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2023-12-10 16:42
admin一、怎样看公司财务报表？
抛开研究目的和研究方向来谈方法的都是耍流氓。看懂财报不是我们的目的，如何通过财报了解公司的特点以及背后的故事才是目的。
财务报表的诞生，就是用会计语言去描述公司发生的所有业务的。那么反过来，如何通过已经编制好的报表来还原公司的真实情况呢？
万变不离其宗，我们从公司开始创立到发展壮大的过程当中来看一下，怎么快速通过财报粗略掌握一家公司的表现好坏。
本文涉及到要讲清楚财务报表的核心逻辑和财务三大报表里的核心指标，字数较多，所以先列出本文的框架（建议小伙伴们先收藏，慢慢看）
一、财务报表的核心逻辑
（一）公司三大活动融资活动、投资活动、经营活动
我们首先从一个故事开始：小红想要开一家品职奶茶店，需要启动资金，用于租店铺、招员工、买原材料。小红只是会做奶茶而已，但是手里并没有钱，这个时候怎么办？于是小红找到隔壁老王，因为她知道老王床底下藏着不少私房钱。老王同意了，因为他想钱放在床底也不能生出蛋来，还不如投给小红。老王最后拿了100块给小红，这笔钱小红到底要不要还？
这取决于老王怎么借的：
1.债权
有借必有还。老王认为小红平常只是喜欢喝奶茶而已，美食家不一定能做得好大厨，所以你的奶茶店将来能不能扩大发展都还不一定，所以老王就要求小红一定要还。不管奶茶做的好不好，小红到期都要还钱，并且还要有利息。今年老王借出100块，明年要还110块。这种是债权投资。
2.股权
不用还，有福同享有难同当。如果老王认为小红很有商业思维，即使她不会做奶茶，但是她可以聘请会做奶茶的人，再搞百亿补贴，奶茶买一送一扩大市场份额，进而扩大规模开连锁店，绝对有希望成为下一个瑞幸或喜茶，IPO也是有很大机会的。
这时候老王就想着趁小红的奶茶店还小，给她投一轮天使资金（VC），将来要是成功IPO，今天投出100块钱将来能翻好多倍，也不在乎现在10块钱利息了。这种是股权投资，将来是不用还的，但是股东可以分享我将来的经营成果。
顺便插个题外话，其实硅谷的成功很大一部分就是依赖风险投资的发达，因为创业确实风险很大，当时我跟李老师创立品职的时候第一笔钱是我们自己投的，没找风投是因为那时候时间紧急，错过销售期就要再等一年，等不及慢慢向投资人去画饼了，马上就要招团队开干了，如果你接触过机构投资人就会知道，他们真的流程很慢。如果当时有隔壁老王这样的邻居就好了。
不管小红是通过债权融资还是股权融资，反正是融到了开奶茶店所需的启动资金。这是企业的第一个活动——融资活动；然后，小红用这笔启动资金投资购买机器设备。这是企业的第二个活动——投资活动。
除了购买机器设备，小红还用启动资金购买原材料、招聘员工开始制作销售奶茶，奶茶卖掉后便获得了销售收入。这是企业的第三个活动——经营活动。
但有销售收入并不等于赚到钱，收入减去各种费用之后（比如买原材料的费用、工人的工资、租金支出等），才是小红辛苦劳动一年赚到的净利润。
净利润一部分将分配给股东（比如小红跟老王许诺赚了钱五五分），另外一部分留存在公司里面作为资金来源又去投资了新的设备、开了分店、扩大了生产规模，公司赚取更多的利润。那么一家健康的公司就像滚雪球一样越滚越大。
继续留在公司内部的就叫做未分配利润，其实它也是资金来源的一部分，属于股东权益，为什么？比如公司今年净利润100万，分给股东20万（作为分红），但实际上整个100万都是股东的，只不过其中20万他提现了，还有80万股东没拿走，又继续投资给了公司。
上面这个图便向我们展示了钱的一生：融资活动的钱通过投资活动变成了资产，资产通过经营活动变成了收入和利润。反映在财务报表上，描述这整个过程的就是资产负债表和利润表。
建议如果想要彻底搞懂财务报表还是系统学习一下CPA，考取证书，会有更深的理解和运用。CPA确实不好考，主要是因为CPA一共六科，知识点比较繁杂，专业性也比较强，上手确实比较难。推荐我和李斯克老师的公开课：3天时间，从CPA6科知识框架梳理到具体科目的重难点精讲都有，连考试流程啥的都照顾到位。结课还有送各种资料包：框架图/500+真题/199财管公式集等，分享出来给需要的朋友～
