债券资金会计科目？

一、债券资金会计科目？

债券会计科目是应付债券，企业发行债券,应按实际收到的金额,借记"银行存款"等科目,按债券票面金额,贷记应付债券。存在差额的,还应借记或贷记应付债券(利息调整)。

二、债券利息会计分录？

债券确认利息收入会计分录

1. 作为以摊余成本计量的金融资产（债权投资）核算。

借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)

     贷：投资收益

  债权投资——利息调整(差额，利息调整摊销额，也可能在借方)

或：

借：债权投资——应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息)

    贷：投资收益

           债权投资——利息调整

2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（交易性金融资产）核算。

借：应收利息(资产负债表日计算的应收利息)

贷：投资收益

3. 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的具体会计处理（其他债权投资）

借：其他债权投资——成本（面值金额）

         ——利息调整（差额，也可能在贷方）

    应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）

  贷：银行存款

或：

    借：其他债权投资——成本（面值金额）

           ——利息调整（差额，也可能在贷方）

           ——应计利息

     贷：银行存款

三、债券发行费用的会计处理？

1.根据 金融工具准则的规定，判断转换权是否属于一项权益工具。

2. 如果是权益工具的，则表明这是同时捆绑发行一项债务工具和一项权益工具，需要按照金融工具准则的规定分别计算这两部分各自的公允价值。

3. 将发行费用按照权益部分和债务部分的相对公允价值之比在这两部分之间分摊。对于分摊到权益部分的发行费用。

此外，根据企业会计准则第37号第十一条规定：冲减计入权益的金额；对于属于债务工具的部分，冲减负债的初始计量金额（作为“利息调整”明细科目的借方金额），并在债券存续期间按照实际利率法进行摊销。

借：银行存款（发行价格—交易费用）

应付债券——可转换公司债券（利息调整）（倒挤）

贷：应付债券——可转换公司债券（面值）

资本公积——其他资本公积（权益成份－权益成份分摊的交易费用）。

扩展资料：

发行债券记账方法：

债券可按面值发行，也可按 溢价、折价发行。

1、企业以面值发行债券时，按票面金额，借记"银行存款"、"现金"账户，贷记"应付债券── 债券面值"账户。

2、企业溢价发行债券时，按实际收到的款项，借记"银行存款"或"现金"账户，按债券的票面金额，贷记" 应付债券──债券面值"账户，按实际收到的款项与票面金额的差额，贷记"应付债券── 债券溢价"账户。

3、企业折价发行债券时，按实际收到的款项，借记"银行存款"或"现金"账户，按实际收到的款项与票面金额的差额，借记"应付债券──债券折价"账户，按债券的票面金额，贷记"应付债券──债券面值"账户。

4、企业如果自行发行债券，需要支付印刷债券的印刷费，如果委托代理发行，不仅要支付印刷费，还要支付一定的手续费，这些手续费和印刷费，应借记"在建工程"或" 财务费用"账户，贷记"银行存款"账户。

参考资料：

财政部 --- 企业会计准则第37号

四、一年期的债券属于长期融资吗？

一年期的债券属于长期融资。

长期融资是企业筹集自身发展过程中所需要的长期资金，通常可分为长期负债融资和长期股权融资。长期负债融资可分为长期借款融资、长期债券融资、融资租赁和可转换债券融资。长期股权融资分为优先股融资、普通股股票融资以及认股权证融资，三种融资方式各有其优点。

五、买了一年期债券中途可以赎回吗？

答，买了一年期债券中途不可以赎回，可以转让。一年期债券期满后才能赎回，债券没有到期之前，如果债券持有人有资金需求，可以在债券市场上转让未到期的债券。

六、出售债券的会计分录？

购买时：

借：交易性金融资产—成本 50000 应收利息 1500 贷：银行存款 51500 计提4，5，6月利息分录均为：

借：应收利息 500 贷：投资收益 500 同时6月还多一笔收到利息的分录：

借：银行存款 3000 贷：应收利息 3000 计提7,8月利息分录同4，5月 出售时：

借：银行存款 52400 贷：交易性金融资产—成本 50000 应收利息 1000 投资收益 1400 债券包含了以下三层含义：

1．债券的发行人（政府、金融机构、企业等机构）是资金的借入者；

2．购买债券的投资者是资金的借出者；

3．发行人（借入者）需要在一定时期还本付息。

七、会计债券分类的依据是什么？

债券分类的依据,债券分类发行条件债券的种类很多，在值券的历史发展过程中，曾经出现过许多不同品种的俊券，债券分类各种债券共同构成了一个完整的债券体系.按照不同的标准，债券的种类大致有以下几种:

