进项税留抵会计分录，进项税留抵是什么意思？

一、进项税留抵会计分录，进项税留抵是什么意思？

增值税期末留抵税额的会计处理试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在"应交税费"科目下增设"增值税留抵税额"明细科目。

开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记"应交税费——增值税留抵税额"科目，贷记 "应交税费——应交增值税（进项税额转出）"科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记 "应交税费——应交增值税（进项税额）"科目，贷记"应交税费——增值税留抵税额"科目。

"应交税费——增值税留抵税额"科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示。

进项税留抵：进项税额大于销项税额项税则留抵到下月，可以继续抵扣。

二、已抵扣的进项税被要求做进项税转出,怎么做会计分录？

看你进项税额转出的原因以及具体用途，计入相应科目比如购入现在转而用于构建不动产，计入在建工程购入用于职工福利，计入管理费用等借：在建工程、管理费用等贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

三、进项税转出会计分录怎么做？

（1）发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)

（2）月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出）

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）

注意事项：

根据《增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)第十一条规定，开具专用发票应当字迹清楚，不得压线、错格。纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。上述情形不得抵扣，应当做进项税额转出。

四、业务宣传的进项税？

答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。根据上述规定，问题所述业务宣传费和宣传品中的增值税进项税额，我们认为可以按规定抵扣，不需要做进项税额转出处理。对于职工上下班的通勤车所发生费用，属于福利费开支范围，其进项税额应按照《增值税暂行条例》第十条规定的，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务…… 因此，职工上下班班车的油料等进项税不能抵扣。

五、增值税进项税计算？

1.进项税额：

1.一般纳税人涉及进项税的抵扣;

2.存在货物、应税劳务、服务、无形资产和不动产的购买或接受行为;

3.货物、应税劳务、应税行为的接受方支付或负担。

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。

(一)准予从销项税额中抵扣的进项税额

【提示】以票控税、凭票抵扣是增值税管理的重要特点，但是在某些特殊情况下，允许纳税人按符合规定的非增值税专用发票(如农产品收购发票、农产品销售发票等)自行计算进项税额扣除。

1.一般情况下——凭票抵扣

购进方的进项税额一般由销售方的销项税额对应构成。故进项税额在正常情况下是：

(1)从销售方或提供方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票，下同)上注明的增值税税额;

(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额;

(3)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，为税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

【注意】纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.特殊情况之一——计算抵扣

(1)计算抵扣购进农产品的进项税

购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

公式：进项税额=买价×扣除率

特点：前免后抵;自开自抵。

收购农产品的买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。

农产品中收购烟叶的进项税抵扣公式比较特殊：

烟叶收购金额=烟叶收购价款+价外补贴

烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×烟叶税税率(20%)

准予抵扣的进项税额=(烟叶收购金额+按规定缴纳的烟叶税)×扣除率(13%)

【解释】烟叶收购单位收购烟叶时按照国家有关规定以现金形式直接补贴烟农的生产投入补贴(以下简称价外补贴)，属于农产品买价，为“价款”的一部分。烟叶收购单位，应将价外补贴与烟叶收购价格在同一张农产品收购发票或者销售发票上分别注明，否则，价外补贴不得计算增值税进项税额时进行抵扣。

价外补贴必须在发票上据实体现才可以计算抵扣增值税进项税，这是专门针对增值税计算抵扣的规定，不适用于烟叶税的计税，烟叶税计税的价外补贴统一使用收购价款的10%。

(2)计算抵扣收费公路通行费的进项税

通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

增值税一般纳税人支付的通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

2.销项税额：

纳税人销售货物、提供应税劳务以及发生应税行为时，按照销售额或提供应税劳务和应税行为收入与规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额，为销项税额。具体计算公式如下：

销项税额=销售额×税率

【解释】销项税额是纳税人按规定自行计算出来的，计算依据是不含增值税的销售额。

价格构成公式：价格=成本+利润+税金(价内税)

价内税：税金是价格的组成部分，如消费税、资源税等。

价外税：税金不属于价格组成部分，如增值税。

在具体运算时，销售额可分为四类：

一般销售方式下的销售额;

特殊销售方式下的销售额;

按差额确定销售额;

视同销售的销售额。

另外，在确定销售额时，还要注意含税销售额的换算。

销售额的类别情况：

有关知识

六、已经抵扣进项税，已经申报，但税务局要求把进项税转出，怎么做会计分录？

已认证的增值税发票,现作进项税额转出,应该做凭证给予调整:

借:固定资产

贷:应交税费-应交增值税(进项转出)

纳税申报时,在增值税申报表二填写转出额.然后增值税申报正表根据表二的数据填写申报就可以了.

增值税税认证系统里不需要处理.

七、什么叫进项税？

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般人纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款。

你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时侯(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款.实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫进项税0.204元叫销项税.用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.抵扣的前提是你是一般纳税人,有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣. 小规模的企业帐上没有进项税，只有销项税。

八、进项税由谁承担？

进项税是增值税链条里的一个环节，是从购买方角度来说的，也就是购买方购进货进或劳务取得的可以抵扣的税款。

从经营角度来说，因为你是购买方，所有的价款都应由你支付，否则对方不会给你货物或提供劳务。

从增值税性质来讲，进项税虽然是由购买方支付了，但是购买方再销售出去，又将进项税转嫁给下游，最终承担增值税的消费者，消费者是增值税的最终负税人。

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九、增值税进项税和销项税的区别，请问买方的进项税是不是卖方的销项税？

进项税是你买东西，对方给你开票所能抵扣的税。

销项税是你卖东西，开给别人的票，你自己要交税的。

十、已抵扣的进项税未做账进项税未抵扣怎么做账？

月认证当月抵扣,否则,下月不能抵扣.由于你进项税额在账务上计入了成本费用.因此,不能在应交税金--应交增值税账上反映,但这不是主要的,主要的是你单位增值税纳税申报表上必须将已经认证的进项税额申报上,如不申报,下月是不能抵扣的.不知道该进项税额数额的大小,如金额较小,你可以不做账务调整.如金额较大你应该进行调整,由于你已经结账因此涉及损益的应通过以前年度损益调整进行核算.借:应交税金--应交增值税--进项税额贷:原材料如该材料已经被领用就设计损益了.借:应交税金--应交增值税--进项税额贷:以前年度损益调整--调整主营业务成本或期间费用借:以前年度损益调整--调整主营业务成本或期间费用贷:利润分配--未分配利润由于牵涉到企业所得税纳税申报因此,你最好进行调整.