3. 资产负债表
英文叫Balance Sheet，其实它的英文名称更能代表资产负债表的本质，因为你直译过来是平衡表。平衡表分左右两边，平衡的意思就是资产负债表的左右两边一定是相等的。
右边代表的是资金的来源，包括债权融资和股权融资，相当于告诉我们钱是从哪里来的。左边代表的是资金的去处（比如买了机器、买了原材料），资产是告诉我们钱是以什么姿态存在于企业中。
其实，我们每个人也有资产负债表。以买1000万的房子为例，我的资产就是1000万，钱怎么来的呢？其中有300万是自有资金（股权融资），另外跟银行借700万（债权融资）。
4. 利润表
收入减去各项成本费用得到净利润。
（二）财务报表的众多数字当中最重要的比率是什么？
继续前面的故事，老王作为股东如果想看一下他投1块钱奶茶店能带给他多少收益呢？他应该看什么指标呢？
当然，你肯定想到了，第一个要看的就是净利润。净利润其实就是直接告诉股东到底公司今年帮股东赚了多少钱。但是老王看了净利润不高兴了，因为他发现小红的奶茶店今年利润100万，别人家的奶茶店的利润却有200万。老王这样想对吗？小红该如何反驳呢？
小红这时会指着报表说，老王你睁大眼睛看一下，你投我的奶茶店，为了赚100万的净利润，只需要投资了500万，相当于你投1块我给你赚2毛，别人家奶茶店为了赚200万的利润，股东需要投资2000万，等于你投1块只赚1毛，相当于我的收益率有20%，别人家奶茶店收益率只有10%，你还觉得别人好吗？
故事到这里，就引出了股东评价公司经营业绩的最重要的一个指标，大名鼎鼎的ROE（Return ofEquity），净资产收益率。这里其实体现了公司经营的整个逻辑，股东真真正正关心的是我投资投一块钱，最终能带来的利润是多少。
那么对于小红来说，该如何提高ROE？
要提高ROE，我们首先对ROE进行拆解，将ROE拆解为净利润率（净利润/营业收入）、总资产周转率（收入/总资产）和财务杠杆（总资产/股东权益）。这个过程其实就是财务分析里面大名鼎鼎的杜邦分解。
我们的奶茶故事可以帮助我们很好的理解杜邦分解的过程：
我们的最终目标是要提高利润。同样一杯奶茶都卖30，并不能说它们对于股东的回报是一样的。小红卖一杯能净赚10块，别人家只能净赚5块，卖一杯奶茶净利润越高给股东的回报就越大。所以我们要关心的第一个指标是净利润率，它反映的是公司的盈利能力。
利润是从收入中来的，那么收入是从哪里产生的呢？是从资产运转中来的：同样100万的机器设备，小红能卖100万的奶茶，别人家只卖出去了50万，小红资产周转的效率就更高。
第二个指标就是总资产周转率，它反映的是公司的营运效率。
那么是不是所有资产都是股东投的呢？并不是，股东只投资了一部分，剩下的是通过借债。比如老王投了50万，可是奶茶店却买了100万的机器设备，相当于是股东撬动了2倍的杠杆。这就引出了我们关心的第三个指标财务杠杆。
这就是股东最终赚到利润的流程，也是财务报表的核心逻辑：股东同样出资50万，公司能撬动更多的资产，资产产生更多的收入，收入赚取更多的利润，股东获得的回报就越大，这个核心指标就是ROE。股东的目的很简单，花最少的钱赚最多的利润。
所以提高ROE可以拆解为提高净利润率、总资产周转率和财务杠杆。
但通过财务杠杆来提高ROE是很危险的。财务杠杆的提高，意味着负债的增加，未来的偿债风险也随之增加。所以不能光从表面看ROE，要对ROE做拆解，观察ROE，最重要的是要看负债规模。
这个就是我在CFA课程里的讲解思路，财报解读不是只看数字，找到数字背后的故事顺藤摸瓜，看到公司分析的关键点才是咱们的目的。
股神巴菲特选股票最看重的财务指标就是ROE，其实他遵循的就是这个逻辑，因为这是公司运转的核心。
一家公司净资产收益率（ROE）越高，则说明公司的赚钱能力越强。公司长期年均ROE高，说明公司发展稳定、前景广阔、稳赚不赔。以贵州茅台为例，观察它每年的ROE变化情况。