政府债券、金融债券、企业债券和国际侦券

八、购入债券的会计分录？

购入债券会计分录,要视购买的目的:第一种,如果短期赚差价的,会计分录为:借:交易性金融资产贷:其他货币资金或银行存款第二种,如果持有到到期日,获得利息,会计分录为:借:持有至到期投资贷:其他货币资金或银行存款扩展资料：企业购入债券作为持有至到期投资,该债券的投资成本为债券公允价值加相关交易费用。

持有至到期投资投资成本包括成本和利息调整两个明细分录为：

借:持有至到期投资-成本利息调整贷:银行存款所以持有至到期投资总科目与银行存款相等,即公允价值+相关交易费用。

九、赎回债券的会计分录？

发行时确认一项金融负债－应付债券

借：银行存款 114000

贷：应付债券－利息调整 14000

贷：应付债券－面值 100000

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采用实际利率法进行摊销，每年6月30日和12月31日确认应付利息，摊销发行溢价。

分录为：03年6月30日为例

借：财务费用 （市场利率×摊余成本）114000×8％÷2＝4560

借：应付债券－利息调整 40

贷：应付利息 （票面利率×面值）100000×10％÷2＝5000

其余···略··（摊余成本为应付债券的账面价值）

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赎回，终止确认金融负债

根据你给的分录，此题是按照直线法摊销的溢价，而且06年上半年利息已经支付。

下面我只给出分录，具体数字请你自行计算。

分录：

借：应付债券－面值 100000 （债券面值冲掉）

借：应付债券－利息调整 （没有摊销完的发行溢价冲掉）

贷：银行存款

差额计入投资收益

新准则下，考虑到时间对货币价值的影响，对于应付债券的折价溢价要求采用实际利率法核算。更加科学。

中国境内发行的债券一般都是3～5年。

十、债券基金一年期限能否提前提取？

债券型基金是按照基金净值进行赎回的，有些基金持有不到一年会有赎回费用，一般在0.25%——0.5%之间，赎回申请后多数是T+4资金到帐，基金净值按照T+0公告的计算。不同债券基金的赎回费用不一样。

1、投资人购买债券基金可以随时变现，流动性好。投资者可以以申请当日的基金单位资产净值为基准随时赎回，而投资者如果投资于银行定期存款、凭证式国债，则变现较为困难，并且要承担很高的提前兑付的利息损失。

2、相对于投资人自己直接投资债券，购买债券型基金可享受多种特殊待遇，获得更高收益。例如，可以间接进入债券发行市场，获得更多投资机会。可以进入银行间市场，持有付息更高的金融债；可以进入回购市场，享受融资申购新股和无风险逆回购利息收入的超级机构投资者待遇。基金现金资产存放于托管银行，享受1.89%的同业活期存款利率，远高于居民和企业0.72%（含利息税）的活期存款利率；享受各种税收优惠。申购、赎回时均不必交纳印花税，所得分红也可免交所得税；还可享受基金进行债券投资的低交易成本。对于普通债券而言，两个基本要素是利率敏感程度与信用素质。债券价格的涨跌与利率的升降成反向关系。债券基金的信用取决于其所投资债券的信用等级。扩展资料：债券型基金优点1、风险较低债券基金通过集中投资者的资金对不同的债券进行组合投资，能有效降低单个投资者直接投资于某种债券可能面临的风险。2、专家理财随着债券种类日益多样化，一般投资者要进行债券投资不但要仔细研究发债实体，还要判断利率走势等宏观经济指标，往往力不从心，而投资于债券基金则可以分享专家经营的成果。

3、动性强投资者如果投资于非流通债券。只有到期才能兑现，而通过债券基金间接投资于债券，则可以获取很高的流动性，随时可将持有的债券基金转让或赎回。债券型基金缺点1、只有在较长时间持有的情况下，才能获得相对满意的收益。2、在股市高涨的时候，收益也还是稳定在平均水平上，相对股票基金而言收益较低，在债券市场出现波动的时候，甚至有亏损的风险。