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2023-10-24 02:35
admin一、计提所得会计分录？
计提时，借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时，借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转，借：本年利润
贷：所得税费用
二、计提企业年金会计分录怎么？计提企业年金会计？
企业按照企业年金计划的计提基础和计提比例计提的应付企业年金，根据职工提供服务的受益对象分情况处理，如是生产部门人员的企业年金，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬-企业年金”科目;应由在建工程、研发支出负担的企业年金，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记“应付职工薪酬-企业年金”科目;管理部门人员、销售人员的企业年金，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-企业年金”科目;并对以上科目进行明细核算。
企业根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人缴纳企业年金借记“应付职工薪酬-企业年金”科目，贷记“银行存款”等科目。
但是，若企业当期实际缴纳企业年金大于按照企业年金计划计提应付企业年金的，应当根据差额补提应付企业年金，会计分录根据职工提供服务的受益对象分别借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”、“在建工程”、“研发支出”、“管理费用” 、“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-企业年金”科目;企业当期实际缴纳企业年金小于按照企业年金计划计提应付企业年金的，应当将差额冲回多提应付企业年金，会计分录与补提会计分录相反。
三、计提所得税费用会计分录？
借：所得税费用
贷：应交税金-应交所得税
四、季度所得税计提会计分录？
季度所得税计提分录：
借：所得税费用—当期所得税
贷：应交税费—应交所得税
五、年末计提所得税会计分录？
年末计提所得税分录:
借 所得税
贷 应交税费 —应交企业所得税
六、计提企业年金会计分录？
企业年金如何做分录企业按照企业年金计划的计提基础和计提比例计提的应付企业年金，根据职工提供服务的受益对象分情况处理。
1、如是生产部门人员的企业年金，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬－企业年金”科目；
2、应由在建工程、研发支出负担的企业年金，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记“应付职工薪酬－企业年金”科目；
3、管理部门人员、销售人员的企业年金，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬－企业年金”科目；并对以上科目进行明细核算。
4、企业根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人缴纳企业年金借记“应付职工薪酬－企业年金”科目，贷记“银行存款”等科目。
5、但是，若企业当期实际缴纳企业年金大于按照企业年金计划计提应付企业年金的，应当根据差额补提应付企业年金，会计分录根据职工提供服务的受益对象分别借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”、“在建工程”、“研发支出”、“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬－企业年金”科目；企业当期实际缴纳企业年金小于按照企业年金计划计提应付企业年金的，应当将差额冲回多提应付企业年金，会计分录与补提会计分录相反。
七、上年多计提企业所得税会计分录如何调整？
分录如下：
1、借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
2、借：以前年度损益调整
贷：利润分配
会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。
八、企业所得税如何计提？
1、计提方法： 当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。
3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下： 借：本年利润 贷：所得税费用
九、企业所得税要计提吗？
当然需要计提了。
借：所得税费用
贷：应交税金-应交所得税
缴纳：借：应交税金-应交所得税
贷：银存存款
月底结转：借：本年利润-所得税
贷：所得税费用
所得税是按照利润总额乘以税率25%计算的，净利润是利润总额中扣除所得税之后的净收益，
也就是：净利润=利润总额-所得税=利润总额-利润总额*25%=利润总额*（1-25%）
在损益表中是先有利润总额，然后所得税是当列的，并没有影响用以计税的利润总额
十、季度企业所得税怎么计提？
季度末按账上期末利润总额×25%计提，如果账上利润总额为负，本季度不用计提、不需缴纳所得税。
计提分录：借：所得税费用
贷：应交税金——应交所得税
次月缴纳分录：借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款