纳税调整的会计分录？

一、纳税调整的会计分录？

不知纳税调整的利息支出是单纯的纳税调整还是会计差错后的纳税调整。

现假设几个前提：

1、调整的利息支出属于会计差错

2、利息已计提

3、需补缴企业所得税、加收滞纳金、处罚款。

①存在会计差错的情况下（如果不是会计差错，略去这一步）：

借：应付利息

贷：以前年度损益调整

②有查补企业所得税的情况下（也可能纳税调整后应纳税所得额仍为负数，那可以略去这一步）：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-企业所得税

③根据①②的具体情况调整未分配利润，有可能借：未分配利润 贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

④调整盈余公积，其余同③

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积

⑤交企业所得税（假如有差不企业所得税）

借：应交税金-企业所得税

贷：银行存款

⑥交滞纳金、罚款（假如有滞纳金、罚款）

借：营业外支出-税收滞纳金

营业外支出-罚款

贷：银行存款

如果没有会计差错，仅仅纳税调整，且调整后依然亏损（税务），那就不需要调账了，只需要调整应纳税所得额，减少亏损金额。但是可能有罚款，依据为《征管法》第六十四条。那么需要步骤⑥。

没有会计差错但是仍然要作纳税调整的情况可以举个例子，比如业务招待费，只要发生，纳税调整几乎是必然的，但是会计上不需要调整。

以上答案谨供参考。

二、职工代持股是否要纳税？

可参考翠微股份的操作，应该是只缴个人所得税（由职工持股会代扣代缴）： “关于职工持股会清理时支付股权转让款的金额，主要依据是海淀区国资委出具的《关于同意翠微集团收购翠微股份公司职工持股会所持股份的批复》（海国资发[2009]233 号），同意翠微集团收购职工持股会所持翠微股份4,380 万股股份，收购价格以评估价值为基础，并依据评估基准日之后至2009 年9 月30日期间翠微股份公司收益实现情况进行适当溢价，总价款为19,502.77 万元，折合4.45 元/股，在由职工持股会代扣代缴个人所得税后，将税后的股权转让款按照会员持股数量进行支付。”

三、纳税调增额是否要做会计分录？

在企业所得税汇算清缴截止日前，应纳税所得额调增，不用做会计分录。 企业所得税计税收入与会计利润本身就不一致。 企业所得税计税收入，仅是在计算企业所得税的时候，作为计算基数来算企业所得税，不用做会计分录 如果是企业所得税汇算清缴截止日后，应纳税所得额调增，就属于补交企业所得税。会计账务仅对补交做分录：

1、执行企业会计准则的 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 缴纳 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 结转 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整

2、执行小企业会计准则的 借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 缴纳 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款

四、所得税纳税调整会计分录？

您好，很高兴为你解答。

这是属于资产负债表日后应调整事项，需要通过“以前年度损益调整”和“未分配利润”科目进行调整，账务处理如下：

1、调整应交税费

借：以前年度损益调整 30

贷：应交税费-应交所得税 30

2、缴纳应交税费

借：应交税费-应交所得税 30

贷：银行存款 30

3、调整未分配利润

借：利润分配-未分配利润 30

贷：以前年度损益调整 30

4、调整盈余公积

借：盈余公积 3（30*10%）请按贵公司提取比例计算

贷：利润分配-未分配利润 3

关于会计的有关问题我们就介绍到这里，以上回答供您参考，希望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注我们，谢谢。

五、学生兼职工作是否须要纳税？

取决于工作类型和金额数目。

正规兼职工作并且金额超过4000需要。在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得属于个人所得税法规定的应税所得项目的所得，应依法缴纳个人所得税。个人兼职所获得的收入应该按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。在校学生参加企业兼职工作属于纳税范围，由企业统一纳税。对于劳务报酬所得，劳务报酬收入在4 000元以内的，费用扣除额为800元，税率20%，应交个人所得税 = （劳务报酬收入 - 800） * 20% 此外有个别中介介绍的大学生兼职发单等兼职不需要纳税。