贵州茅台近十年以来，平均每年的净资产收益率为32.2%。每投资茅台1块钱，一年以后能获得0.322元的收益。只要仍然保持这样的高增长，投资者买到就是赚到。茅台不愧是A股股王。
然而，如果公司ROE常年在正负之间波动，稳定性差，就没必要冒险投资。当一个公司的盈利情况主要靠赌的时候，说明这家公司已经走到了生死存亡的边缘，而且ROE经常在正负之间跳动，往往有财务舞弊的嫌疑。
例如，獐子岛在2020第一季度ROE为惊人的85.45%，但回看2019年ROE为-207.11%，2018年ROE为8.74%，2017年又是-101.6%。所以獐子岛的ROE也跟它的扇贝一样，来去自如，反复无常。
（三） 杜邦分析法深度解读
如果你去把市场上所有健康的公司（比如标普500指数里面的公司）的ROE都拉出来的话，你会发现总的净资产收益率的波动远远低于其他财务指标的波动，也就是说ROE在不同行业的不同公司里面有趋同的特点。
这是因为尽管不同公司的产品不存在竞争关系，但是他们同样是在资本市场里竞争，相当于他们同样是在竞争投资人的钱，而资本都是逐利的，它一定会流向收益率最高的地方，所以不同公司的ROE不可能相差太远。
但是我们也会发现不同公司的ROE也不会完全一样，这是因为金融里面一个很朴素的思想——天下没有免费的午餐，高风险必然要给高回报，所以每家公司不同的风险水平造就了他们的ROE会不一样。
如果再深入去看ROE的分解的话，那就离不开行业的特性。比如食品零售行业和电子制造行业（比如英特尔）比净利润率要低很多，因为食品零售商无法创造太多的附加值，即使是行业的龙头老大净利润率一般也就是5%左右；但是英特尔是把沙子、矿石变成了计算机芯片，创造的附加值很高，所以盈利能力会更强。
那么是不是杠杆率高的公司一定不好呢？也不是，其实是取决于公司能不能承担很高的财务风险。比如像国家电网、中石油这种公司有稳定的客户需求，定价也是政府严格监管的，现金流非常稳定，所以它是有能力驾驭更高的杠杆水平。
相反，像英特尔、特斯拉这种有着很高的经营风险的公司承担不了太高的杠杆。因为在IT和新能源行业里，产品和技术的更新换代很快，同时为了节省成本要在全球范围内建厂，任何一个经营决策有问题都会失去市场（诺基亚就是典型的反例），所以他们没有能力承担太高的财务杠杆。
二、财务三大报表
杜邦分解里的三大指标就可以从财务三大报表里面找到对应的数字，同时在解读三大报表时，我们要看的最基础的数字有什么呢？
（一）利润表
- 收入
一家公司的盈利来源可以有很多渠道：
营业收入：包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是企业干正事的收入，比如我是生产薯片的，那么卖薯片的收入就是主营业务收入；其他业务收入是企业搞副业的收入，比如我卖薯片要有仓库存储薯片，暂时闲置的仓库把它出租出去所获得的收入就是其他业务收入。除此之外，还有：
营业外收入：天上掉馅饼的收入。比如企业获得的捐赠、政府的补助等。
投资收益：比如我卖薯片的收购了一家卖可乐的公司，占比30%，我就可以分享它的经营成果了，它每年赚到的净利润当中有30%是我的，这就是我的投资收益。
资产处置收益：我生产薯片会有一些机器设备，会有生产线，如果把机器设备变卖掉所获得的收益就是资产处置收益。
净利润（Net Income）=各种各样的收入来源 - 费用（Expense）。那么如果两家企业的利润都是8个亿，可以说这两家企业的一样好吗？答案是不可以。我们必须对收入的来源做进一步分析：与业务有关的收入（income）和与业务无关的收入（gain），只有前者是可持续的，后者是不可持续的。其中与业务有关的收入是营业收入，作为老板我更关心主营。
比如A股有一家很神奇的公司——ST海马（当然A股的公司都很神奇）。ST海马在2017年和2018年连续两年巨亏26个亿。2019年ST海马为了保壳，打算卖掉400套房子。因为疯狂卖房续命，ST海马也被网友戏称“卖房卖出开发商气质”。ST海马本来主营业务是卖车，现在靠卖房赚钱。卖房的这部分收入就是和业务无关的不可持续的收入，因为ST海马的房子总有卖完的一天，不可能年年靠卖房续命。
