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2024-01-08 15:29
admin一、以前年度损益调整月底怎么结转？
1、调整上年多记成本时
借：库存商品 3342.04
贷：以前年度损益调整 3342.04
2、结转时
借：以前年度损益调整 3342.04
贷：利润分配--未分配利润 3342.04
3、编制2012年1月份资产负债表时，要调整“存货”、“未分配利润”栏的年初数。即：
（1）存货栏年初数加上 3342.04
（2）未分配利润栏年初数加上 3342.04
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2012-01-31 14:22 补充问题
请问，是在2012年1月份的帐里调整吗？
1、如果上年的帐还没有结完，可以在2011年12月份补做一张红字冲销凭证，将多结转的成本进行冲销。即：
借：主营业务成本 3342.04（红字）
贷：库存商品 3342.04（红字）
2、如果上年的帐已结完，就在2012年1月份进行调整，要通过“以前年度损益调整”科目了。
二、结转本月损益会计分录？
结转本月损益类账户会计分录：
1.结转各项费用、损失类科目
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出
信用减值损失
资产减值损失
所得税费用等
2.结转各项收入、利得类科目
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
其他收益
贷：本年利润
三、结转净损益会计分录？
期末损益结转会计分录如下：
1、先结转收入：
借：主营业务收入
借：其他业务收入
借：营业外收入
贷：本年利润
2、结转成本、费用和税金：
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：主营业务税金及附加
贷：其他业务支出
贷：营业费用
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：营业外支出
贷：所得税
3、结转投资收益：
净收益的：
借：投资收益
贷：本年利润
净损失的：
借：本年利润
贷：投资收益
4、年度结转利润分配：
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如果是亏损：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
四、结转当期损益会计分录？
一、结转收入时，
借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入，
贷：本年利润。
二、结转成本、费用及税金
借：本年利润，
贷：主营业务成本，
主营业务税金及附加等。
三、结转本年利润，
借：本年利润，
贷：利润分配—未分配利润。
如果是亏损时，
借：利润分配—未分配利润，
贷：本年利润。
五、月末结转损益怎么结转？
月末结转损益应该如下结转：
1、先结转损益类科目，做相反分录进入本年利润
借：主营业务收入
其他业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：营业成本
其他业务成本
管理费用
销售费用
财务费用
营业税金及附加
结转后看本年利润科目余额方向，是借方还是贷方，分别再做相反分录进入利润分配科目。
2、根据本年利润结余方向做相反分录进入利润分配-本年利润科目。如果是本年利润科目贷方余额表示本月盈利，反之则亏损。
本月本年利润科目贷方余额则：
借：利润分配—本年利润
贷：本年利润
本月本年利润科目借方余额则：
借：本年利润
贷：利润分配—本年利润
六、计算并结转本月损益会计分录怎么？计算并结转？
1、结转各项收入、利得类科目借：主营业务收入借：其他业务收入借：公允价值变动损益 借：投资收益 借：营业外收入贷：本年利润2、结转各项费用、损失类科目借：本年利润贷：主营业务成本贷：其他业务成本贷：营业税金及附加贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：资产减值损失贷：营业外支出营业利润是一家公司在营业收入中扣除折扣、成本消耗及营业税后的剩余，这就是人们通常所说的盈利，它与利润总额间的关系为：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用－资产减值损失+公允价值变动收益－公允价值变动损失 + 投资净收益
七、如何结转损益？
一般损益类的会计科目，月末都要结转。结转期间损益时会计分录做法如下：
1、结转分录：
结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
2、期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
3、税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加、所得税
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:应付股利
八、以前年度损益调整属于什么科目代码？
以前年度损益调整属于损益类科目。1. 科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。2.以前年度损益调整的主要账务处理（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记本科目，贷记有关科目。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记本科目。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额，做相反的会计分录。本科目结转后应无余额。
九、利息收入结转期间损益会计分录？
利息收入结转期间损益
借：利息收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：利润分配
在记录明细账的时候，财务费用——利息收入应该计入财务费用的借方红数，费用明细账借方登记发生数，贷方登记结转数。
国债利息收入是指企业持有国债而取得的利息所得，相对于企业经营国债的所得，即在二级市场上买卖国债的所得而言，前者免税，后者应按规定缴纳企业所得税。
十、汇兑损益和汇兑损益结转？
期末汇兑损益结转流程：从中国人民银行网站查月末最后一天公布的外汇中间价，计算所有需结转汇兑损益科目的外币余额，各科目外币余额乘月末中间价，得出月末各科目应有本位币余额，应有本位币余额与账载本位币余额的差额则为本月应结汇兑损益。
收汇的时候做账：
借：银行存款（外币）
贷：应收款项
结汇的时候已经做了：
借：银行存款（人民币）
贷：银行存款（外币）
汇兑损益亦称汇兑差额，就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲，汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。