六、学生兼职工作是否需要纳税？

取决于工作类型和金额数目。

正规兼职工作并且金额超过4000需要。在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得属于个人所得税法规定的应税所得项目的所得，应依法缴纳个人所得税。个人兼职所获得的收入应该按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。在校学生参加企业兼职工作属于纳税范围，由企业统一纳税。对于劳务报酬所得，劳务报酬收入在4 000元以内的，费用扣除额为800元，税率20%，应交个人所得税 = （劳务报酬收入 - 800） * 20% 此外有个别中介介绍的大学生兼职发单等兼职不需要纳税。

七、职工保险费会计分录？

职工保险费的会计分录通常如下：

1. 当公司向职工缴纳社会保险费时：

（1）借：职工保险费支出账户

      贷：社会保险费应付账户

（2）借：社会保险费应付账户

      贷：银行存款账户

2. 当公司收到政府补贴时：

（1）借：银行存款账户

      贷：政府补贴应收账户

（2）借：政府补贴应收账户

      贷：职工保险费收入账户

以上分录仅供参考，实际应根据会计政策和财务情况而定。为确保财务核算的准确性和规范性，建议在编制会计分录前，应根据公司的实际情况制订好相关的财务制度和政策，并按照相关法规进行操作。如有疑问，建议咨询专业会计师或税务师。

八、为职工购置用具会计分录？

企业根据购置工作服装的性质不同，相应的账务处理也会有所区别。在实际工作中，对于工作服装的账务处理一般分为以下几种情况。

　　一，企业购置的工作服可以归属与劳动保护用品范畴，在账务处理时，直接计入劳保费用，如果取得的购置发票为专用发票，可以抵扣进项税。会计分录为：

　　借：管理费用-劳保费

　　　　应交税费-应交增值税（进项税额转出）

　　　　贷：银行存款

　　二，对于工作服装，企业先购置再使用，根据新会计准则的要求，使用“低值易耗品”进行核算。

　　购置时，

　　借：周转材料-低值易耗品

　　　　应交税费-应交增值税（进项税额转出）

　　　　贷：银行存款

　　员工申领使用时，

　　借：制造费用/管理费用等

　　　　贷：周转材料-低值易耗品

　　三，企业购置的工作服装属于发放给员工的福利费，需由企业代扣代缴个人所得税。相关分录如下：

　　计提福利费时，

　　借：管理费用/销售费用/制造费用等-福利费

　　　　贷：应付职工薪酬-福利费

　　　　　　应交税费-应交个人所得税

　　实际支付时，

　　借：应付职工薪酬-福利费

　　　　应交税费-应交个人所得税

　　　　贷：银行存款

　　什么是周转材料？

　　周转材料是指企业能够多次使用，逐渐转移其价值但是仍然保持原有形态不确认为固定资产的材料，包括包装物和低值易耗品，以及建筑承包企业的钢模板、木模板、脚手架和其他周转使用的材料等。

九、纳税调整增加项怎样做会计分录？

这些调增的项目是不做会计分录调整的，所谓调增、调减是税法要求，是会计要求与税法要求不一致，把会计利润调整为税务利润，即应纳税所得额，然后按调整后的利润计算所得税。你调整后仍然是亏损，那就没有任何会计分录可做的。

十、退休职工再就业工资纳税比例？

1、根据《中华人民共和国个人所得税法》（2007修订)第四条 的规定，“按照国家统一规定发给干部、职工退休工资、离休工资、离休生活补助费，免纳个人所得税。”

2、国家税务总局《关于进一步明确若干再就业税收政策问题的通知》国税发〔2003〕119号 文件明确规定，“下岗失业职工可享受减免税的人员包括与企业签订一年以上用工合同的临时工、合同工等，但不应包括离退休人员。”

3、国家税务总局《关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复 》国税函〔2005〕382号文件规定，“ 个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。”因此，退休人员除按照国家统一规定发给的退休工资、离休工资、离休生活补助费，可免征个人所得税外，退休人员从事个体、开办企业，到目前为止税法没有退休人员再就业有减免税。应依照现行税法申报缴纳税款。