所以，我们解读利润表时，不能只看收入高就是好，利润高就是好，还要看收入和利润从何而来。
2. 成本和费用
利润表里最重要的两个指标是毛利率和净利率。
净利率=净利润/营业收入。很多看起来很风光的公司净利润都是负的，比如大名鼎鼎的亚马逊，亚马逊是1997年上市，到2004年才开始盈利，但是之后有些年份还是亏损的，比如2014年亚马逊的亏损是2.41亿美元。
但是如果我们再看毛利润呢？是2.62亿美元，而它当年的营业收入达到890亿美元，这些营业收入都是亚马逊的现金流，扣除成本之后不就是利润吗，那么多的钱去哪里了呢？
你仔细研究一下公司的重大事件就知道，亚马逊几乎每年都要进行大规模的投资和收购，比如研发支出、建服务器中心、购买视频版权，花出去的钱要么直接作为费用，比如研发费用，要么作为固定资产无形资产，每年要计提大量的折旧和摊销费用，所以净利润才是负的。当然有了这些投资，亚马逊才有了现在富可敌国的市值。
所以净利率和毛利率这两个指标要综合在一起看，我们会更关心毛利率。
因为营业收入减去生产成本是毛利润。
生产成本（包括原材料、生产工人工资）是企业最重要的成本，也是企业无法甩掉的成本。毛利润低，说明生产成本比较高，企业利润被成本卡住，在高竞争的情况下没办法削减成本来参与竞争。A股当中，茅台毛利率高达90%-95%，因为其生产成本非常低，主要是就是水和粮食。
当然，毛利率高不代表净利率高，因为企业还会产生销售费用、管理费用、财务费用等期间费用。其中在互联网企业中，我们有一个很重要的费用核算的指标是营运费用，比如我们看一下B站哔哩哔哩的营运费用的构成，这个估计是很多知乎的投资人和老板比较关心的：
可以看到研发费用和行政支出在比重上并没有多大的变化，销售费用的增长是最快的，说明公司处于急速扩张阶段，究其原因，主要是2019年Q3买下了英雄联盟（League of Legend）中国地区的三年世界赛独播权和签约斗鱼“一姐”冯提莫，Q4准备了B站第一次的跨圈跨年晚会。这些举动，可以看出B站管理层出圈的决心。
所以综合看B站的毛利润和净利润的情况，也跟上面提到的亚马逊是一样的，公司不是不赚钱，而是拿赚到的钱不断的扩大自己的市场份额，进行新的投资和扩张，所以对于这种公司，资本市场也往往并不是以净利润来对它进行估值，从财务报表上来看，简单来说，更多的是看营业收入的涨幅，对他们的估值用的更多的是市销率指标（这里涉及到估值方法，不再展开）
当然具体分析公司时，还可以看它每项业务收入占比的增长，比如B站四项主营业务是手游、直播、广告和电商，但是篇幅关系，我们就不进一步向下分析了。
（二）现金流量表
- 净利润和现金流
你可以思考一下，假设你自己开了家奶茶店，作为企业老板，你是更关心利润表里的净利润的数字，还是更关心你的银行存款？当然两个数字都很重要，但是如果只挑一个的话，当然是银行存款。企业赚到的现金扣掉费用之后不就是利润吗？按理说我赚到的净利润就是银行存款里剩下的钱啊。为什么这两个数字还会不一样呢？
因为利润表采用的是权责发生制记账，它是以权利义务的发生来作为记账原则。比方说，小红今天卖两杯奶茶本应收50元，但顾客却表示钱不够明天再付。对于小红来讲，奶茶已经做完售出并交付给顾客，履约义务已经完成，相应的收款权利也已经产生。
按照会计准则，小红可以在利润表上确认50元收入以及相应的利润。
但是，从现金流角度，小红根本没有收到钱。
所以各位老板们还需要一张现金流量表来查看自己的现金流的流入流出状况。
正是因为利润表是权责发生制的记账原则，所以收入很容易作假，小红只要在后台多打100张小票，就可以显示多卖100杯奶茶，多确认100杯奶茶的收入。而现金流很难造假，因为现金流入流出会产生银行流水，审计师很容易发现现金流量表参杂的水分。浑水当年做空瑞幸时，就是发现有小票跳号的现象，才得出营业收入虚增的结论。
所以，第二张报表现金流量表在分析财务报表过程中非常重要。
2. 现金流的分类
根据现金流的来源和去向，又可以分为经营活动现金流、投资活动现金流和融资活动现金流。
