分录？

一般纳税人购进原材料,按照材料进价借记原材料,按照增值税进项税额,借记应交税费,按照价税合计,如果银行存款支付的话,贷记银行存款,如果赊购的话,贷记应付账款,会计分录为:借:原材料 应交税费 贷:银行存款(或应付账款)小规模纳税人购进原材料,不区分买价及进项税额,会计分录为:借:原材料 贷:银行存款(或应付账款)

五、会计出纳怎么配合进出账？

会计应该管帐不管钱，出纳应该管钱不管帐，互相经常对账目。

出纳要做到日清日结，那么你可以跟出纳制定一个时间，如果你公司业务多，可以每天下班前半小时叫出纳把当日的收付款凭证登记好（有的公司收付款凭证直接由出纳编制，有的由会计编制，在这里不是很重要）并且会计与出纳一一核对她所登记的现金日记账明细及她编制的收付款凭证，或者不由出纳编的直接与原始凭证核对，只要凭证与日记账金额相吻合，那么现金与她日记账金额一不一致就不关会计的事了。其实做到岗位制度权制分明是不会出现这样的情况。话说回来了，会计如果有个好的出纳助手，那么你这份工作会做的很顺利并且很开心。祝你好运！

六、出纳进出账多久交给会计？

出纳的账有两本，现金日记账与银行日记账，这两笔账都是根据当天发生的业务逐笔登记的，现金日记账根据会计审批过的原始发票、借款单等凭证单据做会计凭证再登记账本。

银行日记账根据银行回单登记账本。出纳所做的现金与银行凭证，每月底拿到银行对账单，核对盘点以后，再一起交给会计，会计凭证通常由财务会计保管，每年度终了，交档案部保管。

出纳是根据现金收入凭证、现金付出凭证登记现金日记账，现金收入凭证、现金付出凭证的填制每个单位是不同的，不论谁开都是根据领导审批签字无误的原始凭证填写，一般情况是谁开付出单谁保管原始凭证，还有的是经审计后交档案室保管。

扩展资料：

出纳工作注意事项：

1、出纳的工作是日清月结，每天要将现金日记账跟自己保管的现金进行核对，每月月底，银行日记账要跟财务帐进行核对，做到无调整，要全部入账。

2、款项一般情况下，都是电汇或开具承兑汇票，在电汇时，一定要核对客户名称、开户行名称、账号及付款金额，付款金额一定要看领导审批金额。

3、付款时，一定要仔细核对，因为资金打出之后，很难追回，所以仔细是出纳具备的最重要的基本素质。

4、出纳每天要编制资金日报表，汇报每天的资金情况，检查异常情况，告知销售回款情况等。

七、会计原材料盘亏？

一、管理不善属于正常损失，如定额内的损耗，因计量差错造成的损失等。而非正常损失包括两种情况，一种是人为造成的，如电路老化失火，被盗失窃；一种是不可抗拒的自然灾害引起，如地震、水灾、强风等造成的毁损。前者原材料购进时的进项税不能抵扣，要转出；后者不需要转出。原材料的盘亏需要根据具体原因作出处理。

二、原材料盘亏的账务处理分为两个步骤。

1、调减原材料的账面余额，使账实相符。借记“待处理财产损溢”，贷记“原材料”或同时贷记“应交税费——应交增值税（进项税转出）”

2、如果是因管理不善造成的盘亏，期末根据有关部门的批复意见进行处理时：借记“管理费用”，贷记“待处理财产损溢”

3、补充：原材料盘亏不同原因下的处理原则：对于入库的残料价值，记入“原材料”等科目；对于应由保险公司和过失人的赔款，记入“其他应收款”科目；扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失，属于一般经营损失的部分，记入“管理费用”科目，属于非常损失的部分，记入“营业外支出”科目。

八、公司算出账先有会计还是出纳？

公司算出账先有会计再到出纳，财务工作是一项专业性很强的工作，根据会计法财务制度规定，一般情况下单位收入支出业务，先有会计审核完，手续合适完整，找相关领导签字，在找财务人员会计做账，最后找出纳在和会计沟通没有疑问的情况下可以收付款。

九、会计出账流程及注意事项？

一、发票问题

1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。

2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。

二、防止已发生的成本费用跨年列支

企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。年底结账前应对所有预提、计提、待摊费用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。注：日常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报销。

三、各项往来账

财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支付的应付账款，取得相关证据并经内部审批后及时进行账务处理。

四、个人借款

关注股东个人借款及员工借款中否有属于工资奖金、分红分配方面的款项，长期未收回的款项应及时处理。

五、财产损失

企业发生的资产损失，应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除，并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。调整后计算的多缴税额，应按照有关规定予以退税，或者抵减企业当期应纳税款。 财务人员在年底结账前检查企业当年发生的财产损失是否及时报批，有关的进项税是否转出，以免增加增值税和企业所得税的纳税风险。

六、当年的税费缴纳情况

税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年底总体计算一下自己的税负情况。财务人员应检查企业的税金缴纳是否及时足额，有无漏缴，对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。

七、检查企业当年的账务处理

根据选择执行的会计准则和会计制度，查看会计科目的设置、账务处理的方式是否正确。企业会计应针对会计准则、会计制度的规定重点检查一下自身的会计处理情况，是否有不符合会计准则规定的处理事项。 如有，则应在结账前调整。

十、盘亏原材料会计分录怎么写？盘亏原材料会计分？

1、企业发生原材料盘亏：

　　借：待处理财产损溢

　　贷：原材料

　　2、若盘亏属于管理不善或正常损失的：

　　借：管理费用

　　其他应收款

　　贷：待处理财产损溢

　　3、若盘亏属于非正常损失的：

　　借：营业外支出

　　贷：待处理财产损溢