托收承付的购货方和销货方怎么做会计分录？

一、托收承付的购货方和销货方怎么做会计分录？

一、购货方：

收到银行的承付通知后经审查同意承付，商品验收入库时，借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额) 贷：银行存款二、销货方：

1、商品发出且办妥托收手续借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

2、收到货款借：银行存款贷：应收账款托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。托收承付亦称异地托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

根据《支付结算办法》的规定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元。

这一规定对原托收承付的金额起点10万元作了改变。

结算款项划回可用邮寄或电报两种方式。

答：供货方是为下游企业或商场提供产品的原料或者是商品。而销货方是指将供货方的商品存放在自己管辖的地方进行销售的一方。它们两者是不同性质的两个方面。同时它们作为市场经济的两个主体是为他人提供优质的产品服务于市场，服务于广大的消费者，同时也体现自己的价值所在。

答：销货方和供货方的区别是：销货方是直接销售货物，是销货方与供货方或购货方的直接交易，成交后交易即结束。

而供货方则有双重身份，如果供货方向对方供应的自己的货物，则供货方则可视同销货方，如果供货方供应的货物是第三方的，则供货方是个中间商，在销货方和购货方中间起转运、桥梁作用，所挣的也是销供之间的差价。

供货方代垫运费，是应付给供应商的运费（供应商帮你先付给了物流商），根据会计准则，这个运费应该计入你采购存货的成本。

应付销货方代垫运费是应付给销货方（客户）的运费，根据会计准则，这个是属于你的销售费用。

当然，这两个费用都涉及到对方是否能给你开发票的问题。

购进商品时借：库存商品借：应交税费－增值税进项贷：应付账款确认销售时借：应收账款贷：主营业务收入出口销售结转征退税率差借：主营业务成本贷：应交税费－增值税（进项转出）结转成本借：主营业务成本贷：库存商品希望能帮助到您！

购货方已经将发票认证的话,需要由购货方开具信息表。信息表通过后需交给销售方,销售方根据信息表编号开具红字发票。在开票软件的开票模块里红字发票选项,点击及输入信息表编号后就可以开具红字发票了。

销货清单是销货方开给购货方的。

购货方是不能开具红字发票的，只能开具红字增值税专用发票申请单，然后再拿到国税去申请开具红安增值税专用发票申请单；再把申请单拿给销售方后，销售方才能开具红字发票的。目前税控系统已经升级了，红字发票通知单目前已经变成红字增值税专用发票信用表了；登录税控发票开票软件；

发票管理----红字发票信息表----红字增值税专用信息表填开；

购买方申请----选择已抵扣或未抵扣----确定----开具红字增值税专用发票信用表----输入销售方名称、税号、货物名称----打印；

打印完成后选择上传红字增值税专用发票信息表，等信息表编号出现后再拿给销售方开具红字发票即可，税控系统升级后国税系统会自动推送到销方开票系统中。

购货方收到销售方开具的红字发票，不需要在增值税认证平台上进行认证。只需要在账务处理上做增值税进项税额的转出处理就可以了。