仍旧以小红的奶茶店为例。小红的奶茶店账上某天银行存款突然多了100万，这100万从何而来？有几种可能：第一种可能，卖奶茶顾客支付的货款，这是经营活动现金流；第二种可能，处置机器设备取得的现金流入，这是投资活动现金流；第三种可能，让隔壁老王又投了100万，这是融资活动现金流。
这三种现金流，哪个是你应该最关注的呢？
答案是经营活动现金流，因为这是企业发展可持续获得的现金流。而投资活动和融资活动产生的现金流都是不可持续的。
经营活动现金流经常拿来和净利润对比，因为代表的是公司经营活动赚到的钱，只不过一个是收付实现制，一个是权责发生制。
如果一家公司净利润很高，但经营活动现金流很低，说明公司的很多收入都是赊销，都是没收现的，要么说明收入有水分，要么说明公司对下游客户的议价能力比较低，只能靠赊销来销售，将来的风险会很高。
那么经营活动现金流是不是只有正的才是好公司？还是那句话，任何抛开企业发展阶段谈分析的都是耍流氓。
刚刚成立的早期公司，往往是经营活动现金流（CFO）为负，投资活动现金流（CFI）为负，只有融资活动现金流（CFF）为正，因为企业大量补贴用户吸引流量，同时加大投资、扩大规模，那这个时候既然企业不赚钱，靠什么来补贴用户以及扩大规模呢？当然是在烧投资人的钱，所以CFF是正的，而且很大。
而进入成熟阶段的公司，经营活动现金流（CFO）为正，融资活动现金流（CFF）为负，因为公司开始赚钱了，CFO为正，同时开始给股东分红、给债权人还钱；投资活动现金流（CFI）可能为正也可能为负。对于投资活动现金流也要辩证看待，有时投资活动现金流为负未必是坏事，因为投资活动现金流为负说明公司在扩大规模，将来的潜力会更大。比如亚马逊就一直致力于花光赚到的每一分钱，用花光的钱赚更多的钱。
（三）资产负债表
- 流动性
大多数公司破产的原因是现金被消耗殆尽，流动比率是计算一家公司可以快速拿回现金的资产（变现能力强）对短期负债的覆盖程度来衡量他的破产风险的。
假设现在有A、B两家公司，它们都有100万债务。其中， A公司100万债务全部都是短期债务，半年后需要偿还。B公司100万债务全部都是长期债务，5年之后才需要偿还。哪家公司的偿债压力更大？答案很明显，A公司的债务半年后到期，其偿债压力更大。所以，我们在衡量偿债压力时，更关注短期债务的规模。
然后我们再来看资产端。假设现在有A、B两家公司，它们都有150万资产。其中， A公司150万资产全部都是现金，B公司150万资产全部都是机器设备。银行更愿意放贷给哪家公司？答案同样很明显，银行更愿意放贷给A公司，因为A公司150万现金可以直接用于偿还债务，而B公司的机器设备需要运转产生商品销售收入或者需要变卖产生资产处置收入，进而才能取得现金用于偿还债务。
当然综合在一起来看，流动资产跟短期负债的规模要相匹配，所以流动比率=流动资产/流动负债。流动资产主要包括现金、应收账款（客户的赊账）和存货，这些资产变现更快，流动负债是指短期内要到期的债务，包括短期借款和应付账款等。如果流动比率大于1，比如1.5，说明短期内可以变现的资产是短期内需要偿还债务的1.5倍，短期偿债压力较小，短期偿债能力较强。
当然有时候会在分子上扣除存货，为什么要扣除存货？因为存货有时候可能一文不值，比如智能手机行业是一个产品更新迭代非常迅速的行业，手机这种存货在几个月之内就有可能毫无价值。分子扣除存货之后的比率=（流动资产-存货）/流动负债，这个叫做速动比率。
比如宝钢、中国有色矿业集团有限公司和Burberry，这三家公司中，最应该用速动比率分析的是Burberry，因为它的存货风险最高，和钢铁、有色金融相比，Burberry的主要存货是包包和服饰，并没有一个现成的市场可以将它快速变现，而且服装行业潮流更迭很快，上一季的服装和包包很快就会贬值。
2. 长期偿债能力分析
衡量长期偿债能力的重要指标是资产负债率：资产负债率=总负债/总资产。资产负债率越大，企业的长期偿债压力越大，长期偿债能力越弱。资产负债率80%的A公司，其长期偿债压力明显大于资产负债率30%的B公司，因为A公司其债务规模更大。
当然任何指标的分析都要结合行业和公司发展的战略方向。并不是高杠杆一定不好。
