所得税费用会计分录？

一、所得税费用会计分录？

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录：

本月计提时借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税本月结转时:借:本年利润贷:所得税费用下月缴纳时借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款分录三要素一，记账方向（借方或贷方）

二，账户名称（会计科目）

三，金额 分录种类根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录 。扩展资料：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

纳税人范围比公司所得税大。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

（1）国有企业；

（2）集体企业；

（3）私营企业；

（4）联营企业；

（5）股份制企业；

（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

二、计提所得税费用会计分录？

借：所得税费用

贷：应交税金-应交所得税

三、结转所得税费用的会计分录？

结转所得税费用的会计分录是：

借：本年利润

贷：所得税费用

按照《企业会计准则》规定，企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

四、结转所得税费用的会计分录是什么？

结转所得税费用的会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目中的费用类。

损益中的费用类结转方法为：

借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加

其他业务成本

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税费用

五、经营所得缴纳后如何做会计分录？

计提时

借：营业税金及附加---营业税（城建税、教育费附加）

管理费用---地方教育费附加

贷：应交税费---营业税（城建税、教育费附加、地方教育费附加）

缴纳时：

借：应交税费---营业税（城建税、教育费附加、地方教育费附加）

贷：银行存款

六、应交税费应交所得税和所得税费用的区别？

应交所得税和所得税费用的区别如下：

应交所得税，是二级科目，一级科目是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税；期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。

所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

会计处理：

计算所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税

实际缴纳时：

借：应交税费－应交所得税

贷：银行存款

将所得税费用转入利润：

借：本年利润

贷：所得税费用

七、递延所得税费用与应交所得税，递延所得税费用与所得税费用分别是什么关系？

一、递延所得税费用与应交所得税关系：递延所得税费用金额=应交所得税金额（按税法算的）-应交所得税金额（按会计准则算的）也就是说，会计算的所得税大于税法算的所得税，暂时少交税，形成递延所得税负债，反之形成递延所得税资产。 二、递延所得税费用与所得税费用的关系会计计算出的所得税后，考虑递延所得税费用的影响后，调整所得税费用，即得税法计算的所得税费用。所得税费用（按会计准则计算的）+（或-）所得税费用（递延所得税费用调整额）=所得税费用（税法计算的）

八、缴纳上月所得税会计分录怎么做？

如果可以补一张记账凭证到上个月最好，但是如果不能补，当月补一个计提吧，计提：

借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税缴纳后：

借：应交税费-应交所得税贷：银行存款增值税是结转出来的，这个月做或者上个月做都可以，只不过是上个月做的话，你看到的未交增值税额会比较清楚。

结转应交增值税借：应交税金-应交增值税销项税贷：应交税金-应交增值税进项税—应交税金-未交增值税缴纳时：

借：应交税金-未交增值税贷：银行存款/现金少计提增值税，要补提增值税应的意思之前少算增值税，也就是说本应该属于增值税的，却记到主营业务收入里，因此从主营业务收入中再扣除增值税。

交企业所得税时，发现少算增值税即：

借：应交税法-应交增值税-已交增值税，贷：银行存款这样，帐上体现的是应交税法——应交增值税是借方因此，要补提增值税，做：

借：商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)贷：应交税费——应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)

九、买方要缴纳的税费有哪些？买方要缴纳的税费有？

首先要缴纳的，自然是契税了，如果你是第一次买二手房同时房子面积在九十一下的话，那么就是按照百分之一进行缴纳。当然了，如果你买的房子面积超过一百四十四个平方，或者买的房子有车库的话，那么就需要多缴纳税费了。

十、所得税费用如何计算？

两种方法：

1.所得税费用=应交所得税+递延所得税费用

2.所得税费用=(会计利润±永久性差异)×25%。

拓展资料：

1.所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

2.应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。

3.递延所得税费用，是指企业在某一会计期间确认的递延所得税资产及递延所得税负债的综合结果。即按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项的及企业合并所得税影响。用公式表示即为：递延所得税费用＝（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）