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2023-08-06 11:05
admin一、进项转出会计分录大全？
进项税额转出会计分录：
货物用于集体福利和个人消费
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
货物发生非正常损失
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
在产品、产成品发生非正常损失
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷：在产品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目
借：管理费用
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
固定资产、无形资产发生应进项税额转出
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
取得不得抵扣进项税额的不动产
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
购货方发生销售折让、中止或者退回
借：银行存款
贷：长期待摊费用
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
二、免税，进项转出的会计分录？
不可退税部分转成本：
借：主营业务成本--出口销售贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）
出口退税部分记为其他应收款：
借：其他应收款-出口退税或应收出口退税贷：应交税金-应交增值税（出口退税）再结转收入成本就可以了
三、进项税转出会计分录怎么做？
（1）发生需要转出时：
借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)
（2）月底进行结转时：
借：应交税法-应交增值税（进项税转出）
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）
注意事项：
根据《增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)第十一条规定，开具专用发票应当字迹清楚，不得压线、错格。纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。上述情形不得抵扣，应当做进项税额转出。
四、进项税额转出怎么做会计分录？
企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下：货物用于集体福利和个人消费的账务处理借：应付职工薪酬-职工福利费贷：原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)货物发生非正常损失的账务处理借：待处理财产损溢-待处理损失贷：库存商品应交税金-应交增值税(进项税额转出)在产品、产成品发生非正常损失的账务处理借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷：在产品应交税金-应交增值税(进项税额转出)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理借：管理费用贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
五、保险公司赔款进项税额转出会计分录？
应将损失转至待处理财产损溢借：待处理财产损溢 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 库存商品收到保险公司赔款借：银行存款 贷：待处理财产损溢
六、电费的进项税额转出怎么做会计分录？
1.电费的进项税额转出概念，进项税额转出是记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时，不应从销项税额中抵扣而应按规定转出的进项税额。若又发生冲销已转出的进项税额时，用红字记入。
2.电费的进项税额应做会计分录是：
借：管理费用/生产成本/在建工程等相关成本费用
贷：应交税金-应交增值税-进项税转出。
七、原材料盘亏做进项转出如何做会计分录？
原材料盘亏做进项转出
1.管理不善造成的原材料毁损先计入待处理财产损益, 借:待处理财产损溢, 贷:原材料。
2.经管理部门确认后,做如下分录, 借:管理费用, 贷:待处理财产损溢, 应交税费—应交增值税—进项税额转出。
不管企业的原材料，不管是盘亏处理还是盘盈处理都是需要企业的财务部的财务人员进行相关登记的
八、进项转出如何做账？
首先结转进项税额，账务处理：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额)
接着结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
最后实际交纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
进项税额转出涉及的情况:
1、纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务，用于免税项目、集体福利和个人消费的，应将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出。若是无法确定该进项税额，则根据当期实际成本计算应转出的进项税额。
2、纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的情形，其抵扣的进项税额应作转出处理。
九、进项转出的几种情形？
进项税额转出的几种情况包括：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失所对应的进项税；特殊政策规定不得抵扣的进项税。
十、做账时进项税额多填了，次月做进项税额转出的会计分录？
1、企业多抵的进项税作转出时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、结转转出的进项税时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——未交增值税
企业将多抵的进项税作转出，应当通过“应交税费”等相关二级科目进行结转核算。进项税额转出指的是企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途等情况作出不予抵扣的操作。