比如2016年，辉瑞的资产与股东权益之比从之前的1.14增长到了1.58，背后是因为大型制药公司从自行研究新药物逐渐变成了直接购买很多生物科技公司的技术，大大降低了自己的研发风险，银行当然愿意给他们增加授信。
财报分析是一门扎扎实实技术，越研究越有意思，本文也受限于篇幅，只做简单分析，目的是让小白和普通投资者也能看的懂。
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二、oppo公司的财务报表？
您好，这个是属于公司内部资料，要公司相关部门才有对应数据呢。如果您也是oppoer，工作需求，建议直接找对接人来处理哦。
若您还有其他的问题咨询，您可以进入OPPO企业平台向客服咨询提问喔！
三、婚庆公司财务报表
请公司财务报表上面要注明收入是多少 开支 的明细
四、建筑公司财务报表？
资 产 负 债 表
会施01表
编制单位： ____年____月____日 单位：元
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│ │年│期│ │ │年│期
资 产 │行次│初│末│ 负债及所有者权益 │ 行次│初│末
│ │数│数│ │ │数│数
─────────────┼──┼─┼─┼────────────┼───┼─┼─
流动资产： │ │ │ │流动负债： │ │ │
货币资金 │1 │ │ │ 短期借款 │51 │ │
短期投资 │2 │ │ │ 应付票据 │52 │ │
应收票据 │3 │ │ │ 应付账款 │53 │ │
应收账款 │4 │ │ │ 预收账款 │54 │ │
减：坏账准备 │5 │ │ │ 应付内部单位款 │55 │ │
预付账款 │6 │ │ │ 其他应付款 │56 │ │
应收内部单位款 │7 │ │ │ 应付工资 │57 │ │
备用金 │8 │ │ │ 其中：含量工资包干节余│58 │ │
其他应收款 │9 │ │ │ 应付福利费 │59 │ │
待摊费用 │10│ │ │ 未交税金 │60 │ │
存货 │11│ │ │ 未付利润 │61 │ │
其中：在建工程 │12│ │ │ 其他未交款 │62 │ │
待处理流动资产净损失 │13│ │ │ 预提费用 │63 │ │
一年内到期的长期债券投资│18│ │ │ 一年内到期的长期负债 │64 │ │
其他流动资产 │19│ │ │ 其他流动负债 │65 │ │
流动资产合计 │20│ │ │ 流动负债合计 │70 │ │
长期投资： │ │ │ │长期负债： │ │ │
长期投资 │21│ │ │ 长期借款 │71 │ │
拨付所属资金 │22│ │ │ 应付债券 │72 │ │
固定资产： │ │ │ │ 长期应付款 │73 │ │
固定资产原价 │25│ │ │ │ │ │
减：累计折旧 │26│ │ │其他长期负债 │76 │ │
固定资产净值 │27│ │ │ 其中：专项应付款 │77 │ │
固定资产清理 │28│ │ │ 住房周转金 │78 │ │
待处理固定资产净损失 │29│ │ │ 长期负债合计 │82 │ │
固定资产合计 │32│ │ │ 递延税项： │ │ │
专项工程： │ │ │ │ 递延税款贷项 │83 │ │
专项工程 │33│ │ │ 负债合计 │86 │ │
无形资产及递延资产： │ │ │ │所有者权益： │ │ │
无形资产 │35│ │ │ 实收资本 │87 │ │
递延资产 │36│ │ │ 上级拨入资金 │88 │ │
│ │ │ │ 资本公积 │89 │ │
无形资产及递延资产合计│40│ │ │ 盈余公积 │90 │ │
其他资产： │ │ │ │ 其中：公益金 │92 │ │
临时设施 │41│ │ │ 未分配利润 │95 │ │
减：临时设施摊销 │42│ │ │ 所有者权益合计 │99 │ │
临时设施净值 │43│ │ │ │ │ │
临时设施清理 │44│ │ │ │ │ │
其他长期资产 │46│ │ │ │ │ │
其他资产合计 │47│ │ │ │ │ │
递延税项： │ │ │ │ │ │ │
递延税款借项 │48│ │ │ │ │ │
资产总计 │50│ │ │ 负债及所有者权益总计 │100│ │
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补充资料：1．已贴现的商业承兑汇票_____元；2．已包括在固定资产原价内的融资租入
固定资产原价_____元。
损 益 表
会施02表
编制单位： ____年____月 单位：元
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项 目 │行次│本月数│本年累计数
─────────────────────┼──┼───┼─────
一、工程结算收入 │1 │ │
减：工程结算成本 │2 │ │
工程结算税金及附加 │3 │ │
二、工程结算利润 │5 │ │
加：其他业务利润 │6 │ │
减：管理费用 │7 │ │
财务费用 │8 │ │
三、营业利润 │10│ │
加：投资收益 │11│ │
营业外收入 │12│ │
用含量工资节余弥补利润 │13│ │
减：营业外支出 │15│ │
结转的含量工资包干结余 │16│ │
加：以前年度损益调整 │18│ │
四、利润总额 │19│ │
减：所得税 │21│ │
五、净利润 │22│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━┷━━━━━ 利 润 分 配 表
会施02表附表1
编制单位： ____年 单位：元
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项 目 │行次│本年实际│上年实际
──────────────┼──┼────┼────
一、净利润 │1 │ │
减：应交财政特种基金 │2 │ │
加：年初未分配利润 │3 │ │
减：归还借款的利润 │4 │ │
二、可供分配的利润 │10│ │
加：盈余公积补亏 │11│ │
减：提取盈余公积 │12│ │
应付利润 │13│ │
转作奖金的利润 │14│ │
三、年度未分配利润 │20│ │
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财务状况变动表
会施03表
编制单位： ____年 单位：元
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流动资金来源和运用 │行次│金│ 流动资金各项目的变动 │行次│金
│ │额│ │ │额
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一、流动资金来源： │ │ │一、流动资产本年增加数： │ │
1．本年净利润 │1 │ │1．货币资金 │46│
加：不减少流动资金的费用和损失： │ │ │2．短期投资 │47│
（1）固定资产折旧 │2 │ │3．应收票据 │48│
（2）临时设施摊销 │3 │ │4．应收账款 │49│
（3）无形资产、递延资产及其他 │4 │ │ 减：坏账准备 │50│
资产摊销（减其他负债转销） │ │ │5．预付账款 │51│
（4）固定资产盘亏（减盘盈） │5 │ │6．应收内部单位款 │52│
（5）清理固定资产损失（减收益）│6 │ │7．备用金 │53│
（6）递延税款 │7 │ │8．其他应收款 │54│
（9）其他不减少流动资金 │10│ │9．待摊费用 │55│
的费用和损失 │ │ │10．存货 │56│
小 计 │11│ │ 其中：在建工程 │57│
2．其他来源： │ │ │11．其他流动资产 │62│
（1）固定资产清理收入 │12│ │12．待处理流动资产净损失│63│
（减清理费用） │ │ │13．一年内到期的长期债券│ │
│ │ │ 投资 │64│
（2）收回长期投资 │13│ │ 流动资产合计 │68│
（3）增加长期借款 │14│ │二、流动负债本年增加数 │ │
（4）发行债券 │15│ │1．短期借款 │69│
（5）增加长期应付款 │16│ │2．应付票据 │70│
（6）增加其他长期负债 │17│ │3．应付账款 │71│
（7）投资转出固定资产 │18│ │4．预收账款 │72│
（8）投资转出无形资产 │19│ │5．应付内部单位款 │73│
（9）资本净增加额 │20│ │6．其他应付款 │74│
小 计 │23│ │7．应付工资 │75│
流动资金来源合计 │24│ │8．应付福利费 │76│
二、流动资金运用： │ │ │9．未交税金 │77│
1．利润分配： │ │ │10．未付利润 │78│
（1）应交财政特种基金 │25│ │11．其他未交款 │79│
（2）提取盈余公积 │26│ │12．预提费用 │80│
（3）应付利润 │27│ │13．其他流动负债 │85│
（4）转作奖金的利润 │28│ │14．一年内到期的长期负债│86│
（5）归还借款的利润 │29│ │ │ │
小 计 │32│ │ │ │
2．其他运用： │ │ │ │ │
（1）增加固定资产 │33│ │ │ │
（2）增加专项工程 │34│ │ │ │
（3）增加无形资产、递延 │35│ │ │ │
资产及其他资产 │ │ │ │ │
（4）增加长期投资 │36│ │ │ │
（5）偿还长期借款 │37│ │ │ │
（6）收回应付债券 │38│ │ │ │
（7）支付长期应付款 │39│ │ │ │
（8）减少其他长期负债 │40│ │ │ │
小 计 │43│ │ │ │
流动资金运用合计 │44│ │ 流动负债增加净额 │89│
流动资金增加净额 │45│ │ 流动资金增加净额 │90│
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五、不公开财务报表的公司怎么查看其财务报表？
去国家工商企业信息查询官网上查看公司的年报记录
六、公司注销如何查到财务报表？
办理公司注销业务一般是查近期三年账务，具体情况需要根据企业自身情况而定。公司注销流程：
1、先到税务所办理查账、结税、结票和收缴税务证件手续，批复注销通知单。
2、拿着国税注销通知单，到地税领取注销批文办理注销手续，过程也会涉及到查账。
3、税务师事务所出具查帐报告（企业注销要），提供所有报表，凭证，帐本及银行对帐单。
4、登报公告（登报45天），满公告日后，到工商局申请办理注销（带上报纸）营业执照注销后凭注销批文和报纸公告办理代码证注销。
5、凭以上所有注销批文办理企业基本户开户银行注销。
七、什么公司需要做财务报表？
任何一个公司再生产经营的过程当中，都是需要做财务部表的，因为在生产经营过程当中，企业的管理者需要通过报表分析这个月的生产经营情况，及时的调整目标，调整管理策略，所以企业的财务报表对企业来说还是非常重要的，对企业经营也是至关重要的。
八、公司财务报表怎么报价？
公司的财务人员向客户把报表拿出来给他们，说这是公司的报价，然后再给他们商量价格。
九、怎么查询公司财务报表？
上市公司以及公开发行债券的企业必须定期公布财务报表，你可以从证券交易所、债券交易中心指定的网站以及各大财经网站上查到。
未公开发行股票和债券的企业，没有义务对外公布财务报表，只有有权人员（比如本公司股东、高管）和有权机构（如法院、税务局、工商局、财政局等权力机关）才可依法查阅企业财务报表。
你若是查询自己本公司的话，那么直接进入到你们公司的财务系统里查询相关的资产负债表及利润表就可以了。
十、公司财务报表申报流程？
1.登录电子税务局网后，点击“我要申报”：
2.进⼊申报的界⾯，点击“财务报表”：
3.系统显⽰如下，选择您备案的财务报表类型：
最常见的⼀般是“⼩企业会计准则”。
4.根据实际情况，选择申报所属期，右侧点击“查询”:
5.依次填写各个报表：
资产负债表：
利润表：
现⾦流程表：
根据您的会计资料，填⼊相关信息。
7.系统提⽰，点击“确定”：
8.申报完成，查看“申报回执”
申报成功就可以啦